管理會(huì)計(jì)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目分析報(bào)告

1、遐3七京誠(chéng)車滲儻taihiialliiivartilr管理會(huì)計(jì)作業(yè)辣么棒汽車用品創(chuàng)業(yè)工程分析報(bào)告班 級(jí)：13注稅本1學(xué) 部：公共管理學(xué)年學(xué)期：2021-2021-2學(xué)生姓名:目錄一工程概況 錯(cuò). 誤 ! 未定義書簽一公司簡(jiǎn)介 錯(cuò). 誤 ! 未定義書簽二工程特色 錯(cuò). 誤! 未定義書簽三生產(chǎn)狀況 錯(cuò). 誤! 未定義書簽四可行性分析 錯(cuò). 誤! 未定義書簽二、工程的本錢性態(tài)分析 錯(cuò). 誤! 未定義書簽一固定本錢 錯(cuò). 誤 ! 未定義書簽二變動(dòng)本錢 錯(cuò). 誤! 未定義書簽三、工程定價(jià)分析 錯(cuò). 誤! 未定義書簽四、工程的利潤(rùn)預(yù)測(cè) 錯(cuò). 誤! 未定義書簽五、工程的盈虧臨界點(diǎn)分析 錯(cuò). 誤! 未定義書簽

2、六、工程的目標(biāo)利潤(rùn)分析 錯(cuò). 誤! 未定義書簽七、工程的敏感性分析 錯(cuò). 誤! 未定義書簽八、工程的其他分析 錯(cuò). 誤! 未定義書簽一公司簡(jiǎn)介公司名稱：辣么棒汽車用品公司 公司地址：北京市昌平區(qū)回龍觀汽配城二工程特色中國(guó)自駕游產(chǎn)業(yè)的形成與開展是建立在經(jīng)濟(jì)飛速開展、交通狀況持續(xù)改善、 人民生活水品日益提高的根底之上， 是“自由、個(gè)性、探索、駕馭理念的表達(dá), 現(xiàn)已悄然成為我國(guó)中大城、有一定消費(fèi)能力和消費(fèi)理念的中青年人群所熱愛(ài)生活 的休閑方式。然而，我公司代理所提供的商品就是針對(duì)喜愛(ài)自駕游的驢友提供的， 為他們出行時(shí)提供方便。三生產(chǎn)狀況1. 店面情況公司及店面地址位于昌平區(qū)汽修城，占地面積 100平

3、米，其中60平米為產(chǎn) 品展示廳，另外40平米為辦工區(qū)域與洗手間。店面裝潢以綠色、環(huán)保為主，突 出公司性質(zhì)與宗旨。并在附近租有一個(gè) 50多平的地下倉(cāng)庫(kù)，存放庫(kù)存產(chǎn)品。2. 產(chǎn)品情況產(chǎn)品均由廣州追趣汽車用品提供，主要共兩種，如以下圖：四可行性分析我國(guó)自駕游開展是隨著私車保有量的增加、人們生活水平提高以及休閑觀念 的轉(zhuǎn)發(fā)而開展起來(lái)的。2001-2002年自駕游旅游作為一種新興的旅游方式在國(guó)內(nèi) 旅游市場(chǎng)初現(xiàn)端倪。2003-2007年，自駕游旅游已成為黃金周旅游市場(chǎng)的一大亮 點(diǎn)；自駕游經(jīng)濟(jì)所帶動(dòng)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)也更加廣泛， 其蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)潛力更加巨大；2021 年至今自駕游開始呈現(xiàn)出爆發(fā)式增長(zhǎng)，并逐漸走向成熟。

4、現(xiàn)在在中國(guó)國(guó)內(nèi)做汽車用品類東西的，專注于野外旅游方面還是比較少的， 主要都是一些沒(méi)有指明的小品牌， 小作坊制造，質(zhì)量也完全不過(guò)關(guān)，沒(méi)有任何保 證?，F(xiàn)在車中床的主要的兩大品牌是追趣跟藍(lán)日。 兩家企業(yè)都有一定的企業(yè)歷史， 擁有一定的客源。但經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)檢索度與廣告宣傳程度來(lái)看還是追趣車中床更受歡 迎。追趣公司經(jīng)營(yíng)的范圍都是圍繞著戶外郊游用品制造的，很受市場(chǎng)歡迎。、工程的本錢性態(tài)分析一固定本錢表2-1總固定本錢分配表工程店面租金倉(cāng)庫(kù)租金裝修、辦 公用品費(fèi)天貓、京 東入駐費(fèi)員工工資廣告費(fèi)金額2萬(wàn)元/月2000 元/月Z- -/_1-.、3萬(wàn)10萬(wàn)9000 元5萬(wàn)0八 n I yr I 丿j/j八丿、丿 /

5、 i?天貓、京東入駐費(fèi)：該費(fèi)用為年費(fèi)與保證金產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用之和，計(jì)入當(dāng)期損益。員工工資：倉(cāng)庫(kù)管理人員工資 5000元/月，店員4000元/月，各3人。:廣告費(fèi)分兩年投入，第一年投入 3萬(wàn)，第二年投入2萬(wàn)表2-2固定本錢前三年分配表單位：元工程第一年第二年第三年合計(jì)店面租金240000240000240000720000倉(cāng)庫(kù)租金24000240002400072000裝修、辦公用品 :10000100001000030000天貓、京東入駐費(fèi):100000100000100000300000員工工資324000324000324000972000廣告費(fèi)300003000050000合計(jì)728000

6、7280006980002144000二變動(dòng)本錢表2-3變動(dòng)本錢總匯表產(chǎn)品型號(hào)進(jìn)貨本錢運(yùn)費(fèi)小型車車中床115M0SUV型車中床20510由于公司性質(zhì)為華北地區(qū)代理商，不涉及產(chǎn)品的生產(chǎn)，故不存在直接材料、 人工等費(fèi)用，進(jìn)貨時(shí)運(yùn)費(fèi)由總代理方結(jié)算，銷售發(fā)貨時(shí)與快遞公司簽有月結(jié)合約, 發(fā)貨運(yùn)費(fèi)與進(jìn)貨本錢如表2-3。三、工程定價(jià)分析我國(guó)自駕游開展是隨著私車保有量的增加、人們生活水平提高以及休閑觀念 的轉(zhuǎn)發(fā)而開展起來(lái)的。2001-2002年自駕游旅游作為一種新興的旅游方式在國(guó)內(nèi) 旅游市場(chǎng)初現(xiàn)端倪。2003-2007年，自駕游旅游已成為黃金周旅游市場(chǎng)的一大亮 點(diǎn)；自駕游經(jīng)濟(jì)所帶動(dòng)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)也更加廣泛，其蘊(yùn)含

7、的經(jīng)濟(jì)潛力更加巨大；2021年至今自駕游開始呈現(xiàn)出爆發(fā)式增長(zhǎng)，并逐漸走向成熟。車中床的價(jià)格對(duì)于普通的家庭用戶來(lái)說(shuō)，在幾百元到幾千元不等，大部 分用戶都可以接受這個(gè)價(jià)格區(qū)間。目前的自駕游旅游市場(chǎng)的價(jià)格維度是一個(gè)啞鈴形態(tài)，千元以下及300-499元價(jià)位段產(chǎn)品最受消費(fèi)者歡迎，他們分別占了 % 和的市場(chǎng)關(guān)注比例。而1000元以上價(jià)位段的空氣凈化器產(chǎn)品關(guān)注比例較低， 只有左右。表3-1產(chǎn)品單價(jià)定指表單位：元產(chǎn)品型號(hào)小型車車中床SUV型車中床定制單價(jià)380680市場(chǎng)依據(jù)300-499500-800四、工程的利潤(rùn)預(yù)測(cè)根據(jù)目前的市場(chǎng)行情，第一年廣告投入資金量大，銷量可觀，第二年繼續(xù)在 廣告中投入資金，銷量預(yù)計(jì)

8、有10%的提升，到達(dá)飽和；第三年市場(chǎng)同類產(chǎn)品更新 較快，價(jià)格低廉，受其影響，銷量預(yù)計(jì)降低 20%。預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷量如下：表4-1未來(lái)三年產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷量表單位：件產(chǎn)品型號(hào)小型車車中床SUV型車中床第一年M50200第二年165220第三年132176表4-2未來(lái)三年利潤(rùn)預(yù)測(cè)表單位：元損益計(jì)算工份一第一年第二年第三年合計(jì)銷售收入193000 :212300 :169840575140銷售本錢617506792554340184015奉獻(xiàn)毛益617506792554340184015固定本錢728000 丁728000 6980002154000固定性制造費(fèi)用840008400084000252000管理

9、費(fèi)用和銷售 費(fèi)用6440006440006140001902000稅前利潤(rùn)6662506600756436601969985計(jì)算說(shuō)明：銷售收入=工產(chǎn)品X銷量銷售本錢=工進(jìn)貨本錢+運(yùn)費(fèi)X銷量奉獻(xiàn)毛益二銷售收入-銷售本錢固定性制造費(fèi)用二倉(cāng)庫(kù)管理員工資+倉(cāng)庫(kù)租金管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用二店面租金+裝修、 辦公用品費(fèi)+入駐費(fèi)+店員工資+廣告 費(fèi)五、工程的盈虧臨界點(diǎn)分析由于我們公司非銷售單一產(chǎn)品，故需采用綜合保本銷售進(jìn)行分析，那么銷售量 以利潤(rùn)預(yù)測(cè)時(shí)的第一年預(yù)測(cè)銷售量為參考值。表5-1盈虧臨界點(diǎn)分析表項(xiàng) 產(chǎn)、目品銷售量件單價(jià)元單位變 動(dòng)本錢元銷售收 入元占總收入 的百分比%奉獻(xiàn)毛 益元奉獻(xiàn)毛益率%小型車 車中

10、床150380125570009500SUV型車 中床20068021513600093000合計(jì)193000102500加權(quán)平均邊際奉獻(xiàn)率=工各產(chǎn)品奉獻(xiàn)毛益率X各產(chǎn)品銷售比重=%X %+ %X %=%綜合保本銷售額盈虧臨界點(diǎn)二固定本錢總額寧加權(quán)平均邊際奉獻(xiàn)率=728000十 %=20565 元某種產(chǎn)品保本銷售額二綜合保本銷售額X該產(chǎn)品銷售收入比重小型車中床：20565X %= 6100 元SUV車中床：20565X %= 14492 元某種產(chǎn)品保本銷售量二該產(chǎn)品保本銷售額寧該產(chǎn)品銷售單價(jià)小型車中床：6100- 380= 16 件SUV 車中床：14492- 680= 21 件根據(jù)計(jì)算結(jié)果分析

11、可知，多品種產(chǎn)品銷售，根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量結(jié)構(gòu)得出，企業(yè) 第一年的銷售額到達(dá)20565元時(shí)，企業(yè)處于不盈不虧狀態(tài)，相應(yīng)的產(chǎn)品銷售量為： 小型車的車中床單產(chǎn)品銷售額為 6100,銷售量為16件，SUV型車中床銷售額為 14492元，銷售量為21件。六、工程的目標(biāo)利潤(rùn)分析如前所述，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)品的銷售量超過(guò)盈虧臨界點(diǎn)時(shí)， 可以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，盈虧臨 界點(diǎn)分析就是在假定企業(yè)利潤(rùn)為零的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下研究問(wèn)題的。 由于我們企業(yè)非單 一產(chǎn)品銷售，那么現(xiàn)有實(shí)現(xiàn)稅目標(biāo)利潤(rùn)模型并不適合分析我們企業(yè)的情況， 因此 我們將在盈虧臨界點(diǎn)的根底上進(jìn)一步分析我們的目標(biāo)利潤(rùn)。首先，我們方案第一年實(shí)現(xiàn)稅前目標(biāo)利潤(rùn)為 200000元，那么有： 加

12、權(quán)平均邊際奉獻(xiàn)率=2各產(chǎn)品奉獻(xiàn)毛益率X各產(chǎn)品銷售比重=%X %+ %X %=%實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售額=固定本錢總額+目標(biāo)利潤(rùn)十加權(quán)平均邊際奉獻(xiàn)率=782000+200000十 %=27740 元產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售額=實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售額X該產(chǎn)品銷售收入比重小型車車中床：27740X %= 8192 元SUV車中床：27740X %= 153441 元 產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售量=產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售額*該產(chǎn)品銷售單價(jià) 小型車車中床：8192- 380= 22 件SUV車中床：153441-680= 226 件那么以上就是在方案第一年實(shí)現(xiàn)稅前目標(biāo)利潤(rùn)200000所要到達(dá)的總銷售額，以及各個(gè)產(chǎn)品需要到達(dá)的

13、銷售額及銷售量，那么假設(shè)要實(shí)現(xiàn)的是稅后利潤(rùn)，那么在模型中將“目標(biāo)利潤(rùn)替換為“稅后利潤(rùn)/ 1-所得稅稅率即可。七、工程的敏感性分析由于我們企業(yè)一共銷售四種產(chǎn)品，且每種產(chǎn)品都相對(duì)獨(dú)立，那么在敏感性分析中， 我們以預(yù)測(cè)的第一年利潤(rùn)的數(shù)值作為參考，逐步分析每種產(chǎn)品對(duì)利潤(rùn)的影響程 度，從而分析各個(gè)因素在每種產(chǎn)品下的敏感系數(shù)，那么有： 利潤(rùn)=666250元，固定本錢總額=782000元根據(jù)第一年兩種產(chǎn)品占銷售收入的比重， 我們將固定本錢分?jǐn)偟礁鱾€(gè)產(chǎn)品中，如 下表：表7-1固定本錢分配表產(chǎn)品類型小型車中床SUV車中床銷售比重%固定本錢表7-2四種產(chǎn)品分析產(chǎn)品類型小型車中床SUV車中床變動(dòng)本錢兀125215固

14、定本錢元銷售單價(jià)元:380 680銷售量件150200表7-3小型車車中床敏感因素分析影響因素變動(dòng)程度變動(dòng)后利潤(rùn)利潤(rùn)增加額利潤(rùn)增加率敏感系數(shù)銷售單價(jià)1%固定本錢-1%變動(dòng)本錢-1% %銷量1%666505255%表7-4 SUV車中床敏感因素分析影響因素變動(dòng)程度變動(dòng)后利潤(rùn)利潤(rùn)增加額利潤(rùn)增加率敏感系數(shù)銷售單價(jià)1%固定本錢-1%變動(dòng)本錢-1%666680430 %銷量1%667180930%由表 7-3至表 7-4可知，對(duì)于以上兩種產(chǎn)品，固定本錢對(duì)利潤(rùn)的影響敏感系數(shù)絕 對(duì)值最大， 那么說(shuō)明固定本錢的敏感性最強(qiáng)， 變動(dòng)本錢的敏感系數(shù)絕對(duì)值最小， 說(shuō) 明變動(dòng)本錢的敏感性最弱。八、工程的其他分析汽車市場(chǎng)的蓬勃開展帶動(dòng)了中國(guó)汽車用品市場(chǎng)的開展，據(jù)統(tǒng)計(jì)， 2021 年汽 車保有量到達(dá)億輛， 2021 年中國(guó)汽車用品市場(chǎng)的規(guī)模就已高達(dá)6000 億元，2021年銷售額已到達(dá) 8568 億元人民幣，平均年增長(zhǎng)速度 24% 。2021 年，汽車后市 場(chǎng)仍將保持增長(zhǎng)勢(shì)態(tài)，銷售額預(yù)計(jì)到達(dá) 億元人民幣中國(guó)傳統(tǒng)家的觀念和自駕出游的舒適， 使得自駕游成為舉家出游的最好形式 之一，因此自駕游的參與者一方面因數(shù)量的不斷增長(zhǎng)向“全民屬性逐步普及， 另一方面從結(jié)構(gòu)上也具有了全民參與老少的人群特征。調(diào)查顯示，%的受