山東高速股份財務(wù)預(yù)算管理辦法

1、山東高速公路股份有限公司企業(yè)制度文件編號： SDECL/CW/MD/03版本號 / 修改狀態(tài)：A/0實施日期： 2007年 5月 1日山東高速股份財務(wù)預(yù)算管理辦法編制 ： 計劃 財務(wù)部審 核 ：張 偉批準：王化冰山 東高 速公路 股份有限 公司 發(fā)布山東高速股份財務(wù)預(yù)算管理辦法第一章 總則第一條 為了強化公司對財務(wù)預(yù)算的管理，加強公司宏觀調(diào)控，保障公司運營管理的正常進行，根據(jù)有關(guān)法規(guī)、 公司章程、公司財務(wù)管理制度以及公司實際情況，制定 本辦法。第二條 公司預(yù)算主要指財務(wù)收支預(yù)算， 公司各部門、 各管理處、科站均為預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督單位。第三條 公司按照確保安全穩(wěn)定的局面、保障路橋暢通、保持路

2、橋資產(chǎn)完好、保證凈 資產(chǎn)收益率以及保證精神文明建設(shè)需要等原則編制預(yù)算。壓縮管理費用，壓縮非生產(chǎn)資本 性支出。通過建立經(jīng)濟責任制和綜合績效考核制度，考核監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，保障公司 全面預(yù)算管理的有效運行。第二章預(yù)算的程序第四條 公司股東大會審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案以及財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案。公司監(jiān)事會負責對股東大會通過的年度財務(wù)預(yù)算方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。第五條公司董事會負責制訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案以及財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案。第六條 公司經(jīng)營層負責編寫公司財務(wù)預(yù)算草案；組織公司財務(wù)預(yù)算方案的執(zhí)行；擬 定預(yù)算預(yù)備費的動用方案；編寫公司財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案。第七條 公司計劃財務(wù)部具體負責審核、匯總公司各

3、部門、各管理處預(yù)算草案，匯編 公司預(yù)算草案；組織和監(jiān)督公司預(yù)算的執(zhí)行；提出公司預(yù)算預(yù)備費動用方案；具體編制公 司預(yù)算的調(diào)整方案；定期向公司經(jīng)營層報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。第八條 公司各部門負責編制本部門預(yù)算草案； 審核各管理處預(yù)算中屬于本部門職權(quán) 范圍內(nèi)部分；組織和監(jiān)督職權(quán)范圍內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行。第九條 各管理處計劃財務(wù)科具體負責審核、匯總管理處各部門預(yù)算草案，匯編管理 處預(yù)算草案；組織和監(jiān)督管理處預(yù)算的執(zhí)行；提出預(yù)算調(diào)整建議；定期向公司報告財務(wù)預(yù) 算的執(zhí)行情況。第三章預(yù)算的內(nèi)容第十條財務(wù)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成第十一條 公司實行“收支兩條線”的財務(wù)管理體制。預(yù)算收入全部歸公司所有。預(yù) 算支出劃分

4、為公司預(yù)算支出和各管理處預(yù)算支出。第十二條 預(yù)算收入包括：（1）車輛通行費收入；（2）其他業(yè)務(wù)收入（清障收入、廣 告位租賃收入、固定資產(chǎn)出租收入等） ；（3）投資收益；（4）營業(yè)外收入。第十三條 預(yù)算支出包括：（1）公路養(yǎng)護支出（ 2）設(shè)施維護支出（ 3）公路防害及搶修支出（ 4）公路綠化支出 （ 5）征收業(yè)務(wù)支出（ 6）管理費用支出（ 7）財務(wù)費用支出（ 8）歸還融資本金（ 9）其他 業(yè)務(wù)支出（ 10）營業(yè)外支出（ 11）對外投資（ 12）固定資產(chǎn)購置（ 13）基本建設(shè)及大修改 造工程支出（ 14）其他支出等。第四章 預(yù)算的編制第十四條 總會計師負責財務(wù)預(yù)算的編制組織工作，召集專題會議，研究

5、預(yù)算編制事 宜。第十五條 公司于每年 11 月 1 日前向公司各部門、各管理處下達編制下一年度預(yù)算 草案的通知，提出編制預(yù)算草案的原則和要求。計劃財務(wù)部具體負責部署預(yù)算草案的編制事項，規(guī)定預(yù)算收支科目、報表格式、編報 方法。第十六條 公司各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算草案編制的原則和要求，并結(jié)合本部門的具體情 況，具體布置預(yù)算編制工作各部門預(yù)算由本部門統(tǒng)籌安排預(yù)算和各管理處預(yù)算組成。 公司各部門負責審核本部門職權(quán)范圍內(nèi)各管理處的預(yù)算草案，并匯總編制本部門的預(yù)算草案，于每年12月 10日前送達計劃財務(wù)部。第十七條 各管理處根據(jù)公司的通知和各部門的要求，結(jié)合本單位的具體情況，編制 預(yù)算草案。各管理處匯總的預(yù)算草

6、案，應(yīng)當于每年 11 月 20 日前報計劃財務(wù)部及公司各部門。第十八條 計劃財務(wù)部審核、匯總公司各部門、各管理處預(yù)算草案，匯編公司預(yù)算草 案。第十九條 在匯編財務(wù)預(yù)算期間，各部門、各管理處發(fā)現(xiàn)本級預(yù)算需更改時，應(yīng)以書 面形式在每年 12 月 15日前通知計劃財務(wù)部。第二十條 公司財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總會計師審核后報總經(jīng)理辦公會審議。 審議通過后提 交公司董事會，經(jīng)董事會審議通過后提交公司股東大會批準實施。第二十一條 公司預(yù)算草案經(jīng)股東大會批準后，為公司正式預(yù)算。計劃財務(wù)部下發(fā)公 司各部門、各管理處執(zhí)行。第二十二條 公司預(yù)算編制執(zhí)行彈性原則。如果公司實際總收入超過預(yù)算總收入，成 本費用可按照不高于收入

7、增長率的幅度進行相應(yīng)調(diào)整。第二十三條 公司預(yù)算和各管理處預(yù)算， 應(yīng)當參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支 預(yù)測進行編制。第二十四條 按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。支出預(yù)算按照公司確 定的定額、往年支出情況據(jù)實編制，不得將上年的非正常支出作為編制預(yù)算的依據(jù)。第二十五條 公司財務(wù)預(yù)算按照實際養(yǎng)管經(jīng)費的 57統(tǒng)一設(shè)置預(yù)備費， 用于當年預(yù) 算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預(yù)見的特殊開支。第二十六條 財務(wù)預(yù)算的上年結(jié)余，可以在下年用于上年未結(jié)轉(zhuǎn)項目的支出；有余額的，經(jīng)公司批準，可以用于下年批準的其他預(yù)算支出。第五章 預(yù)算執(zhí)行第二十七條 財務(wù)預(yù)算由公司經(jīng)營層組織執(zhí)行，具體工作由公司計劃財務(wù)

8、部負責，管 理處由計劃財務(wù)科負責。第二十八條 預(yù)算年度開始后，財務(wù)預(yù)算在股東大會未批準前，為了保障運營管理的 進行，公司可以先按照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出；預(yù)算經(jīng)股東大會批準后，按 照批準的預(yù)算執(zhí)行。第二十九條 公司預(yù)算支出主要分為正常經(jīng)費和專項支出。 正常經(jīng)費是指公司按定額 編制，定期撥付，各單位自主使用的資金，主要包括人員工資、行管費、小修保養(yǎng)費、生 產(chǎn)性用電、設(shè)施維修等。專項支出是指由公司統(tǒng)籌安排的支出，主要包括專項工程、基建 改造工程、資產(chǎn)購置以及用于運營管理的特別支出。第三十條 正常預(yù)算由公司計劃財務(wù)部編制月度支出計劃，經(jīng)總會計師審核后，按月 撥付各管理處。第三十一條 專項支

9、出由各部門、各管理處提出。各管理處專項支出需經(jīng)公司分管部門審核。各部門需將本部門以及各管理處專項支出報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。各部門將審核后的專 項支出送計劃財務(wù)部匯總，計劃財務(wù)部根據(jù)財務(wù)預(yù)算方案對專項支出提出意見，報總會計 師審核。總會計師將審核后的支出報公司總經(jīng)理審批。第三十二條 固定資產(chǎn)購置、對外投資等重大支出項目按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十三條 計劃財務(wù)部門應(yīng)及時、足額地撥付預(yù)算支出資金，加強對預(yù)算支出的管 理和監(jiān)督。第三十四條 公司計劃財務(wù)部門負責預(yù)算執(zhí)行的具體工作，主要任務(wù)是：（一）研究落實財務(wù)管理制度，為運營管理工作提供支持和服務(wù)；（二）組織制定預(yù)算收入和預(yù)算支出的制度和辦法；（三）根據(jù)年

10、度支出預(yù)算和季度、月度用款計劃，及時、合理地調(diào)度、撥付預(yù)算資金（四）指導(dǎo)和監(jiān)督各單位建立健全財務(wù)制度和會計核算體系，按照規(guī)定使用預(yù)算資金,節(jié)減開支，提高效率；第三十五條 計劃財務(wù)部門應(yīng)當加強對預(yù)算撥款的管理，按照批準的年度預(yù)算、用款計劃和進度撥款。不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款。第三十六條 公司各部門、各管理處應(yīng)當加強對預(yù)算執(zhí)行情況的分析，提出增收節(jié)支 的建議。第三十七條 各部門、各單位應(yīng)當加強對預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動用 應(yīng)當上繳的預(yù)算收入；不得將不應(yīng)當在預(yù)算內(nèi)支出的款項轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出；不得擅自擴大 支出范圍、提高開支標準，嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。第

11、三十八條 預(yù)算外支出由各部門或各管理處提出申請， 計劃財務(wù)部根據(jù)申請編制預(yù) 備費的動用方案，經(jīng)總會計師審核，報總經(jīng)理辦公會議確定后，報董事長審簽。第六章預(yù)算的調(diào)整第三十九條 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)股東大會批準的公司預(yù)算， 在執(zhí)行中因特殊情況需要增 加或者減少收入、支出的部分變更。第四十條公司預(yù)算的調(diào)整方案必須提請股東大會審查和批準。第四十一條 在預(yù)算執(zhí)行中，彈性預(yù)算范圍內(nèi)以及公司返還或者給予補助而引起的預(yù) 算收支變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。第四十二條 預(yù)算調(diào)整由各部門、各管理處提出申請，并列明調(diào)整的原因、項目、數(shù) 額、措施及有關(guān)說明。計劃財務(wù)部對要求追加預(yù)算支出、減少預(yù)算收入的事項進行嚴格審 核，并根據(jù)預(yù)算

12、調(diào)整申請編制預(yù)算調(diào)整方案，第四十三條 各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照公司批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行， 不得挪用。接受公司返還或者補助的各管理處，應(yīng)當按照公司規(guī)定的用途使用款項，不得 擅自改變用途。第四十四條 不同預(yù)算科目間的資金調(diào)劑使用的，雖不屬于預(yù)算調(diào)整，但必須報經(jīng)公 司批準。第七章預(yù)算的監(jiān)督第四十五條 股東大會、董事會、監(jiān)事會對公司預(yù)算進行監(jiān)督第四十六條 計劃財務(wù)部對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和效果進行監(jiān)督、檢查和 考核，并匯總預(yù)算執(zhí)行情況和檢查情況向公司經(jīng)營層報告。第四十七條 公司各部門、各單位應(yīng)當接受計劃財務(wù)部有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查；按照要 求，如實反映和提供有關(guān)預(yù)算資料；按照計劃財務(wù)部提出的檢查意見進行整改。第四十八條 各部門應(yīng)當加強對各管理處預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督， 對各管理處在預(yù)算執(zhí)行中 違反公司預(yù)算管理辦法的行為，予以制止和糾正。各管理處應(yīng)當加強對各基層