淺談新華書店加強內控管理執(zhí)行力建設VIP

1、淺談新華書店加強內控管理執(zhí)行力建設 摘要：經過多年發(fā)展，新華書店系統(tǒng)已經構建了一個龐大健全的分銷渠道，發(fā)行網點遍布城鄉(xiāng)，成為一個含金量非常高的自主品牌。隨著新華書店規(guī)模的越來越大，層次越來越多，加強內控管理成為新華書店實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關鍵，如何提高內控管理的執(zhí)行力就成為重中之重。因此，新華書店加強內控管理，提高內控管理的執(zhí)行力，對促進新華書店持續(xù)、健康、穩(wěn)健發(fā)展具有現(xiàn)實的指導意義。 關鍵詞：新華書店；內控管理；執(zhí)行力建設；對策 新華書店在經營發(fā)展過程中，外部法制環(huán)境、市場環(huán)境、經營環(huán)境都發(fā)生明顯變化，市場競爭壓力凸顯，內控風險增多，內控管理壓力增大，這些都給新華書店內控管理提出新的更高要求，如

2、何采取有效措施改善內控環(huán)境已成為公司關注的重點問題。 一、內部控制環(huán)境分析 1.從法制環(huán)境來看。2008年5月，為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了企業(yè)內部控制基本規(guī)范，2010年4月，五部委又發(fā)布了企業(yè)內部控制配套指引（以下簡稱配套指引）。該配套指引連同企業(yè)內部控制基本規(guī)范，共同構建了中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系。 2.從市場環(huán)境來看。近年來，圖書銷售市場競爭越來越激烈，受網絡銷售等因素影響，圖書銷售市場發(fā)展形勢異常復雜，圖書銷售傳統(tǒng)業(yè)務模式發(fā)展空間受到抑制，轉型壓力持續(xù)加大，市場

3、競爭的激烈程度遠遠超過人們的預期。激烈的市場競爭，商業(yè)模式變化，直接導致新華書店內控風險增多，內控風險日益凸現(xiàn)。 3.從內部環(huán)境來看?；诜ㄖ骗h(huán)境和監(jiān)管環(huán)境變化，新華書店系統(tǒng)對內控管理更加重視，新華書店系統(tǒng)對省、市、縣三級機構加強內控管理，特別是省級新華書店對內控管理非常重視，設立了專門的審計部門，這為市、縣級新華書店在執(zhí)行層面、操作層面的內控管理奠定了良好的基礎。 二、戰(zhàn)略轉型期新華書店的內部控制風險 1.由于圖書市場競爭日益加劇，新華書店面臨著新的經營環(huán)境，特別在戰(zhàn)略轉型期網絡銷售、連鎖銷售等一些新的商業(yè)模式出臺，業(yè)務流程發(fā)生較大變化，因此在管理過程中必將出現(xiàn)新的內部管理風險，如這些風險如

4、不防范，將給新華書店轉型發(fā)展帶來巨大的影響和損失。 2.新華書店開展多種經營，作為經營的新模式尚處于探索中，經營管理中存在一定的風險，業(yè)務管理流程處于不完善階段，因此在集團層面應制定相應的應對策略，從而控制經營風險。 3.新華書店在教輔圖書發(fā)行中，存在賒銷現(xiàn)象，產生應收賬款，而銷售人員催收不力等原因可能導致應收賬款長期掛賬，從而產生壞賬風險，也給內控管理帶來新的問題。 三、新華書店內部控制管理對策與建議 內控管理工作一項長期而艱巨的任務，在戰(zhàn)略轉型的大背景下，要實現(xiàn)新華書店可持續(xù)發(fā)展，一方面需要在省級新華書店決策層面對內控管理進行系統(tǒng)性設計，另一方面需要市（縣）級新華書店在管理層面加強風險管理

5、和內控，積極改善內控環(huán)境，培育內控文化，重點提升內控管理執(zhí)行力建設。 1.積極改善內控環(huán)境，構建內控管理風險防范體系 在構建內控管理風險防范體系中，省級新華書店需要重新審視風險偏好，實施積極的風險管理，在堅持“守法”與“合規(guī)”的底線基礎上，積極改善內控環(huán)境，構建內控管理風險防范體系。 （1）在治理結構上，作為省級新華書店經營管理層面，省級新華書店董事會要提高內控管理重要性的認知，在內控管理中切實負起責任，在風險防范中起到示范和表率作用，確保內部控制工作運行規(guī)范。 （2）充分發(fā)揮職能部門的管理作用，通過價值傳導，確保各子公司及各部門落實集團公司的內控相關規(guī)定，保持內控工作有序開展。 （3）著力加

6、強內部審計工作，積極配合上級審計部門對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。對于內部審計機構在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷積極整改。 2.加強人力資源管理，為深化內控管理提供基礎保障 在省級新華書店層面，應進一步加強人力資源管理，通過制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，為公司內控管理環(huán)境改善提供保障。 （1）嚴格執(zhí)行公司人力資源管理中員工的聘用、培訓、辭退與辭職的相關規(guī)定，優(yōu)化人力資源整體布局，明確人力資源的引進、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵、退出等管理要求，實現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競爭力。 （2）完善員工的薪酬、考核、晉升與獎懲機制。通過建立良好的人才激勵約束機制，做到以事

7、業(yè)、待遇、情感留人與有效的約束限制相結合。 （3）加強對關鍵崗位員工的管理，嚴格執(zhí)行集團相關規(guī)章制度，盡量避免人才流失，有效防止公司的核心技術、商業(yè)秘密和國家機密泄密，給公司帶來嚴重后果。 （4）切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質，提高員工的專業(yè)勝任能力。 3.加強企業(yè)文化建設，提高公司內控管理的自覺性 企業(yè)文化是公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的靈魂，面對新的經營環(huán)境變化，省級新華書店層面應當深入落實公司核心價值觀，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，將公司的核心價值觀、經營理念融入經營管理全過程，進而提高公司的凝聚力、向心力，進一步增強職工自豪感、

8、認同感和歸屬感。 （1）增強責任意識。公司發(fā)展，人人有責，要樹立“司強我榮，司衰我恥”的責任意識。以完善落實崗位責任制為載體，強化規(guī)范管理基礎工作，逐步建立員工對公司的責任體系，通過職責的定位和責任意識的培養(yǎng)，提高內控管理的執(zhí)行力 （2）增強風險意識。圖書發(fā)行行業(yè)在快速發(fā)展中積累的一些深層次問題和矛盾在逐步顯現(xiàn)，行業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境具有明顯的不確定因素。在當前嚴峻的市場形勢下，需要進一步增強危機意識，提高應對內控風險的能力，只能增強風險意識，才能保持公司經營的持續(xù)穩(wěn)定性。 （3）增強守法意識。2013年以來，審計部門審計檢查的力度將進一步加大，這就要求新華書店系統(tǒng)要增強守法經營意識，規(guī)范經營行為

9、，確保守法經營的底線，確保內控措施到位。 4.強化內控監(jiān)測和集中管理，提高內控管理的執(zhí)行力 加強內控管理，推進內部控制體系建設是核心目標，強化內控監(jiān)測和集中管理是有效手段，深化內控管理的執(zhí)行力建設是關鍵。 （1）強化內控監(jiān)測，省級新華書店層面作為管理機構，審計職能部門要發(fā)揮職能作用，應結合上級要求、行業(yè)環(huán)境、公司實際開展系統(tǒng)性風險的監(jiān)測、分析和研究，進一步提高對系統(tǒng)性風險的整體把握能力。 （2）深化集中管理，積極構建風險防范體系，在內控的關鍵節(jié)點探索建立“物理防火墻”，從源頭上防范系統(tǒng)風險，杜絕子公司在經營中的違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。 （3）運用先進的技術方法，加強內控與操作風險管理。省級新華書店要探索新系統(tǒng)應用，搭建內控管理系統(tǒng)，通過系統(tǒng)應用，提高公司的內控管理能力。 綜上所述，新華書店系統(tǒng)的轉型發(fā)展過程中，改善內控管理環(huán)境，建立積極、創(chuàng)新、規(guī)范的企業(yè)文化，是內控管理的關鍵所在，重點要提高市縣級機構內控管理的執(zhí)行力，只有提高內控管理的執(zhí)行力，才能達成內部控