一般納稅人會計(jì)分錄VIP

1、一般納稅人基本會計(jì)分錄1、 注冊資金交存驗(yàn)資戶 借：銀行存款-驗(yàn)資戶 貸：實(shí)收資本2、 由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶2、 借：銀行存款-基本戶3、 貸：銀行存款-驗(yàn)資戶4、 3、 取備用金 中 借：現(xiàn)金5、 貸：銀行存款 4、 簽定租房合同，交租金。 借：長期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款6、 5、 購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。7、 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 購置筆、紙袋等辦公用品。 借：管理費(fèi)用8、 貸：現(xiàn)金p7、 支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。 j借：營業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金（銀存） 8、 預(yù)存稅款 借：銀行存款-納稅戶 貸：銀行存款-基本戶 中9、 9、 采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中10、 借：庫存商品1

2、1、 貸：銀行存款12、 10、 因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購支票等工本費(fèi)。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款13、 11、發(fā)生銷售收入,款項(xiàng)收回。14、 借：銀行存款15、 貸：主營業(yè)務(wù)收入16、         應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本17、 借：主營業(yè)務(wù)成本18、 貸：庫存商品19、 12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。   20、 借：管理費(fèi)用-工資  21、      營業(yè)費(fèi)用-工資22、 貸：應(yīng)付工資    借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)   

3、;23、   營業(yè)費(fèi)用-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 24、 13、本月利息收入。   25、 借：銀行存款      貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用26、 14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊）  27、 借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)      貸：累計(jì)折舊 28、 15、借：管理費(fèi)用-租金29、 貸：長期待攤費(fèi)用   16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金30、 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 .   31、 貸：應(yīng)交稅金-城市建設(shè)維護(hù)稅32、  

4、;    其它應(yīng)交款-教育稅附加   33、 17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；   財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%； 貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）34、 借：管理費(fèi)用-印花稅 35、 貸：銀行存款-納稅戶 18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。 36、 借：所得稅 37、 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 （主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理 費(fèi)用-營業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用）*33%   

5、;38、 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 39、 貸：主營業(yè)務(wù)成本    管理費(fèi)用40、        營業(yè)費(fèi)用41、        財(cái)務(wù)費(fèi)用  42、     所得稅 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 43、 20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配中44、 借：利潤分配-未分配利潤 45、 貸：本年利潤 * 46、一般納稅人報(bào)稅程序 一般納稅人報(bào)稅程序網(wǎng)上申報(bào)或是ic卡申報(bào).(1)網(wǎng)上申報(bào):到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng),取得網(wǎng)上申報(bào)認(rèn)證密鑰(一張軟盤,每年要交費(fèi)換新密鑰),

6、從國稅網(wǎng)站上下載專用申報(bào)軟件,然后根據(jù)提示填寫報(bào)表.上傳報(bào)表后,將報(bào)表打印出來,到國稅局窗口交報(bào)表,同時(shí)要抄報(bào)金稅卡.(2)ic卡申報(bào):到國稅局專門柜臺申請ic卡一張及讀卡器一個(gè).安裝光盤一張,自行安裝后即可.自行填好報(bào)表并寫ic卡后,打印報(bào)表,帶ic卡及報(bào)表到國稅窗口申報(bào).同時(shí)要抄報(bào)金稅卡.一般工業(yè)企業(yè)要填寫:增值稅納稅申報(bào)表/納稅人行業(yè)明細(xì)表/增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料(外商投資企業(yè)填寫)/增值稅納稅申報(bào)附列資料(表一本期銷售情況明細(xì)/表二本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)/表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)/海關(guān)專用發(fā)票抵扣清單(沒有的不報(bào))/增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單(

7、沒有的不報(bào))等.不同行業(yè)在報(bào)表種類上略有區(qū)別報(bào)表的填寫很簡單,上國稅網(wǎng)站查找一下就有表樣了一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理：1、發(fā)生銷售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）2、購進(jìn)貨物時(shí)：借：原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款）3、購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時(shí)：借：在建工程（應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時(shí)） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4、繳納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金）5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時(shí)： （1）轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：應(yīng)交稅金-

8、未交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 （2）轉(zhuǎn)出多交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） “應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理：發(fā)生銷售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）繳納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金）少計(jì)提增值稅該如何做分錄借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：銀行存款 小規(guī)模納稅人 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅 貸：銀行存款 一、工資薪金個(gè)人所得稅計(jì)算

9、 (一)每月取得工資收入后，先減去個(gè)人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金，再減去費(fèi)用扣除額2000元/月，為應(yīng)納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 (二)計(jì)算公式： 應(yīng)交個(gè)人所得稅 =（工資收入-“個(gè)人負(fù)擔(dān)的三險(xiǎn)一金”-2000）*適用稅率-速算扣除數(shù) (三)工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數(shù) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元) 1 不超過500元的部分 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至20000元的部

10、分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375 二、張某的基本工資是1066,交通補(bǔ)貼300,午餐補(bǔ)貼300,獎金1216,應(yīng)扣的社保118.19(屬于個(gè)人交納部分) 應(yīng)交個(gè)人所得稅 =（1066+300+300+1216-118.19-2000）*10%-25=51.38 zyq135333紫微星 一、一般納稅人涉及的稅種： 1.增值稅； 2

11、.城建稅； 3.教育費(fèi)附加 4.房產(chǎn)稅 5.城鎮(zhèn)土地使用稅 6.車船使用稅 7.印花稅 8.所得稅 9.個(gè)人所得稅 二、稅率 （一）增值稅 1、增值稅稅率17% 2、應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 （二）城市維護(hù)建設(shè)稅 1、計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納的增值稅稅額計(jì)算繳納。稅率分別為7%（城區(qū)）、5%（郊區(qū)）、1 %（農(nóng)村）。 2、計(jì)算公式: 應(yīng)納稅額=增值稅×稅率。 （三）教育費(fèi)附加 1、計(jì)稅依據(jù)是按實(shí)際繳納增值稅的稅額計(jì)算繳納,附加稅率為3%。 2、計(jì)算公式: 應(yīng)交教育費(fèi)附加額=增值稅×3%。 （四）印花稅： （1）財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，適用稅率為千分之一；

12、 （2）加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 稅率為萬分之五； （3）購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三； （4）借款合同，稅率為萬分之零點(diǎn)五； （5）對記錄資金的帳薄，按“實(shí)收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼 花； （6）營業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。 （五）個(gè)人所得稅： 1、工資、薪金不含稅收入適用稅率表 級數(shù) 應(yīng)納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元) 1 不超過500元的部分 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至200

13、00元的部分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375 2、計(jì)算公式： 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅額=工資薪金收入-2000-“三險(xiǎn)一金” （六）所得稅 （1）所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。 （2）如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。 計(jì)算公式： 應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率 （3）如果屬于查帳征收的，按利潤計(jì)算繳納所得稅。 計(jì)算公式： 應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率 （4）所得稅稅率： 一般企業(yè)所得稅的稅率為