集團公司財務中心管理

1、公司財務中心框架設計第一部分 目標與原則一、財務中心的目標通過加強財務核算、預算、資金的實時監(jiān)控與集中管理，實現(xiàn)信息對稱與資源的有效使 用，達到資本充足、內(nèi)控嚴密、運行安全、服務一流、效益良好的效果。二、職能定位融資中心、預算中心、成本監(jiān)管中心、信息支持中心三、基本原則1、與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的原則。合理確定董事會、集團公司、母公司、子公司的權(quán)、責、 利的劃分，完善股權(quán)管理，健全法人治理結(jié)構(gòu)。2、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。加強必要監(jiān)管之外，不損害子公司積極性與正當權(quán)益，尋求管理的和諧。3、防范與控制財務風險。通過財務預測，規(guī)避法律風險及金融風險，嚴防財務失控。4、支持與服務原則。為利潤中心的發(fā)展

2、提供及時準確的財務信息支持及獨立意見，為業(yè)務發(fā)展提供財務支撐。五、財務中心的職責按照國家有關財務會計法律法規(guī)，組織制訂集團公司統(tǒng)一的財務管理制度及實施辦法。 依據(jù)集團公司及各子公司年度經(jīng)營計劃，編制年度財務預算及分解預算，并監(jiān)督執(zhí)行。 依據(jù)財經(jīng)法規(guī)及公司財務制度，合理組織會計核算，實施會計監(jiān)督，及時編制財務報表。根據(jù)財務預算及經(jīng)營計劃，合理策劃公司融資及擔保方案，并組織實施，確保公司資金 有效運作，實現(xiàn)公司系統(tǒng)資金安全及資金效益最大化。 合理籌劃公司稅收方案，有效降低稅收負擔，全面體現(xiàn)節(jié)稅效益。 逐步組織策劃公司資本運作、投資方案，資本經(jīng)營取得實質(zhì)性突破。 負責公司系統(tǒng)預算、資金、成本、資產(chǎn)、

3、效益等分析工作，及時、準確、真實反映公司 經(jīng)營成果，有效服務于公司經(jīng)營決策。組織財務人員學習和培訓，提升財務人員素質(zhì)及財務管理水平。 第二部分 組織機構(gòu)設計一、組織機構(gòu)圖根據(jù)友元集團公司的現(xiàn)狀及管理要求組織機構(gòu)配置圖如下中心主任 人副主任兼總稽核 人友新房物監(jiān)資元光產(chǎn)業(yè)理金本總公公設主部部司司計管主主主主主1管管管管管人111人人人人天創(chuàng)能元財電務廠主主管管11人人水機機建電械電筑公化公公司公司司司主主主主辦辦辦辦111人1人人人項 目目出出一N納納部部AB 主 辦 會 計 2人項項項項目目目目一N一N部部部部二、崗位設置說明1、財務中心主任全面負責財務中心工作，對融資、預算以及成本監(jiān)管負責。

4、2、財務中心副主任兼任總稽核，協(xié)助中心主任工作，側(cè)重核算、報表管理，實施監(jiān)督職責。3、新光總部財務主管負責總部核算以及匯總報表編制工作。4、友元本部財務主管負責本部核算以及合并會計報表編制工作。5、資金主管兼管股權(quán)管理工作。6、各子公司財務主管負責提供各流程的信息支持，預算、報表、資金、財務分析等。對外 代表各子公司財務部門，負責本公司全面的財務工作，向子公司經(jīng)理負責。7、出納 A 負責新光工程公司總部及友元本部出納工作;出納 B 負責監(jiān)理設計公司、房產(chǎn)公司、 物業(yè)公司出納工作。8、天能水電公司及創(chuàng)元發(fā)電公司屬參股性質(zhì)，具有相對的獨立性，用虛線表示。9、各崗位根據(jù)業(yè)務量大小及管理需求，可以進行

5、調(diào)整。三、崗位描述詳見附件一第三部分 業(yè)務流程控制系統(tǒng) 業(yè)務流程控制總表 以建立統(tǒng)一的財務核算制度、統(tǒng)一的會計報告體系、統(tǒng)一的管理制度為前提，進行設計并制訂子公司的財務實施細則。業(yè)務流程控制系統(tǒng)會預管資資股稅財計算理金產(chǎn)權(quán)務務核管報管管管籌信算理表理理理劃息流控控控控控控系程制制制制制制統(tǒng)設系系系系系系統(tǒng) 統(tǒng) 統(tǒng) 統(tǒng) 統(tǒng) 統(tǒng) 二、會計核算流程通過規(guī)范會計核算標準及業(yè)務流程，行使會計監(jiān)督職能，確保憑證業(yè)務的合理、合法，及時準確提供會計信息。1、規(guī)范會計標準，建立統(tǒng)一的會計估計、會計變更、會計政策及業(yè)務處理方法，統(tǒng)一核算口徑。2、建立各崗位工作設計明細和規(guī)范化，提高工作效率。3、通過總稽核，加強核

6、算監(jiān)督，確保核算的準確。4、規(guī)范會計檔案管理三、預算控制系統(tǒng)推行全面預算管理，將事先控制與事中控制相結(jié)合，增強監(jiān)管力度。1、全面預算管理制度的推行建立全面預算管理的組織機構(gòu)（預算管理委員會），明確預算機構(gòu)的設置、各機構(gòu)的職能、責任單位的劃分、公司相關部門的職責。 年度預算由各子公司分別編制，由預算主管會計匯總審核后，報財務中心主任及總經(jīng)理審批。 2、制定專門的預算管理辦法加強執(zhí)行力度，規(guī)范簽報程序。費用報銷：預算內(nèi)辦公費、材料費等按規(guī)定的程序執(zhí)行，由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經(jīng)理審批。金額超過一定標準（總額10萬元以上，單筆3萬元以上的）需報財務中心主任及集團公司總經(jīng)理會簽，加強監(jiān)控力

7、度。預算外費用按規(guī)定程序報送預算后執(zhí)行。 生產(chǎn)成本支出：預算內(nèi)的生產(chǎn)成本支出，由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經(jīng)理審批。金額超過一定標準（總額100萬元以上，單筆30 萬元以上的）需報財務中心主任及集團公司總經(jīng)理會簽。預算外支出按規(guī)定程序報送預算后執(zhí)行。 固定資產(chǎn)購置：預算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置根據(jù)規(guī)定由集團公司統(tǒng)一購置或子公司購置。預算外購置按規(guī)定程序報送預算后執(zhí)行 3、加強會計監(jiān)督及指標考核財務中心作為最后的把關控制點 ，對一般業(yè)務，在進行業(yè)務處理時，首先看是否有預算，如果沒有預算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調(diào)整手續(xù)。預算指標考核:預算指標執(zhí)行情況與經(jīng)理人的業(yè)績考核掛勾。

8、4、經(jīng)濟活動分析對預算執(zhí)行情況及經(jīng)營狀況進行分析，找出差異，加強事中控制，對經(jīng)營期重大變化進行預測及應急處理。四、管理報表控制系統(tǒng)通過規(guī)范管理報表體系及報送流程，為集團公司決策提供信息支持。1、建立健全會計報告體系集團公司管理報表可以由財務報表、資金報表、經(jīng)營狀況表、編制說明等組成，融入非財務信息，全面反映公司業(yè)務及資產(chǎn)資金情況，滿足管理需求。2、報送流程管理報表由各子公司會計主管負責組織編制，經(jīng)子公司經(jīng)理簽字后報財務中心主任，匯總分析后報公司總經(jīng)理。 3、管理報表的使用管理層能夠及時獲取經(jīng)過加工、分析、整理、有價值的管理信息，有效支持管理決策； 信息質(zhì)量得到提高，報送具有規(guī)律性、及時性、全面

9、性和針對性；4、加強資金報表的規(guī)范運作規(guī)范資金報表格式，增加資金流量預測內(nèi)容，滾動修正（子公司填報），及時提供資金信息。 由資金主管負責匯總集團公司與子公司資金日報、周報、月報，經(jīng)財務中心主任審核后，報集團公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理使用。 五、資金控制系統(tǒng)通過加強資金流管理，整合集團資金資源，提高集團公司現(xiàn)金流動性，防止財務失敗。 1、合理使用資金報表：將“月度資金計劃”及未來現(xiàn)金流預測融入月度資金報表并嚴格執(zhí)行。2、資金拆借：根據(jù)各子公司資金流情況，及時調(diào)劑資金，實行有償使用。由財務主管提出內(nèi)部調(diào)劑方案, 經(jīng)財務中心主任審核，報子公司經(jīng)理會簽后，報集團公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。3、對外銀行貸款及擔保。

10、根據(jù)集團發(fā)展需要、現(xiàn)有資金調(diào)度情況及市場供給情況，合理確定對外銀行貸款的額度與擔保方式，規(guī)避市場風險。由資金主管上報貸款及擔保方案，經(jīng)財務中心主任審核，集團公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理會簽后報董事會批準。 4、資金收入：加強收入資金結(jié)算回款的內(nèi)部控制工作，資金主管協(xié)助子公司相關部門進行。 5、對外付款簽報程序: 子公司大額經(jīng)濟合同需要報集團公司會簽,對外合同付款超過一定金額需要簽報, 由集團公司總經(jīng)理及財務中心主任會簽,財務中心主任及時安排資金流進行支付。六、資產(chǎn)管理控制系統(tǒng)通過現(xiàn)有資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理, 提高資產(chǎn)使用效率,防止資產(chǎn)流失。 1、固定資產(chǎn)的申報與統(tǒng)一管理生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)由各子公司進行現(xiàn)

11、場管理。管理用固定資產(chǎn)如辦公家具由集團公司統(tǒng)一購置與調(diào)配。集團公司對小車進行統(tǒng)一管理, 根據(jù)需要進行購置, 實行有償使用原則,汽油費、修理費由用車公司負擔, 折舊費由小車所在公司負擔,人工費可簽訂協(xié)議價格進行結(jié)算。 2、低耗品的采購與統(tǒng)一管理3、財產(chǎn)保險制度根據(jù)需要對營運資產(chǎn)進行投保, 合理確定投保險種與期限,提高資產(chǎn)安全程度。 七、股權(quán)管理控制系統(tǒng)通過健全股權(quán)管理機制及分析力度, 行使出資人權(quán)益,策劃集團公司擴張、整合等資本運作方案,實現(xiàn)股東權(quán)益最大化。策劃年度利潤分配方案 策劃股權(quán)結(jié)構(gòu),股權(quán)結(jié)構(gòu)分析,提出股權(quán)管理方案 根據(jù)集團公司戰(zhàn)略需要,進行業(yè)務分拆、管理介入等手段,控制現(xiàn)有資源。 與集

12、團戰(zhàn)略結(jié)合,實施收購、控股、整合、證券投資、上市等資本運作。 集團公司及子公司資產(chǎn)處置方案。 八、稅務籌劃系統(tǒng) 通過集團公司稅務整體運作,制訂相關稅種稅務籌劃方案,降低整體稅負。 1、適當集中納稅 由財務中心負責稅費征納管理事務,實行稅費的統(tǒng)一繳納和集中管理,有利于集團整體稅負最小化,也有利于改善集團與征繳機關的關系,提高集團公司運作資金的效率。有利于稅務籌劃方案的制定與實施。財務中心負責負責稅務檢查事項。 2、稅務籌劃的基本原則 合法原則,即稅收籌劃必須遵守稅收法律和政策 有效原則,一定要達到預期的經(jīng)濟目的,優(yōu)化稅收,節(jié)約稅款,同時與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相匹配。 3、可利用的政策:稅基、扣除、稅率

13、、稅收優(yōu)惠及特殊時期政策。 4、主要籌劃稅種 根據(jù)公司業(yè)務需要確定稅務籌劃的目標、稅種。 通過研究分析國家公司所得稅相關優(yōu)惠政策及扣除標準,合理確定納稅目標,制定所得稅籌劃方案,提高股東資本回報率。 通過改變工資分配方式及稅前扣除標準,進行個人所得稅籌劃,提高職工實際工資水平。 九、財務信息系統(tǒng)的建立 1、統(tǒng)一會計原則、統(tǒng)一科目設計,建立適應集團財務運作的軟件基礎,加強財務基礎工作,提高電算化應用水平 2、軟件及管理模式支持,必要時引進先進的ERP管理系統(tǒng),改造現(xiàn)有運作模式及信息提供方式，提高運作效率。3、人員培訓專業(yè)化、制度化，提高財務人員業(yè)務水平及管理水平 十、相關支持機制 1、集團公司及子公司內(nèi)部控制制度的完善性與執(zhí)行度，相關職能部門的配合。 2、子公司經(jīng)營目標與集團公司戰(zhàn)略目標的協(xié)調(diào)一致。 3、會計監(jiān)督機制的有效推行，強化崗位監(jiān)督，確保業(yè)務真實、合理。 4、問責機制的建立。簽字人對簽辦業(yè)務的真實性合法性負責，后一簽字人對前一簽字人的監(jiān)督權(quán)與否決權(quán)。 5、會計人員的職業(yè)培訓與道德素質(zhì)的提高。 第四部分 人事、薪酬與費用設計 一、人事管理 財務中心人員在人事上相對獨立，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一人事考核。統(tǒng)一管理：由集團公司進行管理 統(tǒng)一調(diào)配：會計主管統(tǒng)一調(diào)配，定期輪換，會計人員由集團公司統(tǒng)一考核、