論中小企業(yè)財務管理中的問題及對策

1、    論中小企業(yè)財務管理中的問題及對策    李素玲摘 要：中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的重要組成部分，由于國家政策等外在因素和企業(yè)自身的原因，我國中小企業(yè)在財務管理方面存在諸多問題。為了更好地促進中小企業(yè)的發(fā)展，本文分析了中小企業(yè)財務管理存在的具體問題，并在此基礎上提出相應的解決問題的對策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策一、中小企業(yè)財務管理中的問題1、財務管理觀念落后首先，企業(yè)管理人員由于長期以來受到舊的財務制度的約束，思想觀念比較滯后。有相當一部分企業(yè)憑經(jīng)驗決策而忽視財務管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型格局之中，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充

2、分發(fā)揮。許多中小企業(yè)主為了節(jié)省成本，往往把原本由財務、會計、出納等三人的工作交由一人來處理；在人員選用上也是任人唯親，相信血緣關(guān)系，強調(diào)忠誠老實，不注重才能。許多中小企業(yè)的企業(yè)家還未在思想上建立起諸如時間價值、風險價值、機會成本等科學管理的概念，未能建立起成本控制與資源優(yōu)化配置的思想。所以在籌資時不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)，投資時不測算風險報酬，不分析現(xiàn)金流量。其次，企業(yè)的管理模式也比較陳舊、落后。在中小企業(yè)中，尤其是民營企業(yè)，典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時也是經(jīng)營者，這種模式勢必會給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。由于家族式管理現(xiàn)象普遍存在，強調(diào)家族利益，從業(yè)人員

3、覺得為一個家庭服務，個人晉升發(fā)展的機會很少，往往易傷害從業(yè)人員的積極性。而且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等等。再者，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)低下，管理思想落后，基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理創(chuàng)新意識，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。2、資金不足，融資困難目前我國中小企業(yè)規(guī)模較小，管理模式單一，融資渠道主要依賴銀行，嚴重制約中小企業(yè)的發(fā)展。其主要原因：第一、直接融資渠道缺乏，負債多，融資成本高，風險大，造成中小企業(yè)信用等級低，資信相對較差；第二、

4、國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位；第三、大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心；第四、中介機構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)；第五、信息不對稱，加劇了融資難度。3、財務控制薄弱現(xiàn)金管理不善，造成資金閑置或者缺乏?，F(xiàn)金的使用隨意性較大，有些企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成資金閑置。有些企業(yè)沒有做好投資市場調(diào)研和風險預測，投資失敗。當企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈急需資金時，陷入財務困境。往來款項控制不嚴，中小企業(yè)為了節(jié)約成本，對應收款項沒有專設崗位進行管理，無專業(yè)人才負責。沒有制定適合企業(yè)

5、的應收款項信用政策，不及時對產(chǎn)生的應收款項進行分析和計提壞賬準備，造成企業(yè)資金回籠不及時，資金周轉(zhuǎn)緩慢。4、企業(yè)規(guī)范制度不健全主要方面有：一是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規(guī)范，沒有形成嚴格制度；二是會計報表的編制既不能充分反映企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，又沒有完全按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做，導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度；三是企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性，缺乏必要的財務監(jiān)督機制。二、加強中小企業(yè)財務管理的對策1、樹立正確的財務管理觀念中小型企業(yè)在財務管理的過程中要樹立

6、以人為本的理財觀念，重視人及企業(yè)的和諧發(fā)展和有效管理。在財務管理過程中要理解人、尊重人，規(guī)范財務人員的行為，建立責、權(quán)、利三者相結(jié)合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束。其次，樹立資本多元化的理財觀念。隨著我國資本化市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進駐中國，大量的外國資本將涌人中國市場。中小企業(yè)應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。最后，樹立風險理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的經(jīng)營風險。因此，在財務管理中要樹立風險

7、觀念，要善于對環(huán)境變化所帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低點，提高企業(yè)抵御風險的能力。2、完善外部環(huán)境中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小、抵御市場風險的能力差、資金經(jīng)營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機制給予企業(yè)以適當?shù)恼芾矸?。將來隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，需要政府政策扶持的力度也將會逐步加大，因此建議政府應大力加強相關(guān)的法律法規(guī)的建設，完善相關(guān)的宏觀管理，促進中小企業(yè)的快速發(fā)展。3、加強資金管理，強化財務控制中小企業(yè)管理者要努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果，使資金的來源和運用得到有效的配合，準確

8、地預測資金回收和支付的時間，合理地進行資金分配。要加強對營運資金的管理，要保持合理的流動比率、速動比率和現(xiàn)金流比率；注意合理的存貨比率；要嚴控存貨周期、應收賬款周期及應付賬款周期。另外還要加強財產(chǎn)控制，建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，防止紕漏，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。定期檢查和盤點財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人的嚴格管理。4、建立和完善內(nèi)部會計制度和內(nèi)部審計制度（1）建立內(nèi)部會計制度，完善財務處理流程。方法有：（1）合理的會計控制。企業(yè)任何重大的財務和經(jīng)

9、營活動決策，應當有科學的財務處理程序。中小企業(yè)應根據(jù)企業(yè)的實際情況，設置恰當?shù)膷徫?，建立一套合理的會計記錄程序及傳遞程序，制定日常的核對制度，包括賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等，保證會計控制的有效性；（2）嚴格的審批制度。必須加強審批制度的管理，避免權(quán)力過分集中。企業(yè)應根據(jù)業(yè)務范圍和金額太小，分批確定資金審批人員。例如，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由業(yè)主（或董事長）或其授權(quán)指定的專人簽字審批，其余日常貨幣資金支出由分管財務副總或其授權(quán)指定的專人簽字審批。帳、款、物應設專人分管，嚴格把好資金支付審查關(guān)。（2）加強內(nèi)部審計，健全內(nèi)部審計制度。中小企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，內(nèi)部審計也就顯得非常重要。強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不僅僅是對財務會計信息和經(jīng)營業(yè)績真實性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計與監(jiān)督，將更多的精力放在管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項