構(gòu)建內(nèi)審交流磋商機制助推內(nèi)審轉(zhuǎn)型縱深發(fā)展

1、構(gòu)建內(nèi)審交流磋商機制助推內(nèi)審轉(zhuǎn)型縱深發(fā)展張家界市中心支行在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型這個大背景 下，以提升內(nèi)審質(zhì)量、促全行整體工作進展為終極目標(biāo)，積 極探索，創(chuàng)新思路，傾力構(gòu)建部門間交流磋商機制，實現(xiàn)了 內(nèi)審關(guān)口前移，塑造了合規(guī)、風(fēng)險、績效的理念和氛圍，進 一步推動了內(nèi)審轉(zhuǎn)型實踐向縱深發(fā)展，內(nèi)審履職水平步入了 新的階段。一、順勢而謀：找準(zhǔn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的切入點（一）深入研究，貼近實際出臺"兩個辦法”以往內(nèi)審方式中，審計部門與被審部門雙方站在不同的 利益立場相互搏弈，信息不對稱現(xiàn)象普遍存在，很難跳出不 斷審計糾偏、不斷問題重現(xiàn)的圈子。為改變歷來審計中發(fā)現(xiàn) 的大部分問題表現(xiàn)在各項業(yè)務(wù)工作的起始及過程的源頭性

2、 偏差等狀況，張家界市中支經(jīng)過反復(fù)研究、深入討論，在廣 泛聽取各方意見的基礎(chǔ)上，經(jīng)中支行長辦公會研究出臺了兩 個辦法：一是內(nèi)審工作交流磋商辦法。該辦法秉持信息 開放、公平公正、相互理解、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、利益與風(fēng)險匹配五 項原則，規(guī)定了交流磋商范圍、內(nèi)容、方法、形式及時間， 明晰了交流磋商流程及要式結(jié)構(gòu)，明確了交流磋商問題的處 理方式，以通過聯(lián)席會議等形式與各部門間保持暢通的交流 與溝通，從內(nèi)控機制上發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，有 效化解審計中的問題和矛盾，共同分析風(fēng)險隱患和控制薄弱 環(huán)節(jié)，研究具有針對性、前瞻性和可操作性的措施，促使審 計對象從被動整改向主動整改轉(zhuǎn)變；二是落實審計發(fā)現(xiàn)問 題整改辦法

3、。旨在規(guī)范上級行和本行在本行轄區(qū)內(nèi)開展的 審計項目中所發(fā)現(xiàn)的問題并通過內(nèi)審結(jié)論和處理決定等 審計結(jié)論性文件提出了內(nèi)審意見或整改要求的整改，進一步 提高了內(nèi)審整改的執(zhí)行力和影響力，實現(xiàn)審計問題事事有結(jié) 果，件件有落實，確保內(nèi)部審計作用充分發(fā)揮和審計成果的 充分轉(zhuǎn)化利用。兩個辦法的核心要義在于將審計與被審計雙方置于平 等地位，相互交流、相互理解、相互矯正，在形成共識的基 礎(chǔ)上將風(fēng)險防控貫穿于業(yè)務(wù)流程的始終，實現(xiàn)內(nèi)部審計的組 織增值。（二）集思廣益，共同探討內(nèi)審轉(zhuǎn)型踐行舉措今年以來，審計部門分別與中支辦公室、反洗錢與支付 結(jié)算管理辦公室、貨幣金銀科、人事科召開交流磋商會，就 審計發(fā)現(xiàn)的典型性、風(fēng)險性

4、、潛在性問題進行探討，統(tǒng)一了 認識，發(fā)揮了橫向聯(lián)動和上下互動效應(yīng)，實現(xiàn)了內(nèi)審關(guān)口前 移。辦法制定后，張家界市中支按照既定的程序和方法，通 過聯(lián)席會議等形式定期或不定期與有關(guān)部門進行內(nèi)部審計 相關(guān)事務(wù)進行交流磋商，共同分析風(fēng)險隱患和控制薄弱環(huán) 節(jié)，從內(nèi)控源頭上發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，提出有 針對性的意見和建議以達成管理上的共識，促進了內(nèi)部控制 系統(tǒng)不斷完善，為提升工作質(zhì)效、優(yōu)化組織管理、防控內(nèi)審 風(fēng)險、構(gòu)建和諧內(nèi)審環(huán)境、推動內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展發(fā)揮了積極 作用。二、主動作為：發(fā)揮交流磋商的綜合效能（一）對有咨詢需求的部門主動排憂解難2013年以來，先后有宣傳群工部、后勤服務(wù)中心、人事 科、會計科

5、等部門主動向內(nèi)審部門提出了咨詢需求，主動邀 請內(nèi)審部門對其管理情況進行評價和風(fēng)險評估，希望從內(nèi)審 部門第三方視角看自身存在的問題，內(nèi)審部門工作人員以咨 詢者的身份負責(zé)提供管理咨詢、提出15條中肯建議，需求 部門全部主動接受和采納。新的勞動法出臺后，對于勞務(wù)派遣用工存在的潛在風(fēng)險 有內(nèi)審咨詢需求。針對這一情況，開展了編制外用工績效重 點項目審計。對發(fā)現(xiàn)的問題進行全方位跟蹤監(jiān)督，及時掌握 問題整改情況，對問題整改落實進度進行評估和考核，并開 展了后續(xù)審計，有效防范了潛在風(fēng)險。（二）對有爭議的問題以懇談會形式規(guī)范完善通過參與中支行政執(zhí)法案卷評查，內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)“支付 結(jié)算行政執(zhí)法”等行政執(zhí)法案卷和某些

6、執(zhí)法程序有不符合 規(guī)定的情況。內(nèi)審科組織內(nèi)審交流工作組和行政執(zhí)法相關(guān)工 作人員就行政執(zhí)法過程中有爭議的問題以懇談會的形式進 行了面對面交流磋商。圍繞執(zhí)法檢查、行政處罰、行政許可、 案卷歸檔等方面14個問題進行了交流磋商，形成了交流 磋商意見和懇談會紀(jì)要，問題得到了圓滿的解決。專題分 析報告受到中支黨委的高度重視，周志平行長專門組織召開 行長辦公會，研究內(nèi)審科提出的問題和意見建議。根據(jù)會議 精神，辦公室制定下發(fā)了張家界市中支行政執(zhí)法案卷評查 管理暫行辦法，內(nèi)審增值職能得到了較好發(fā)揮。在6月份 由中支反洗錢與支付結(jié)算辦牽頭組織的對張家界農(nóng)業(yè)銀行 綜合執(zhí)法大檢查中，執(zhí)法程序嚴密審慎，類似問題不再出現(xiàn)

7、, 工作質(zhì)量明顯提升。（三）對制度執(zhí)行欠嚴謹?shù)默F(xiàn)象糾偏扶正通過審核中支辦公室關(guān)于2012年度綜合信息、文章刊 用情況獎勵草案，依據(jù)張家界市中支原制定并修訂的中國 人民銀行張家界市中心支行創(chuàng)新亮點工作成果獎勵辦法（試 行），經(jīng)過仔細的詢征與核對，發(fā)現(xiàn)獎勵標(biāo)準(zhǔn)與范圍與實際 情況不符的部分，形成了內(nèi)審商榷函，并與辦公室及相 關(guān)部門進行充分的討論，以交流磋商意見達成共識，糾 正了其中的偏差與錯誤，維護了制度的嚴肅性，提升了內(nèi)審 部門的影響力和權(quán)威性，促使業(yè)務(wù)部門變“要我改”為“我 要改”。三、多方聯(lián)動：通過問題整改提升整體執(zhí)行力（一）通過多輪磋商指導(dǎo)整改針對張家界市中支組織人事部門、辦公室、后勤中心、

8、 宣傳群工部、反洗錢與支付結(jié)算辦、會計科、貨幣金銀科、 國庫科等部門13類業(yè)務(wù)開展情況，進行了適時的介入與跟 蹤，按照相關(guān)的法律法規(guī)及時比對，對存在的偏差與錯誤對 照問題整改辦法，找準(zhǔn)時點進行多輪磋商，發(fā)出8份內(nèi)審 商榷函，經(jīng)過充分的交流討論達成共識，確定需要改正和 改進的17個問題，形成8份交流磋商意見。與此同時， 審計工作交流磋商問題處理（整改）工作組對于每一個問題 適時進行了現(xiàn)場核實，就需要處理（整改）的問題、交流磋 商意見、直接經(jīng)辦人、處理（整改）結(jié)果、工作組核實結(jié)果、 未處理（整改）原因、回訪情況等進行了詳細的了解與記錄， 并以此及時記錄交流磋商意見處理臺賬，以備查考。（二）通過回訪

9、監(jiān)督落實整改在審計工作交流磋商問題處理（整改）工作組的督促下,對轄內(nèi)執(zhí)行各項制度的情況進行了合規(guī)性審計，落實問題整 改辦法，制度的執(zhí)行力度得到加強。對中支日常業(yè)務(wù)開展中 存在的17個問題的整改情況進行了現(xiàn)場回訪，實際情況表 明制度執(zhí)行效果明顯改善。對武漢分行開展的"三查”以及 張家界市中支為深化“三查”活動成果進行的“五看”活 動，張家界市中支整改工作組組織人員對以往審計發(fā)現(xiàn)問題 和“三查”發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行了監(jiān)督和回訪，提 出5條改進意見，就自身無法整改（需要外單位支持才能整 改）的問題和日常監(jiān)督事項的風(fēng)險點與相關(guān)職能部門進行交 流磋商，提出了具體的交流磋商意見，目前，審計發(fā)現(xiàn)問題 已全部按照整改措施落實到位，日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的規(guī)范性差錯 也已經(jīng)排除。自兩個辦法實施以來，中支各部門已經(jīng)逐 步樹立了嚴密工作程序、遵章守紀(jì)的自覺意識，需求部門與 內(nèi)審部門的協(xié)調(diào)一致、主動配合使部門間磋商機制得到了有 效構(gòu)建，各項制度得到有效執(zhí)行，提高了整體效能。中支通過構(gòu)建部門間磋商機制，內(nèi)審部門與需求部門確 立了信任關(guān)系，提高了工作效率，增強了預(yù)防效果，為內(nèi)審 工作營造了和諧的內(nèi)部環(huán)境和良好的工作效率。在今后的內(nèi) 審工作中，張家界市中支將繼續(xù)按照總、分行轉(zhuǎn)型工作思路 和要求，