財(cái)務(wù)制度(含報(bào)損率、折舊年限修改版)

1、 廣西歆崇餐飲服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)制度 總 則 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)公司的合法權(quán)益，提高公司的財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 一、總經(jīng)理對本公司的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 二、財(cái)務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計(jì)記帳采用借貸記賬法。 三、公司的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受國家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。 四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作

2、。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理制度1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 2、從事財(cái)務(wù)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。 3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)可以提請社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并會同監(jiān)交。 5、公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會計(jì)核算。 6、財(cái)務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審

3、核原始憑證，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。 7、會計(jì)帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計(jì)憑證為依據(jù)，并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。會計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。 8、會計(jì)資料（包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等）必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計(jì)資料不得外借，如果特殊情況需外借時(shí)，必須請示財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，并做好登記手續(xù)。9、電算化會計(jì)檔案存儲是實(shí)行雙份備份法，為防止數(shù)據(jù)丟失每年應(yīng)定期轉(zhuǎn)存一次數(shù)據(jù)，保存的數(shù)據(jù)應(yīng)注意防潮、防層并遠(yuǎn)離磁場。 現(xiàn)金管理制度 為

4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。一、現(xiàn)金的收支范圍 1.個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)； 2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款； 3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入； 4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入； 5.其他必須收支現(xiàn)金的事宜。 二、現(xiàn)金的使用范圍 1.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼； 2.各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個(gè)人的其他支出； 3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬； 4.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款； 5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 6.票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)2000元以下的零星支出；（特殊情況另行申請） 7.向

5、股東支付紅利； 8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收付的規(guī)定 1.現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。 2.財(cái)務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財(cái)務(wù)部門或受財(cái)務(wù)部門委托外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 3.出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。 4.現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會計(jì)憑證。 5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合

6、理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計(jì)人員不得辦理。特殊情況需申請財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。 6.辦理現(xiàn)金付款時(shí)，出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字、經(jīng)審核會計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字、總經(jīng)理審批方能付款。 7.支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。 8.不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。 9.每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。 10.任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按備用金管理制度規(guī)定辦理。 11.出納人員因特殊原因

7、不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。 12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 13.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員將公款攜至自己家中存放保管。 14.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長短款，及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。四、現(xiàn)金的保管 1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。 2.

8、現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。 3.保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管。 4.出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。 6.現(xiàn)金以外的物品，如有價(jià)證券、專用發(fā)票等，如需存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。 7.出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。 五、收銀員現(xiàn)金管理 1.各營業(yè)點(diǎn)收銀員在每班營業(yè)終了，必須及時(shí)打印交班明細(xì)表和交班存

9、單，清點(diǎn)收銀庫情況，備用金轉(zhuǎn)交下一班，其余營業(yè)收入全部投入保險(xiǎn)柜。2.收銀員嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金 ，不得將收入款私自帶出公司，不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規(guī)定時(shí)間上繳營業(yè)款，不得無故拖延。任何人員不得從收銀點(diǎn)挪用營業(yè)款。4.收銀員不得攜帶私人現(xiàn)金進(jìn)入收銀臺。5.任何人員不得從收銀點(diǎn)挪用營業(yè)款及收銀備用金。6.任何人不得在各收銀點(diǎn)辦理現(xiàn)金以整換零。7. 現(xiàn)金收銀抽屜鑰匙必須由當(dāng)班收銀員負(fù)責(zé)隨身保管，鑰匙不得隨意亂放。8.每班次結(jié)束現(xiàn)金必須按收銀流程及投款規(guī)定投入指定保險(xiǎn)柜。六、現(xiàn)金盤點(diǎn) 1.現(xiàn)金盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。 2.盤點(diǎn)方式：采用定期（每月1日和年終盤點(diǎn)）和不定期抽查

10、。節(jié)假日延后。 3.盤點(diǎn)人員：出納（盤點(diǎn)人）、會計(jì)（會點(diǎn)人），或由財(cái)務(wù)部指定專人。4.現(xiàn)金盤點(diǎn)的時(shí)間，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前。5.盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。6.會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會計(jì)留存，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)部留存。 七、賬實(shí)不符的處理1.賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正。2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。備用金管理制度 一、 借用備用金是為了方便采購員和其他經(jīng)常發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門人員。二、

11、需借支備用金，應(yīng)由所在部門提出申請，由經(jīng)辦人填寫借款單經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、 總經(jīng)理、董事長簽批后，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，出納據(jù)此填寫付款憑證予以付款。三、 備用金必須用于所申請的業(yè)務(wù)支用，不得挪用。財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常檢查備用金使用情況，對違犯規(guī)定者應(yīng)及時(shí)將借款收回，停止其備用金的借支。四、 借支的備用金應(yīng)在每次業(yè)務(wù)辦理完畢后，兩個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算時(shí)多退少補(bǔ)，不允許長期占用。財(cái)務(wù)部應(yīng)堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的原則。對過期占用一個(gè)月者，應(yīng)在工資中扣回，若工資少于借款時(shí)，從簽批的部門領(lǐng)導(dǎo)工資中扣除。五、 因工作需要（如采購員），需經(jīng)常保持備用金的部門與個(gè)人，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，總經(jīng)理簽批后可借支定

12、額備用金留用在借款人手中，每次支付后仍按報(bào)銷金額補(bǔ)充原借支數(shù)額。定額備用金一般一年核批一次，所借款年底之前全部交回財(cái)務(wù)部門，次年再重新審批借支。六、收銀點(diǎn)交班時(shí)備用金不足5000元，由交班收銀員到財(cái)務(wù)補(bǔ)足備用金。七、公司出納員備用現(xiàn)金一般不超過20000元、采購員備用金10000元、收銀點(diǎn)備用金一般不超過5000元。 銀行存款及其他貨幣資金管理制度 一、銀行存款銀行存款是指公司存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應(yīng)遵守銀行結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定，必須做到：（1

13、）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（2）禁止出租出借賬戶和支票，或賬戶轉(zhuǎn)讓給其它單位和個(gè)人使用。（3）不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和沒有收款單位、簽發(fā)日期和用途的轉(zhuǎn)賬支票。（4）銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算具有與現(xiàn)金相同的支付能力，企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票，但要重視支票、匯票、本票真實(shí)性的審查，必要時(shí)應(yīng)電話查詢（發(fā)出方銀行）。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對 （1）出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進(jìn)行核對，月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行核對；(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，每月至少核對所有開戶行存款余額一次，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面余額與銀行對賬單不符合則應(yīng)編制“銀行存

14、款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整。(3)為減少與銀行的未達(dá)賬項(xiàng)，出納人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，取得銀行對賬單，及時(shí)對賬、及時(shí)處理，以確保資金信息準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期檢查對賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、銀行卡信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現(xiàn)金的銀行存款存放地點(diǎn)及用途不同，但仍屬于貨幣資金款項(xiàng)。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應(yīng)視同現(xiàn)金和銀行存款一樣，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金與銀行結(jié)算制度規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門

15、應(yīng)由出納人員或另設(shè)專人負(fù)責(zé)其它貨幣資金的結(jié)算和管理，加強(qiáng)保管和監(jiān)督，并應(yīng)定期對其它占用情況及時(shí)進(jìn)行清理核對，防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業(yè)財(cái)會部門應(yīng)按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進(jìn)行明細(xì)核算，單獨(dú)反映各項(xiàng)“外埠存款”的支付情況。應(yīng)定期（每月）及時(shí)進(jìn)行結(jié)算和清查，事后及時(shí)將余額收回。票據(jù)及會計(jì)檔案管理制度一、本公司必須使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)（支票、匯票、稅務(wù)發(fā)票等）。二、出納負(fù)責(zé)保管的銀行票據(jù)視同現(xiàn)金管理、成本會計(jì)負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票、會計(jì)憑證管理。1.要設(shè)立備查簿分類記錄銀行票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、

16、背書轉(zhuǎn)讓和注銷情況，防止各類票據(jù)的遺失和被盜用.2. 出納不得簽發(fā)空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位等必須填寫齊全。3.票據(jù)的使用，必須與所申請業(yè)務(wù)相符，不得挪作他用。4.票據(jù)使填開錯(cuò)誤后，應(yīng)加蓋作廢戳記,全聯(lián)保存,及時(shí)到購領(lǐng)部門辦理注銷手續(xù)。三、財(cái)務(wù)部銀行預(yù)留印鑒的管理必須由指定的專人負(fù)責(zé)保管。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒，特別是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章等轉(zhuǎn)借他人使用。四、票據(jù)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好臺賬登記工作，各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。五、各部門未經(jīng)特許，不得印制或購買任何票據(jù)。六、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，只限于本部門使用，開票人員熟悉票據(jù)填開要求，各類票據(jù)的填

17、寫應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合乎規(guī)范；不得外借。七、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止遺失，如人為造成損失的，由責(zé)任人賠償并處罰。八、必須建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。九、會計(jì)檔案管理包括：1.會計(jì)憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款（借款）對賬單及余額調(diào)節(jié)表、。2.會計(jì)賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。3財(cái)務(wù)報(bào)告。包括會計(jì)制度規(guī)定和主管部門臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注

18、及財(cái)務(wù)情況說明書。上級主管部門對報(bào)告的批復(fù)及社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。4.其它會計(jì)核算資料。凡與會計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。 十、會計(jì)檔案的整理。1.會計(jì)憑證。（1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。（2）分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。（3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。2.會計(jì)賬簿。各種會計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。（1） 會計(jì)賬簿在金蝶財(cái)務(wù)軟件辦理完年度結(jié)賬后，必須打印裝訂成冊。（2） 會計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按

19、賬簿啟用表的使用頁數(shù)，核對各個(gè)賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。（3） 會計(jì)賬簿的裝訂順序：會計(jì)賬簿裝訂封面賬簿啟用表賬戶目錄按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁會計(jì)賬簿裝訂封底。（4） 裝訂后的會計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁現(xiàn)象。（5） 賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。（6） 裝訂后，會計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。（7） 會計(jì)賬簿的編號為一年一編，編號順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。3.會計(jì)報(bào)表。會計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管十一、會計(jì)檔案的歸檔保管1.當(dāng)年的會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后，可暫

20、由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。2.會計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。3.機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計(jì)檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。十二、會計(jì)檔案的借閱使用1. 財(cái)務(wù)部建立會計(jì)檔案清冊和借閱登記清冊。2. 凡需借會計(jì)檔案人員，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)3. 借閱會計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。4. 借閱會計(jì)檔案人員，不得將會計(jì)檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、需要復(fù)制會計(jì)檔案的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。十

21、三、各種會計(jì)檔案保管期限1. 會計(jì)憑證保管15年。2. 會計(jì)賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。3. 會計(jì)報(bào)表保存10年，其中年度決算表永久保存。4. 發(fā)貨票保管5年。十四、會計(jì)檔案的銷毀1. 會會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀清單，匯同財(cái)務(wù)部門共同鑒定后，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門批準(zhǔn)后，方可銷毀。對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。2. 按規(guī)定銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門和財(cái)會部門、審計(jì)部門共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將

22、監(jiān)銷情況以書面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。附表：會計(jì)檔案保管期限表會計(jì)檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計(jì)賬簿類4總賬15包括日記賬5明細(xì)賬156日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告(決算)永久包括文字分析四其他類11會計(jì)移交清冊15年12會計(jì)檔案保管清冊永久13會計(jì)檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年往來結(jié)算管理 1、公司經(jīng)營部門之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用

23、結(jié)算、財(cái)務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價(jià)款結(jié)算等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”，送交對方部門及時(shí)記賬；對方部門核對后，及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。 2、公司應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級審定制度，確定各客戶的信用等級及掛帳制度，以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制；未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個(gè)人，發(fā)生賬款不能回收的，由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。 3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，進(jìn)行分戶設(shè)帳，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對往來款項(xiàng)余額列出分戶清單。 4、財(cái)務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表，提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報(bào)告，對逾期未結(jié)清的往來款項(xiàng)，要及時(shí)分析情

24、況，追查責(zé)任，健全制度，采取措施組織追收工作。屬于會計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的，要追究當(dāng)事會計(jì)人員的責(zé)任。 5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款，要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計(jì)劃書”。 6、屬于個(gè)人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng)，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。超過十五天的，擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財(cái)務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán)，直至全部扣回為止。 存貨的管理 1、公司的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房內(nèi)的棉織品；工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。 2、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，低值易耗品在領(lǐng)用

25、后按一次性攤銷。 4、公司各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬，按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理，每月盤點(diǎn)一次，年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)解決，以保證帳實(shí)相符，杜絕盲目進(jìn)貨。 5、盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用；盤虧和毀損的存貨，在扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后，其余計(jì)入管理費(fèi)用；屬非常損失的，在扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后，余額計(jì)入營業(yè)外支出。 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 一、固定資

26、產(chǎn)分類： 1、經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)； 2、房屋建筑物、空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、交通設(shè)備、工具用具、家具、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及設(shè)備等； 3、出租固定資產(chǎn)； 4、租入固定資產(chǎn)。 二、管理規(guī)定： 1、公司全部固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由使用部門負(fù)責(zé)，部門設(shè)備使用管理必須落實(shí)到崗： A、房屋、道路、空調(diào)、電梯等各種管道、燃?xì)?、電氣系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備由工程部負(fù)責(zé)；B、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、公司系統(tǒng)由網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；C、園林綠化由客房部負(fù)責(zé)；D、消防系統(tǒng)由保安部負(fù)責(zé)；F、辦公用家具、設(shè)備、電腦等其它固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)；G、依據(jù)上述分工，各部門應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)固定資

27、產(chǎn)的管理工作，建立固定資產(chǎn)登記表，記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、購建日期、規(guī)定合理使用年限及放置地段。并交財(cái)務(wù)部一份存檔。2、土建房屋、道路等的大修理及日常維修制度由工程部負(fù)責(zé)制定； 3、機(jī)械設(shè)備、油庫、燃?xì)庹炯案綄僭O(shè)施以及各部門所使用的機(jī)械設(shè)備、計(jì)算機(jī)、電話、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報(bào)警、消防系統(tǒng)、電梯系統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由工程部及網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)制定； 4、上述各部制定的大修及日常維修制度報(bào)總經(jīng)理審批后下達(dá)各使用部門。 5、固定資產(chǎn)每年年終財(cái)務(wù)部必須組織一次全面的盤點(diǎn)工作，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確。對固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。 三

28、、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià) 1、房屋及園林建筑：基建一切費(fèi)用、補(bǔ)償費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)均應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值； 2、機(jī)械設(shè)備：設(shè)備購進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、安裝調(diào)試費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)均計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值； 3、新購入的固定資產(chǎn)：以進(jìn)價(jià)加運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)作為原始價(jià)值，需要安裝的固定資產(chǎn)，也應(yīng)將安裝費(fèi)、進(jìn)口固定資產(chǎn)關(guān)稅和統(tǒng)一稅也計(jì)入原值； 4、自制和自建的固定資產(chǎn)以制造過程中發(fā)生的實(shí)際支出數(shù)為原價(jià)； 5、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)或雙方協(xié)議價(jià)加上支付 的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本費(fèi)后的價(jià)值記賬； 6、汽車及運(yùn)輸工具購進(jìn)的原值、運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅、證照費(fèi)、公用事業(yè)管理費(fèi)、交通管理費(fèi)、隨車購進(jìn)的一套配件、車用工具均計(jì)

29、入固定資產(chǎn)價(jià)值； 7、其它固定資產(chǎn)，購進(jìn)價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、稅費(fèi)均計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 四、固定資產(chǎn)調(diào)撥： 一切固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價(jià)，結(jié)算價(jià)款。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。任何部門、任何人不得擅自改變固定資產(chǎn)的使用部門。 五、固定資產(chǎn)折舊： 1、各種固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定的使用年限，結(jié)合公司實(shí)際情況確認(rèn)折舊年限； 2、公司固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法（直線法）計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率一律規(guī)定為5%。3、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)月初帳面原值和月折舊率，按月計(jì)提折舊。月內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提

30、折舊，次月開始計(jì)提；月內(nèi)停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月繼續(xù)計(jì)提折舊，此月停止計(jì)提；對已提足折舊，但還在使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。 六、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，財(cái)務(wù)部在年度預(yù)算中解決，不計(jì)提大修理費(fèi)用。 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的管理 （一）、無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 （二）、無形資產(chǎn)在計(jì)價(jià)時(shí)，須備有相關(guān)的詳細(xì)資料，包括所有證書復(fù)印件、作價(jià)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，其中非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)由法定的評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)。 （三）、無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，無形資產(chǎn)有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下

31、原則： 1、法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限與合同規(guī)定的使用年限孰短的原則確定； 2、）法律無規(guī)定有效期限，但合同中規(guī)定有受益年限的，按合同中規(guī)定的受益年限確認(rèn)； 3、法律和合同均未有規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預(yù)計(jì)受益期限確認(rèn)； 4、受益期限難以確認(rèn)的，按不短于10年的期限確認(rèn)。 （四）、公司出售、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)，按實(shí)際收到的價(jià)款計(jì)入營業(yè)收入。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 （五）、遞延資產(chǎn)包括以經(jīng)營方式足入的固定資產(chǎn)改良支出等。 （六）、開辦費(fèi)按發(fā)生時(shí)間直接進(jìn)入當(dāng)期費(fèi)用。 財(cái)產(chǎn)管理制度 一、本部門對各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)行“總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的，使用部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”。 二、公司實(shí)

32、行財(cái)產(chǎn)責(zé)任制，財(cái)務(wù)人員根據(jù)部門經(jīng)理以及實(shí)物保管人的變動(dòng)情況隨時(shí)向公司提供“財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人及保管人清單”，以此確定責(zé)任，保障財(cái)產(chǎn)責(zé)任制的時(shí)效。 三、財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)有對從接收開始即保證全部財(cái)產(chǎn)安全完整的責(zé)任，并按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各部門可根據(jù)本部門財(cái)產(chǎn)的分布特點(diǎn)，由部門經(jīng)理指定實(shí)物保管責(zé)任人，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 四、所有財(cái)產(chǎn)的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊、攤銷等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，各使用部門對其分管的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。 五、財(cái)產(chǎn)維護(hù)及修理的管理： 1、大宗財(cái)產(chǎn)的維護(hù)和修理，由具體分管部門每季編制“維護(hù)和修理計(jì)劃”，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，送總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)部備案。實(shí)際維修后，由工程部或位部門填制設(shè)備維修報(bào)告單，交財(cái)務(wù)部

33、作為入賬依據(jù)。 2、一般性財(cái)產(chǎn)維護(hù)和修理： A、由工程部修理的報(bào)“維修單”，其修理結(jié)果和耗用材料由工程 部、維修部門簽字，每月底工程部編制匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部； B、由公司以外單位或個(gè)人進(jìn)行維護(hù)和修理的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備查。實(shí)際維修后，由工程部和申請維修部門，出具“維修情況驗(yàn)收報(bào)告”，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部入賬。 六、使用部門需要新增或補(bǔ)充財(cái)產(chǎn)，必須先填寫“采購申請單”，提出申請理由和用途，經(jīng)總倉確認(rèn)，采購負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交采購人員進(jìn)行購置。 七、財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，必須填寫“領(lǐng)貨單”，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。禮品、高檔

34、貴重物品的領(lǐng)用，還應(yīng)該報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 八、財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)撥雙方部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，并注明調(diào)撥理由及原因，交財(cái)務(wù)部成本會計(jì)核定調(diào)撥財(cái)產(chǎn)價(jià)值，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后，才能進(jìn)行調(diào)撥 。 九、財(cái)產(chǎn)需要報(bào)損時(shí)，報(bào)損部門必須填寫“報(bào)損財(cái)產(chǎn)清單”及“財(cái)產(chǎn)報(bào)損報(bào)告”，注明財(cái)產(chǎn)受損原因、報(bào)損數(shù)量、損失責(zé)任人及對責(zé)任人的處理意見等，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)損。報(bào)損的財(cái)產(chǎn)如果有實(shí)物的，必須交財(cái)務(wù)部總倉集中處理，任何部門不得擅自處理。 十、財(cái)產(chǎn)報(bào)損審批權(quán)限：每次報(bào)損總金額和單位報(bào)損價(jià)值，除報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核外，必須報(bào)總經(jīng)理審批。 十一、財(cái)產(chǎn)出租的

35、規(guī)定： 1、外單位請求租用或借用公司的財(cái)產(chǎn)，必須由對方部門經(jīng)理以上人員同財(cái)產(chǎn)管理部門經(jīng)理以上人員聯(lián)系，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出租或出借。 2、對出租或出借的財(cái)產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)責(zé)任人要嚴(yán)格規(guī)定收回時(shí)間，督促并收回財(cái)產(chǎn)。（注：請技術(shù)人員現(xiàn)場鑒定質(zhì)量，并在還物人離店前確定是否完好，并雙方簽字確認(rèn)） 3、租出財(cái)產(chǎn)，要按公司關(guān)于“財(cái)產(chǎn)出租收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行收費(fèi)，對需免收或打折收費(fèi)的，按公司有關(guān)的折扣權(quán)限執(zhí)行。 十二 財(cái)產(chǎn)清查辦法： 1、財(cái)產(chǎn)清查的規(guī)定： A、定期清查：易耗品財(cái)務(wù)部每月組織清查一次，其他資產(chǎn)每季組織清查一次，有財(cái)產(chǎn)的責(zé)任部門經(jīng)理、實(shí)物保管人和財(cái)務(wù)監(jiān)盤人組成盤點(diǎn)小組，對部門的全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地

36、盤點(diǎn)，按財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間完成盤點(diǎn)，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“盤存表”； B、不定期清查：當(dāng)部門經(jīng)理或財(cái)產(chǎn)責(zé)任人工作變動(dòng)時(shí)，對其所負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制“盤點(diǎn)表”； C、部門自查：每月底，財(cái)產(chǎn)責(zé)任人同財(cái)務(wù)部成本會計(jì)對賬并自查本部門財(cái)產(chǎn)，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。 2、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理程序： A、申報(bào)程序：各部門對發(fā)生的短缺及殘、損、霉、變等情況，必須設(shè)備忘錄，逐項(xiàng)登記損壞、丟失財(cái)產(chǎn)的品種、原因、責(zé)任等，損壞的幣需保留其殘?bào)w，由部門經(jīng)理或指派專人申報(bào)，具體程序如下： 使用部門填報(bào)“財(cái)產(chǎn)短缺殘損霉變報(bào)告單”，詳細(xì)寫明原因，交財(cái)務(wù)部成本會計(jì)； 成本會計(jì)核算金額并填寫處理建議，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理

37、批準(zhǔn)后，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。 B、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理規(guī)定： 屬于自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失，按保險(xiǎn)條例及有關(guān)合同、協(xié)議處理后的凈損失由公司承擔(dān)； 由使用部門或相關(guān)責(zé)任人管理不善造成的損失，由使用部門或相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)； 屬于經(jīng)營周轉(zhuǎn)過程中發(fā)生，且財(cái)產(chǎn)未滿使用期的損失，由相關(guān)部門或責(zé)任人承擔(dān)； 屬于因反復(fù)周轉(zhuǎn)使用，財(cái)產(chǎn)已滿使用期限，可以根據(jù)財(cái)產(chǎn)報(bào)損程序進(jìn)行報(bào)損； 其它特殊情況按總經(jīng)理的指示意見處理。 3、財(cái)產(chǎn)清查工作結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部按制度對各部門財(cái)產(chǎn)管理情況和財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果寫出清查報(bào)告，呈總經(jīng)理，作為對部門經(jīng)理提供考核的參考。 十三、廢品的處理規(guī)定： 1、公司的廢品范圍只限于如下幾種： A、已報(bào)廢的各種設(shè)

38、備、物品，如：地毯、爛床單、破毛巾、破桌布、微損的玻璃制品、瓷器等； B、工程報(bào)廢的工具及制作剩余下的下腳料； C、部門回收的可廢棄物品，如：廢紙皮、紙板、紙盒、舊報(bào)紙、廢舊塑料制品、廢舊麻袋、木箱、木板、廢舊玻璃、啤酒瓶、罐、罐頭空殼等； D、客人住房對其的舊爛衣物等； E、餐廳的下腳料，如：毛、皮、骨等； F、員工食堂及餐飲部的潲水等。 2、廢品處理權(quán)限：各部門搜集的各種廢舊物品，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)屬于廢品范圍的，除按規(guī)定必須交總倉統(tǒng)一處理的報(bào)損物品外，其他的各部門可以自行處理、財(cái)務(wù)部派人到場監(jiān)督。 A、屬公司設(shè)備及物品報(bào)變賣的，其收入一律上交財(cái)務(wù)部，沖減成本； B、屬下腳料或部門回收的各種可廢

39、棄品，其變價(jià)收入款上交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按部門比例分成； C、員工食堂及餐飲部的泔水的回收收入，上交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，可以作員工福利基金進(jìn)行管理； D、廢品出店必須持財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)的“物品出閘放行證”和財(cái)務(wù)部出具的“收款收據(jù)”，經(jīng)保安部經(jīng)理檢查確認(rèn)，保安人員才可放其離店。 附：公司各部門財(cái)產(chǎn)損耗率標(biāo)準(zhǔn)： 一、 餐廳物品月總損耗率為0.4%: A、玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.3% B、瓷器類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2% C、布草類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2% D、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規(guī)定為0.1% 二、 客房部物品月總損耗率為0.3% A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.1% B、布草類月?lián)p耗率規(guī)

40、定為0.2% 三、 廚房物品月總損耗率為0.4% A、玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.3%B、瓷器月?lián)p耗率規(guī)定為0.2% C、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規(guī)定為0.1% 四、 庫房月總損耗率為0.1% A、食品月?lián)p耗率規(guī)定為0.1% B、物品月?lián)p耗率規(guī)定為0.01% 注：月?lián)p耗率計(jì)算公式： 月?lián)p耗率=物品月?lián)p耗額÷月平均營業(yè)額×100% 成本管理制度一、成本管理的基本任務(wù)：通過以部門為成本中心的計(jì)劃預(yù)算、檢查控制、歸集核算和分析考核，達(dá)到反映經(jīng)營管理成果，探索降低成本費(fèi)用途徑，提高經(jīng)濟(jì)效益之目的，成本是指公司經(jīng)營管理過程中的各項(xiàng)成本和費(fèi)用，成本管理的具體任務(wù)是：1.認(rèn)真進(jìn)行成本

41、預(yù)算，緊密結(jié)合營收增減情況編制各部門與全公司的成本費(fèi)用計(jì)劃，據(jù)此作為成本管理的依據(jù)。2.檢查成本費(fèi)預(yù)算用執(zhí)行情況，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用在計(jì)劃范圍內(nèi)的正常開支。3.正確、完整、及時(shí)地歸集成本費(fèi)用，按成本開支范圍和核算規(guī)范，運(yùn)用規(guī)定的成本計(jì)算方法核算成本。4.開展成本費(fèi)用分析，積極尋找降低成本費(fèi)用途徑，不斷提高員工的成本核算意識。5.進(jìn)行成本考核，調(diào)動(dòng)員工參與成本管理的積極性。二、成本管理的組織體系：1.實(shí)行成本費(fèi)用管理責(zé)任制。各部門負(fù)責(zé)人對本部門的成本費(fèi)用負(fù)責(zé)，總經(jīng)理對公司的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各項(xiàng)成本控制管理的具體工作，各部門成本費(fèi)用管理工作受財(cái)務(wù)部監(jiān)督，負(fù)責(zé)在授權(quán)范圍內(nèi)行使成本費(fèi)用否決權(quán)

42、。3.各部門應(yīng)根據(jù)成本管理的要求，設(shè)置專職或兼職核算員。三、成本管理的基礎(chǔ)工作1.建立和健全原始記錄。完整、真實(shí)的原始記錄是進(jìn)行成本費(fèi)用管理的必備條件。各種食品原料、物料用品、五金材料、低值易耗品的領(lǐng)用、退料、工資、費(fèi)用等經(jīng)營服務(wù)開支都必須有詳細(xì)完整的原始記錄。原始記錄的填制和傳遞應(yīng)按規(guī)定的程序，明確職責(zé)，加強(qiáng)管理。2.制定各類消耗定額。經(jīng)營管理過程中所耗用的料、工、費(fèi)都應(yīng)制定先進(jìn)、合理、切實(shí)可行的定額，定額一般每年修訂一次。3.嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收工作。做好各種食品原料、物料用品、五金材料和低值易耗品的收發(fā)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移和報(bào)廢等環(huán)節(jié)上的計(jì)量驗(yàn)收工作；做好經(jīng)營和管理中能源消耗的計(jì)量工作。四、成本核算的基

43、本原則：1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算成本，本期的營業(yè)收入和本期為取得這些營收而支付的費(fèi)用相對應(yīng)。各項(xiàng)有關(guān)費(fèi)用不得提前或延期列支。2.必須劃清應(yīng)計(jì)入成本的經(jīng)營管理費(fèi)用與基本建設(shè)，專項(xiàng)工程支出及其他非經(jīng)營成本費(fèi)用的界限。3.必須根據(jù)公司行業(yè)的經(jīng)營服務(wù)特點(diǎn)，以及加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算的要求，制定切實(shí)可行的成本計(jì)算方法，以利于正確、真實(shí)地反映成本水平，提供決策依據(jù)。4.成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。五、成本開支范圍和成本費(fèi)用項(xiàng)目：列入成本的費(fèi)用，必須嚴(yán)格按照國家財(cái)政部有關(guān)成本開支范圍的條例執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大。根據(jù)公司經(jīng)營服務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，確定成本費(fèi)用項(xiàng)目和相應(yīng)的成本開支范圍。1.營業(yè)成本：指公司各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)

44、務(wù)的營業(yè)成本，包括為提供餐飲服務(wù)而發(fā)生的各種原料，輔料和調(diào)料的成本和商品進(jìn)價(jià)成本。2.營業(yè)費(fèi)用：指各經(jīng)營部門發(fā)生的各種費(fèi)用，包括營業(yè)部門人員的工資、福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、工作服費(fèi)、洗滌費(fèi)、儀容儀表費(fèi)、燃料費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷運(yùn)輸裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)及其他營業(yè)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：指管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括行政管理部門人員的工資、福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、工作服費(fèi)、洗滌費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、裝飾布置費(fèi)、郵電費(fèi)、能源費(fèi)、維修費(fèi)、排污費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)

45、、清潔衛(wèi)生費(fèi)、車船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷和其他管理費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指為籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息凈支出，金融和機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。五、成本、費(fèi)用的匯集和分配：1.按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：公司當(dāng)月發(fā)生的全部成本、費(fèi)用均應(yīng)在一級賬戶“營業(yè)成本”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目上，月末無余額。2.低值易耗品的攤銷方法，采用一次攤銷法，即領(lǐng)用時(shí)一次計(jì)入費(fèi)用，但領(lǐng)用部門或班組建立相應(yīng)賬冊，控制費(fèi)用，嚴(yán)格管理。3.對于應(yīng)由本期成本員擔(dān)而尚未發(fā)生支付的費(fèi)用，應(yīng)通過“預(yù)提費(fèi)用”科目分期計(jì)入成本，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，如實(shí)際支付數(shù)同預(yù)擔(dān)數(shù)有差額時(shí)，應(yīng)在費(fèi)用實(shí)際支付月份予以補(bǔ)擔(dān)

46、或沖銷。“預(yù)提費(fèi)用”科目年終一般應(yīng)不留余額，如必須留有余額的，應(yīng)請示主管部門。4.對于本期支付而應(yīng)由以后月份分?jǐn)偟馁M(fèi)用，應(yīng)通過“待攤費(fèi)用”科目分期記入成本，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，按實(shí)際支付金額計(jì)入“待攤費(fèi)用”科目借方；當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)本期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用時(shí)，從“待攤費(fèi)用”科目的貸方結(jié)轉(zhuǎn)至有關(guān)費(fèi)用科目的借方，待攤費(fèi)用的分?jǐn)偲谝话銥橐荒?，超過一年以上的，應(yīng)通過長期待攤費(fèi)用科目的核算。六、成本計(jì)劃的編制和控制1.成本費(fèi)用計(jì)劃的內(nèi)容：（1）食品原料成本計(jì)劃，食品原料是指主料、輔料和調(diào)料，成本計(jì)劃依據(jù)食品原料定額編制。（2）物料用品計(jì)劃：物料用品是指客房、餐廳等部門為經(jīng)營服務(wù)而消耗的用品，物料用品成本依據(jù)營業(yè)狀況和消耗定

47、額編制。（3）勞動(dòng)工資計(jì)劃。依據(jù)公司經(jīng)濟(jì)效益的增減幅度與人員定額及工資總額編制。（4）固定資產(chǎn)修理計(jì)劃。固定資產(chǎn)修理是指運(yùn)營的房屋、設(shè)備和運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)的修理，計(jì)劃依據(jù)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)完好率等技術(shù)質(zhì)量指標(biāo)編制。（5）費(fèi)用計(jì)劃。費(fèi)用是指公司經(jīng)營管理過程中除直接成本外的各項(xiàng)費(fèi)用，主要分為營業(yè)費(fèi)用，管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。各費(fèi)用發(fā)生部門應(yīng)根據(jù)費(fèi)用定額和營業(yè)狀況編制。（6）能源耗用計(jì)劃。公司的能源耗用是指水、電、煤氣、燃料等的消耗，計(jì)劃應(yīng)按消耗定額和營業(yè)收入計(jì)劃編制。2.成本費(fèi)用計(jì)劃的編制步驟：（1）收集、整理和分析有關(guān)主要基礎(chǔ)資料：a.有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)劃。如營收計(jì)劃、物貨供應(yīng)計(jì)劃、勞動(dòng)工資計(jì)劃、固定資產(chǎn)維修計(jì)

48、劃、能耗和節(jié)能計(jì)劃等。b.有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額。如食品原料消耗定額、物料用品消耗定額、費(fèi)用營收定額、崗位定員定額等。c.上年度實(shí)際成本費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成實(shí)績及歷史最好水平等資料。d.上年度總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)濟(jì)效益和成本費(fèi)用指標(biāo)，完成情況及行業(yè)先進(jìn)水平等資料。e.總經(jīng)理下達(dá)的降低成本的目標(biāo)指標(biāo)等資料。f搞好試算平衡。試算平衡是成本預(yù)測內(nèi)容之一，應(yīng)根據(jù)影響計(jì)劃期成本升降的各項(xiàng)主要因素，充分估計(jì)有利條件和不利條件，千方百計(jì)尋求節(jié)支途徑，提出節(jié)支措施，測算成本可能達(dá)到的水平，分析成本降低的可行性和目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)的保證程度，以確保成本降低指標(biāo)和目標(biāo)成本的完成。成本計(jì)劃應(yīng)在各部門的成本費(fèi)用計(jì)劃的基礎(chǔ)上，由成本財(cái)

49、產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)匯總編制。各部門應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)成本經(jīng)濟(jì)資料的收集，落實(shí)本部門成本費(fèi)用計(jì)劃編制工作。編制方法應(yīng)和成本核算方法一致，以便分析和考核。成本計(jì)劃編制后，按程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由成本財(cái)產(chǎn)管理部組織執(zhí)行。編制過程也是成本的預(yù)測和試算過程；自下而上的編制過程體現(xiàn)了成本的全員管理原則。3.成本費(fèi)用計(jì)劃的分解落實(shí)：成本財(cái)產(chǎn)管理部應(yīng)將成本費(fèi)用計(jì)劃的有關(guān)控制指標(biāo)，分解落實(shí)到各個(gè)有關(guān)歸口管理部門，各歸口部門再把部門指標(biāo)進(jìn)一步分解為各個(gè)具體小指標(biāo)，落實(shí)到有關(guān)班級和個(gè)人，并結(jié)合班組和個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)的執(zhí)行情況。使各部門、班組和個(gè)人明確各自的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，關(guān)心成本費(fèi)用指標(biāo)的完成，使成本管理真正成為一項(xiàng)全員

50、管理工作。計(jì)劃分解歸口部門是：（1）市場營銷管理費(fèi)計(jì)劃由銷售部管理控制；（2）食品原料成本計(jì)劃由餐飲部管理控制；（3）綜合服務(wù)項(xiàng)目成本計(jì)劃由客房部管理控制；（4）物料用品計(jì)劃分別由客房部、餐飲部等有關(guān)部門管理控制；（5）勞動(dòng)工資計(jì)劃由綜合行政部人力資源部管理控制；（6）固定資產(chǎn)中小修理計(jì)劃綜合行政部工程部管理控制；（7）能源耗用計(jì)劃由綜合行政 部管理控制；（8）行政管理費(fèi)計(jì)劃由綜合行政部控制；（9）保安費(fèi)用計(jì)劃由綜合行政部安?？刂啤?.成本費(fèi)用計(jì)劃的檢查控制：成本計(jì)劃的檢查控制是將成本費(fèi)用的實(shí)際支出同計(jì)劃成本費(fèi)用相對照，將成本費(fèi)用控制在計(jì)劃范圍之內(nèi)。具體方法是將成本費(fèi)用分為原材料、工資和費(fèi)用三

51、方面來實(shí)施控制。（1）原材料費(fèi)用的控制（包括食品原料、物料用品、五金材料等）；（2）制定各種菜點(diǎn)的食品消耗定額。它即是編制食品原料成本計(jì)劃的依據(jù)，也是各種菜點(diǎn)定價(jià)的依據(jù)。食品倉庫應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行食品原料管理和收發(fā)制度，堵塞漏洞，減少浪費(fèi)。（3）建立物料用品和辦公用品定額制度，應(yīng)根據(jù)以前年度的實(shí)際消耗情況和營業(yè)情況，在確保服務(wù)質(zhì)量的前提下，制定物料用品定額。（4）五金材料的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按固定資產(chǎn)日常維修計(jì)劃執(zhí)行。對于修理金額大、修理時(shí)間較長的中小修理，必須立項(xiàng)備案，并下達(dá)限額修理卡。對追加費(fèi)用、延期完工的項(xiàng)目需補(bǔ)辦手續(xù)方可繼續(xù)進(jìn)行，否則倉庫拒絕發(fā)料。日常零星修理項(xiàng)目，其費(fèi)用應(yīng)控制在總的中小修理費(fèi)用計(jì)劃之

52、內(nèi)。5.工資費(fèi)用的控制：（1）人力資源部在對定員計(jì)劃實(shí)施檢查，考核各部門勞動(dòng)生產(chǎn)率，控制工資費(fèi)用成本。（2）人力資源部應(yīng)嚴(yán)格控制計(jì)劃外用工和加班工資支出，并編報(bào)計(jì)劃外用工和加班工資計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部依據(jù)審批報(bào)告支付費(fèi)用。6.費(fèi)用控制：費(fèi)用控制應(yīng)針對固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用的特點(diǎn)，對變動(dòng)費(fèi)用應(yīng)控制其增長速度低于營業(yè)收入增長速度；對固定費(fèi)用則應(yīng)控制其絕對額的增長速度。把費(fèi)用劃分為可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用，并分解落實(shí)到各責(zé)任部門進(jìn)行考核。七、成本分析的制度：根據(jù)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)變化，分析影響成本費(fèi)用的各項(xiàng)因素。通過分析，發(fā)現(xiàn)成本管理上薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和方法。1.建立和健全定期成本分析制度。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)

53、下，成本會計(jì)應(yīng)健全定期成本分析制度。年度分析應(yīng)在年報(bào)送出后一個(gè)月內(nèi)編報(bào)。2.建立和健全定期成本分析會議。成本分析會議一般每季度進(jìn)行一次。會議由公司總經(jīng)理主持召開，各部門經(jīng)理參加。財(cái)務(wù)部經(jīng)理向會議提交季度成本分析報(bào)告，闡述成本計(jì)劃執(zhí)行情況和成本管理上發(fā)現(xiàn)的問題?？偨?jīng)理針對成本分析報(bào)告所提出的問題，責(zé)成各有關(guān)部門落實(shí)措施及時(shí)解決，以確保成本計(jì)劃的切實(shí)執(zhí)行。3.成本分析的方法。成本分析必須運(yùn)用一定的方法來計(jì)算說明。通?？刹捎脤Ρ确治龊鸵蛩胤治龅确椒?，或者用幾種方法綜合分析。 收入、利潤及利潤分配的管理 1、公司營業(yè)收入的確定，必須以公司各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收回相應(yīng)的足額的價(jià)款獲取的受區(qū)價(jià)款的合法證

54、據(jù)為標(biāo)志。 2、營業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外支付傭金時(shí)，應(yīng)有經(jīng)辦部門以書面的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意，在報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。 3、營業(yè)收入應(yīng)按配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)稅金及財(cái)務(wù)費(fèi)用同時(shí)反應(yīng)，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入營業(yè)收入。 4、公司的一切收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部入帳核算。各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)等票據(jù)經(jīng)夜審核準(zhǔn)后，于次日上午全部上交財(cái)務(wù)部；各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金應(yīng)及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。 5、嚴(yán)格按國家的法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，按時(shí)納稅。 6、公司的利潤總額計(jì)算公式：營業(yè)收入營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)稅金營業(yè)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出其他業(yè)務(wù)支出匯兌損益 7、按照公司董事會的規(guī)定，全年應(yīng)上繳的利潤，按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交，多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。 8、公司全年繳納所得稅后利潤，按照旅游企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，以如下順序分配： A、支付被沒收財(cái)務(wù)損失和各項(xiàng)稅費(fèi)的滯納金、罰金；B、彌補(bǔ)以前年度虧損；C、按照董事會規(guī)定的比例計(jì)提法定盈余公積金和公益