財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德新增內(nèi)容題（20100726）

財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德新增內(nèi)容題目20100726一、單選1以下稅率中，在我國(guó)目前尚沒有采用。A比例稅率B定額稅率C超額累進(jìn)稅率D全額累進(jìn)稅率答案B解析我國(guó)增值稅采用比例稅率；資源稅采用定額稅率；工薪所得采用超額累進(jìn)稅率；目前尚無(wú)全額累進(jìn)稅率。（第三章）2加工和修理修配勞務(wù)屬于。A增值稅B營(yíng)業(yè)稅C消費(fèi)稅D財(cái)產(chǎn)稅答案解析加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅征收范圍。第三章3從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在萬(wàn)元以下的，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人。A30B50C70D80答案D解析根據(jù)新修訂的增值稅條例中關(guān)于一般納稅人認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)銷售額在以下兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)以下時(shí)，只能認(rèn)定為小規(guī)模納稅人1從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主。并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的；2從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬(wàn)元以下的。解題時(shí)要注意要根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目來(lái)判斷。第三章4在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，稿酬所得的實(shí)際適用稅率是。A5B14C20D35答案B解析稿酬所得適用比例稅率，稅率為20，并按應(yīng)納稅額減征30，所以其實(shí)際稅率只有14。第三章5在某商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)中，李明抽中特等獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品是價(jià)值16800元的液晶電視。下列說(shuō)法正確的是。A李明沒有得到獎(jiǎng)金，不要交任何稅B商場(chǎng)應(yīng)為李明繳納個(gè)人所得稅C李明應(yīng)對(duì)此繳納個(gè)人所得稅2688元D李明應(yīng)對(duì)此繳納個(gè)人所得稅3360元答案D解析中獎(jiǎng)所得，不管是貨幣還是實(shí)物，都屬于偶然所得，應(yīng)由所得人繳納個(gè)人所得稅。李明應(yīng)繳納個(gè)人所得稅16800203360元第三章6營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，按期納稅的起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額200元至800元，按次納稅的起征點(diǎn)為每次日營(yíng)業(yè)額元。A50B100C150D200答案A解析根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，按期納稅的起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額200元至800元，按次納稅的起征點(diǎn)為每次日營(yíng)業(yè)額50元。第三章7某卷煙生產(chǎn)廠2010年2月生產(chǎn)并銷售了一批卷煙，其應(yīng)納的消費(fèi)稅計(jì)算正確的是。A應(yīng)納稅額銷售額稅率B應(yīng)納稅額銷售數(shù)量單位稅額C應(yīng)納稅額銷售數(shù)量單位稅額銷售額稅率D應(yīng)納稅額銷售數(shù)量單位稅額銷售額稅率準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已交的消費(fèi)稅稅額答案D解析現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒采用復(fù)合計(jì)征方法。A選項(xiàng)是從價(jià)定率征收的計(jì)算公式，B選項(xiàng)是從量定額征收的計(jì)算公式，C、D選項(xiàng)是復(fù)合征收的計(jì)算公式，但C選項(xiàng)沒有考慮應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除，不完整。第三章8金源貿(mào)易商行是從事百貨零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額一般在60萬(wàn)元左右。2010年1月取得銷售額5047000元，支付購(gòu)入商品貨款3965500元，則金源貿(mào)易商行。2010年1月要繳納增值稅元。A31500B147000C15741D733325答案B解析本題有一定的綜合性，主要涉及三個(gè)方面的知識(shí)點(diǎn)。1對(duì)增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判斷。本題中金源貿(mào)易商行是從事百貨零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額一般在60萬(wàn)元左右，按照增值稅法的相關(guān)規(guī)定，從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬(wàn)元以下的，只能認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。2稅率。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3。3增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。金源貿(mào)易商行應(yīng)納稅額【504700013】3147000元。第三章9國(guó)家預(yù)算中的各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)政府預(yù)算和所屬下級(jí)政府的總預(yù)算編制而成，由負(fù)責(zé)編制。A各級(jí)政府B各級(jí)財(cái)政部門C各級(jí)國(guó)庫(kù)D各級(jí)人大答案B解析總預(yù)算是指政府的財(cái)政匯總預(yù)算，由各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)編制。第四章10縣級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門編制本級(jí)決算草案，報(bào)本級(jí)政府審定后，由本級(jí)政府提交審查和批準(zhǔn)。A上一級(jí)政府B上一級(jí)財(cái)政部門C本級(jí)人民代表大會(huì)D本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)答案D解析預(yù)算草案的審批須報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)審核、批準(zhǔn)，而決算草案報(bào)本級(jí)政府審定后，由本級(jí)政府提交本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)政府決算草案由本級(jí)政府提交其本級(jí)人民代表大會(huì)審查、批準(zhǔn)。第四章11詢價(jià)是指采購(gòu)人向家以上潛在的供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，對(duì)各供應(yīng)商一次性報(bào)出的價(jià)格進(jìn)行分析比較，按照符合采購(gòu)需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定中標(biāo)供應(yīng)商的采購(gòu)方式A2B3C4D5答案B解析詢價(jià)是政府采購(gòu)方式的一種，它是指采購(gòu)人向3家122_1潛在的供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，對(duì)各供應(yīng)商一次性報(bào)出的價(jià)格進(jìn)行分析比較，按照符合采購(gòu)需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定中標(biāo)供應(yīng)商的采購(gòu)方式。第四章12車船使用牌照稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C財(cái)產(chǎn)稅D資源稅答案C解析車船使用牌照稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。第三章13土地增值稅采取。A比例稅率B定額稅率C全額累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率答案D解析土地增值稅采取超率累進(jìn)稅率。第三章14下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是。A汽車修理業(yè)務(wù)B提供通信服務(wù)C提供房屋修繕?lè)?wù)D電信從事電信業(yè)務(wù)，并同時(shí)銷售移動(dòng)電話答案A解析本題考查增值稅的征收范圍。選項(xiàng)B、C、D屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。第三章15按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是。A年不含稅銷售額在50萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B年不含稅銷售額在80萬(wàn)元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人C年不含稅銷售額為85萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D年不含稅銷售額為55萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人答案B解析最新的小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)自2009年1月1日起執(zhí)行。對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人，為小規(guī)模納稅人。年銷售額的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為從事貨物生產(chǎn)和提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在50萬(wàn)元下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人。年銷售額在80萬(wàn)元以下的。第三章16下列關(guān)于稅率的說(shuō)法，不正確的有。A交通運(yùn)輸業(yè)的稅率為3B娛樂(lè)業(yè)的稅率為520C金融保險(xiǎn)業(yè)的稅率為5D銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為10答案D解析交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵局通信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3；服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5；金融保險(xiǎn)業(yè)的稅率為5；娛樂(lè)業(yè)的稅率為520。第三章17從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在萬(wàn)元以下的，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人。A30B50C70D80答案D解析根據(jù)新修訂的增值稅條例中關(guān)于一般納稅人認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)銷售額以下兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)以下時(shí)，只能認(rèn)定為小規(guī)模納稅人1從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的；2從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬(wàn)元以下的。注意要根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目來(lái)判斷。第三章18某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2008年度虧損50萬(wàn)元，2009年度盈利20萬(wàn)元，2010年度盈利35萬(wàn)元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為萬(wàn)元。本題不考慮稅率調(diào)整的問(wèn)題A825B125C135D09答案B解析2010年稅前利潤(rùn)可先彌補(bǔ)2008年度未彌補(bǔ)完虧損，再計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳企業(yè)所得稅35一5020X25125萬(wàn)元。本題不考慮稅率調(diào)整的問(wèn)題第三章19企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)年。A3B5C7D10答案B解析本題考查企業(yè)所得稅法中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。第三章20我國(guó)的國(guó)家預(yù)算實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，其中不包括。A中央預(yù)算B省級(jí)預(yù)算C鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算D村級(jí)預(yù)算答案D解析我國(guó)的國(guó)家預(yù)算實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，共分為五級(jí)預(yù)算，具體包括中央預(yù)算、省級(jí)預(yù)算、地市級(jí)預(yù)算、縣市級(jí)預(yù)算和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算。第四章21按照國(guó)家規(guī)定上繳預(yù)算收入是的職權(quán)。A各級(jí)人民政府B各級(jí)財(cái)政部門C各部門D各單位答案D解析根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，按照國(guó)家規(guī)定上繳預(yù)算收入是各單位的職權(quán)。各單位的職權(quán)主要有1編制本單位預(yù)算、決算草案；2按照國(guó)家規(guī)定上繳預(yù)算收入；3安排預(yù)算支出；4接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督。第四章26城鎮(zhèn)土地使用稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C財(cái)產(chǎn)稅D資源稅26答案C解析城鎮(zhèn)土地使用稅是財(cái)產(chǎn)稅。第三章27我國(guó)資源稅采用的是。A比例稅率B累進(jìn)稅率C超額累進(jìn)稅率D定額稅率答案D解析資源稅采用定額稅率。第三章28增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅三種類型，我國(guó)目前實(shí)行的是。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消費(fèi)型增值稅D收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅相結(jié)合的類型答案C解析目前我國(guó)實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。第三章29營(yíng)業(yè)稅共有9個(gè)稅目，不同的稅目的稅率有所不同，但不包括的稅率。A3B5C17D20答案C解析17是增值稅稅率。第三章30按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是。A年不含稅銷售額在50萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B年不含稅銷售額在80萬(wàn)元以下的從事貨物批發(fā)的納稅人C年不含稅銷售額為85萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D年不含稅銷售額為55萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人答案B解析對(duì)于小規(guī)模納稅人，年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人，為小規(guī)模納稅人。年銷售額的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為從事貨物生產(chǎn)和提供應(yīng)稅勞務(wù)，或以其為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在50萬(wàn)元以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬(wàn)元以下的。第三章31計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，屬于免稅收入的有。A財(cái)政撥款B政府性基金C國(guó)債利息收入D成本答案C解析財(cái)政撥款和政府性基金屬于不征稅收入；國(guó)債利息收入屬于免稅收入。成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，則屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。第三章32某企業(yè)自行申報(bào)2008年度的收入總額為180萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本費(fèi)用合計(jì)數(shù)為200萬(wàn)元，全年虧損20萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。假定對(duì)該企業(yè)采用成本費(fèi)用額和應(yīng)稅所得率核定應(yīng)稅所得額，應(yīng)稅所得率為20，所得稅稅率為25，則該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為萬(wàn)元。A125B1188C132D528答案A解析應(yīng)納稅所得額2001202050萬(wàn)元，2008年度應(yīng)繳納所得稅額5025125萬(wàn)元。第三章33個(gè)人所得稅法規(guī)定了免征額制度，對(duì)工資每月收入額減除費(fèi)用）元后的余額為應(yīng)納稅所得額。A1500B1600C1800D2000答案D解析個(gè)人所得稅法規(guī)定了免征額制度，對(duì)工資，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。第三章34我國(guó)的國(guó)家預(yù)算共分為預(yù)算。A3B4C5D6答案C解析我國(guó)的國(guó)家預(yù)算實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，共分為五級(jí)預(yù)算，具體為中央預(yù)算、省級(jí)預(yù)算、地市級(jí)預(yù)算、縣市級(jí)預(yù)算、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算。第四章35是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的、國(guó)家在一定期間內(nèi)預(yù)定的財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家進(jìn)行財(cái)政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。A國(guó)家經(jīng)濟(jì)計(jì)劃B國(guó)家財(cái)政計(jì)劃C國(guó)家預(yù)算D國(guó)家經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)答案C解析本題考查的是國(guó)家預(yù)算的概念。國(guó)家預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的、國(guó)家在一定期間內(nèi)預(yù)定的財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家進(jìn)行財(cái)政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。第四章36政府采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的主要方式是。A招標(biāo)投標(biāo)B集中詢價(jià)C合同商議D考察議價(jià)答案A解析政府采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的主要方式是招標(biāo)投標(biāo)。第四章37直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開戶銀行將稅款繳入。A國(guó)庫(kù)單一賬戶B預(yù)算外資金財(cái)政專戶C零余額賬戶D特設(shè)專戶答案A解析直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開戶銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。直接繳庫(kù)的其他收入，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。第四章38稅收按照進(jìn)行分類，可以分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類。A征稅對(duì)象的不同B征收管理的分工體系C計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同D稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限答案A解析稅收按照征稅對(duì)象可以分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類。第三章39在我國(guó)，車船稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C財(cái)產(chǎn)稅D資源稅答案C解析車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。第三章40企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，符合稅法規(guī)定條件的，可在年內(nèi)減征或者免征所得稅。A1B2C3D5答案D解析企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，符合稅法規(guī)定條件的，可在5年內(nèi)減征或者免征所得稅。第三章41從量稅般采用。A比例稅率B累進(jìn)稅率C定額稅率D從價(jià)與從量相結(jié)合答案C解析從量稅是指以征稅對(duì)象的實(shí)物量作為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅，一般采用定額稅率。第三章42我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅采取的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是。A從價(jià)B從量C從價(jià)與從量相結(jié)合D固定答案A解析我國(guó)地營(yíng)業(yè)稅、增值稅、個(gè)人所得稅等都采取從價(jià)計(jì)征形式。資源稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均實(shí)行從量計(jì)征形式。對(duì)卷煙、白酒征收的消費(fèi)稅采取從價(jià)和從量相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。第三章43某公司為一般納稅人，2010年3月取得含稅銷售額為43167150元，則其當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為元。A7338416B10791788C8633430D6272150答案D解析當(dāng)月銷項(xiàng)稅額43167150117176272150元。第三章44我國(guó)的國(guó)家預(yù)算根據(jù)政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)劃的不同，可以分為四級(jí)預(yù)算，各級(jí)預(yù)算都要實(shí)行的原則。A收支平衡B級(jí)別管轄C各負(fù)其責(zé)D穩(wěn)定協(xié)調(diào)答案A解析我國(guó)的國(guó)家預(yù)算中的各級(jí)預(yù)算都要實(shí)行收支平衡的原則。見教材“預(yù)算法律制度”。第四章45下列對(duì)預(yù)算收入的劃分，不正確的是。A中央預(yù)算收入B地方預(yù)算收入C中央和地方預(yù)算共享收入D中央和地方總預(yù)算收入答案D解析國(guó)家預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。其中預(yù)算收入劃分為中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入。預(yù)算支出劃分為中央預(yù)算支出和地方預(yù)算支出。第四章46經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的預(yù)算，在執(zhí)行過(guò)程中因特殊原因需要調(diào)整，以下不屬于需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情形是。A增加支出B增加收入C減少收入D總支出超過(guò)總收入答案B解析在執(zhí)行過(guò)程中，只有原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過(guò)總收入，或者是原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加時(shí)，才須進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。增加收入時(shí)不需調(diào)整本年度預(yù)算。第四章47采購(gòu)人不包括。A國(guó)家機(jī)關(guān)B事業(yè)單位C社會(huì)團(tuán)體D國(guó)有企業(yè)答案D解析采購(gòu)人包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。政府采購(gòu)法沒有將國(guó)有企業(yè)納入政府采購(gòu)第四章48按照征稅對(duì)象的不同，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅屬于。A所得稅類B流轉(zhuǎn)稅類C資源稅類D財(cái)產(chǎn)稅類答案B解析按照征稅對(duì)象的不同，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類第三章49下列不屬于從量稅的有。A資源稅B營(yíng)業(yè)稅C耕地占用稅D城鎮(zhèn)土地使用稅答案B解析不屬于從量稅的有營(yíng)業(yè)稅第三章50城市房地產(chǎn)稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C財(cái)產(chǎn)稅D資源稅答案C解析城市房地產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅第三章51下列不屬于中央稅的是。A契稅B各銀行總行集中繳納的營(yíng)業(yè)稅C關(guān)稅D各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅答案A解析契稅不屬于中央稅。第三章51從價(jià)稅一般采用。A比例稅率和累進(jìn)稅率B定額稅率和累進(jìn)稅率C定額稅率和比例稅率D從價(jià)與從量相結(jié)合。答案A解析從價(jià)稅是指以征稅對(duì)象的價(jià)值或價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅，一般采用比例稅率和累進(jìn)稅率。第三章52對(duì)單位征稅對(duì)象規(guī)定固定的稅率，而不采取百分比的形式。這種稅率屬于。A比例稅率B定額稅率C全額累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率答案B解析定額稅率對(duì)單位征稅對(duì)象規(guī)定固定的稅率，而不采取百分比的形式。第三章53企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)年。A3B5C7D10答案B解析本題考查企業(yè)所得稅法中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損的，最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。第三章54李平在報(bào)刊發(fā)表文章取得稿費(fèi)3200元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。A640元B480元C512元D336元答案D解析稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅320080020130336元。第三章55各部門、各單位的預(yù)算支出，確需調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)同意。A人大常委會(huì)B政府C政府財(cái)政部門D政府稅收部門答案C解析各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用，確需調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意。第四章56是負(fù)責(zé)政府采購(gòu)的監(jiān)督管理的部門。A監(jiān)察機(jī)關(guān)B財(cái)政部門C審計(jì)部門D社會(huì)公眾答案B解析各級(jí)人民政府財(cái)政部門是負(fù)責(zé)政府采購(gòu)的監(jiān)督管理的部，但審計(jì)部門、監(jiān)察機(jī)關(guān)、社會(huì)公眾等應(yīng)當(dāng)在政府采購(gòu)的監(jiān)督中發(fā)揮應(yīng)有作用。第四章57下列不屬于公開的政府采購(gòu)信息的有。A政府采購(gòu)法規(guī)政策B地市級(jí)以上政府公布的集中采購(gòu)目錄C財(cái)政部門受理政府采購(gòu)?fù)对V的聯(lián)系方式及投訴處理決定D供應(yīng)商不良行為記錄名單答案B解析應(yīng)當(dāng)公開的政府采購(gòu)信息包括政府采購(gòu)法規(guī)政策，省級(jí)以上政府公布的集中采購(gòu)目錄、政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)和公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，政府采購(gòu)招標(biāo)業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)名錄，招標(biāo)投標(biāo)信息，財(cái)政部門受理政府采購(gòu)?fù)对V的聯(lián)系方式及投訴處理決定，財(cái)政部門對(duì)集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)的考核結(jié)果，采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商不良行為記錄名單等。第四章58采購(gòu)人或其委托的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定的供應(yīng)商參加投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，從中選擇中標(biāo)供應(yīng)商的方式為。A公開招標(biāo)B邀請(qǐng)招標(biāo)C競(jìng)爭(zhēng)性談判D詢價(jià)答案A解析公開招標(biāo)是指采購(gòu)人或其委托的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定的供應(yīng)商參加投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，從中選擇中標(biāo)供應(yīng)商的采購(gòu)方式。邀請(qǐng)招標(biāo)是指采購(gòu)人或其委托的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)三家或三家以上特定的供應(yīng)商參與投標(biāo)的采購(gòu)方式。競(jìng)爭(zhēng)性談判是指采購(gòu)人或其委托的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)通過(guò)與多家供應(yīng)商就采購(gòu)事宜進(jìn)行談判，經(jīng)分析比較后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商的采購(gòu)方式。詢價(jià)是采購(gòu)人向三家以上潛在供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，對(duì)各供應(yīng)商一次性報(bào)出的價(jià)格進(jìn)行分析比較，按照符合采購(gòu)需求、質(zhì)量和服務(wù)相等報(bào)價(jià)最低的原則確定中標(biāo)供應(yīng)商的采購(gòu)方式。第四章59增值稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅類B財(cái)產(chǎn)和行為稅類C特定目的稅類D所得稅類答案A解析本題考查稅種的分類。增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅均屬于流轉(zhuǎn)稅類。第三章60車輛購(gòu)置稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C財(cái)產(chǎn)稅D行為稅答案D解析車輛購(gòu)置稅屬于行為稅。第三章61區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是。A納稅義務(wù)人B征稅對(duì)象C稅目D計(jì)稅依據(jù)答案B解析征稅對(duì)象又稱課稅對(duì)象，是指對(duì)什么征稅，是稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對(duì)象。不同的征稅對(duì)象構(gòu)成不同的稅種，所以說(shuō)征稅對(duì)象是區(qū)分不同類型稅種的主要標(biāo)志。第三章62對(duì)同一征稅對(duì)象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個(gè)比例征收。這種稅率屬于。A比例稅率B定額稅率C全額累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率答案A解析比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論其數(shù)量多少、數(shù)額大小，均按同一個(gè)比例征收的稅率。第三章61稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅依照?qǐng)?zhí)行。A國(guó)務(wù)院B國(guó)家稅務(wù)總局C法律D地方政府答案C解析稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅等。第三章62下列屬于自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人的為。A年所得10萬(wàn)元以上B年所得12萬(wàn)元以上C年所得15萬(wàn)元以上D年所得20萬(wàn)元以上答案B解析年所得12萬(wàn)元以上的人員，為自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人。第三章63趙某為天路公司提供服務(wù)，獲得勞務(wù)報(bào)酬3800元，則天路公司應(yīng)為趙某代扣代繳個(gè)人所得稅。天路公司的劉會(huì)計(jì)計(jì)算出了應(yīng)扣繳趙某的個(gè)人所得稅，以下金額正確的是。A600B608C760D1140答案A解析天路應(yīng)為趙某代扣代繳個(gè)人所得稅380080020600元。第三章64是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。A中央預(yù)算B地方預(yù)算C部門預(yù)算D單位預(yù)算答案C解析部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。第四章65采購(gòu)人或者其委托的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)三家或三家以上特定的供應(yīng)商參與投標(biāo)的采購(gòu)方式是。A公開招標(biāo)B邀請(qǐng)招標(biāo)C競(jìng)爭(zhēng)性談判D單一來(lái)源答案B解析邀請(qǐng)招標(biāo)是指采購(gòu)人或者其委托的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)三家或三家以上特定的供應(yīng)商參與投標(biāo)的采購(gòu)方式。第四章66國(guó)家憑借政治權(quán)利，將社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入收歸國(guó)家所有，而不向原納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)，這說(shuō)明稅收具有的特征。A強(qiáng)制性B法定性C無(wú)償性D固定性答案C解析國(guó)家憑借政治權(quán)利，將社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入收歸國(guó)家所有，而不向原納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)，這說(shuō)明稅收具有無(wú)償性的特征。第三章67消費(fèi)稅屬。A流轉(zhuǎn)稅類B特定目的稅類C財(cái)產(chǎn)和行為稅類D所得稅類答案A解析本題考查的是稅種的分類。增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅均屬流轉(zhuǎn)稅類。第三章68印花稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C行為稅D資源稅答案C解析印花稅屬于行為稅。第三章69是稅法的核心要素，因?yàn)槠涓叩蛯⒅苯雨P(guān)系到國(guó)家收入的多少和納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的輕重。A稅目B稅率C減稅免稅D納稅期限答案B解析稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象的比例或征收額度，它是計(jì)算稅額的尺度，所以是稅法的核心要素。第三章70增值稅的基本稅率是。A25B17C13D3答案B解析A選項(xiàng)是企業(yè)所得稅的稅率，C選項(xiàng)是增值稅的低稅率，D選項(xiàng)是增值稅小規(guī)模納稅人的征收率。第三章71營(yíng)業(yè)稅的納稅人不包括。A在我國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人B在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人C在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人D在我國(guó)境內(nèi)提供加工和修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人答案D解析營(yíng)業(yè)稅的納稅人包稅在我國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。在我國(guó)境內(nèi)提供加工和修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人。第三章72關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是。A納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)完成時(shí)納稅B納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在銷售時(shí)納稅C納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅D金銀首飾、鉆石在零售時(shí)納稅答案A解析生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人在生產(chǎn)完工時(shí)并不要繳納消費(fèi)稅，而是在對(duì)外銷售時(shí)納稅。第三章73小蔡為某雜志撰稿，取得稿酬收6800元，該筆收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，以下計(jì)算的金額正確的是。A840元B76160元C85232元D1088元答案B解析小蔡的稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅68001202013076160元。第三章74中央預(yù)算和地方預(yù)算有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分、地方向中央上解收入、中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的具體辦法，。A由國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案B由財(cái)政部規(guī)定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案C由國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人大備案D由財(cái)政部規(guī)定；報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案答案A解析中央預(yù)算和地方預(yù)算有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分、地方向中央上解收入、中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的具體辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。第四章75稅收征收管理的主體是。A人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)B各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C各級(jí)財(cái)政部門D納稅單位和個(gè)人答案B解析稅收征收管理的主體是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。第三章76我國(guó)目前采取超額累進(jìn)稅率計(jì)征的有。A消費(fèi)稅B企業(yè)所得稅C個(gè)人所得稅D土地增值稅答案C解析我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率又分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。AB選項(xiàng)適用比例稅率，D選項(xiàng)適用超率累進(jìn)稅率。第三章77契稅屬于。A流轉(zhuǎn)稅B增值稅C行為稅D資源稅答案C解析契稅屬于行為稅。第三章78消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括。A從價(jià)定率征收B從量定額征收C超額累進(jìn)稅率征收D從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收答案C解析消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有三種，即ABD三個(gè)選項(xiàng)。個(gè)人所得稅按超額累進(jìn)稅率征收。第三章79小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為。A1B3C5D10答案B解析小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3。征收率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院決定。第三章80吉通公司是一家生產(chǎn)鍋爐的一般納稅人企業(yè)，該公司2010年2月購(gòu)人生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)屬于固定資產(chǎn)，并取得了增值稅專用發(fā)票，支付全部設(shè)備價(jià)款60145000元。以下說(shuō)法正確的是。A該公司只能抵扣外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力等物質(zhì)資料的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。B該公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8739017元C該公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10224650元D該公司不可以當(dāng)月抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額，要按其使用年限分年抵扣答案B解析我國(guó)從2009年1月1日起全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款，在購(gòu)置當(dāng)期全部一次扣除。所以AD選項(xiàng)錯(cuò)誤，可以抵扣的增值稅601450OO117178739017C選項(xiàng)計(jì)算有誤。第三章81以下應(yīng)稅項(xiàng)目中，不需要交納個(gè)人所得稅。A某職員工資薪金所得B某老師稿酬所得C某單位銷售商品所得D某個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得答案C解析單位銷售商品所得，其銷售收入繳納增值稅，單位形成的利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，不需要交納個(gè)人所得稅。第三章82某歌星在一次演出中獲得出場(chǎng)費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬40000元，則該筆收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。A6400元B8000元C12000元D5600元答案B解析勞務(wù)報(bào)酬一次收入畸高的，實(shí)行加成征收，該筆收入中20000元以下的部分的稅率為20。超過(guò)20000元的部分要加成50。應(yīng)繳個(gè)人所得稅20000120204000020000120201508000元。第三章83政府采購(gòu)的實(shí)質(zhì)是。A社會(huì)的公共采購(gòu)B機(jī)關(guān)的日常采購(gòu)C政府的行政行為D政府的合同行為答案A解析政府采購(gòu)的實(shí)質(zhì)是社會(huì)的公共采購(gòu)，是采購(gòu)機(jī)關(guān)使用公共資金進(jìn)行采購(gòu)。第四章84政府采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的主要方式是。A集中采購(gòu)B分散采購(gòu)C招標(biāo)投標(biāo)D委托采購(gòu)答案C解析招標(biāo)投標(biāo)可有效引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使政府采購(gòu)主體采購(gòu)到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的商品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)的目的。ABD選項(xiàng)是政府采購(gòu)的執(zhí)行模式。第四章85采購(gòu)人采購(gòu)不具備競(jìng)爭(zhēng)條件的物品，只能從唯一的供應(yīng)商取得采購(gòu)貨物或服務(wù)的情況下，最適應(yīng)的采購(gòu)方式是。A競(jìng)爭(zhēng)性談判B單一來(lái)源C詢價(jià)D邀請(qǐng)招標(biāo)答案B解析采購(gòu)人采購(gòu)不具備競(jìng)爭(zhēng)條件的物品，只能從唯一的供應(yīng)商取得采購(gòu)貨物或服務(wù)的情況下，直接向該供應(yīng)商協(xié)商采購(gòu)的采購(gòu)方式為單一來(lái)源。第四章二、多選1按分稅制要求，目前將國(guó)家開征的全部稅種劃分為。A中央稅B中央與地方共享稅C地方稅D專項(xiàng)稅答案ABC解析常識(shí)題。1994年實(shí)行分稅制后，國(guó)家開征的全部稅種劃分為三個(gè)部分即為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，除此之外，再無(wú)其他種類。第三章2稅法按法律級(jí)次劃分，分為。A稅收法律B稅收規(guī)章C稅收行政法規(guī)D稅收規(guī)范性文件答案ABCD解析本題考查稅法的分類依據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)稅法進(jìn)行不同的分類，四個(gè)選項(xiàng)是根據(jù)法律級(jí)次的分類。第三章3納稅期限可以分為。A分批納稅B按期納稅C按次納稅D按時(shí)納稅答案BC解析納稅期限指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限?？梢苑譃榘雌诩{稅如對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人核定增值稅納稅期限，逐期計(jì)算繳納稅款和按次納稅如進(jìn)口商品繳納增值稅就是按次計(jì)算繳納。、第三章4下列屬于稅收規(guī)范性文件的有。A中華人民共和國(guó)稅收征收管理法B中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例C中華人民共和國(guó)車船稅暫行條例實(shí)施細(xì)則D增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定答案CD解析中華人民共和國(guó)稅收征收管理法屬于法律；中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例屬于法規(guī)；中華人民共和國(guó)車船稅暫行條例實(shí)施細(xì)則、增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定屬于規(guī)范性文件。第三章5下列屬于中央地方共享稅的有。A營(yíng)業(yè)稅B增值稅C所得稅D資源稅答案BCD解析中央地方共享稅主要包括增值稅、所得稅、資源稅、對(duì)證券股票交易征收的印花稅等。第三章6從事貨物批發(fā)或零售的納稅人要達(dá)到一般納稅人的條件有。A年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上B年應(yīng)稅銷售額達(dá)到50萬(wàn)元C按時(shí)申報(bào)納稅D會(huì)計(jì)核算健全答案ACD解析從2009年1月1日起實(shí)施的新修訂的中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例規(guī)定從事貨物批發(fā)零售的納稅人要達(dá)到一般納稅人的條件，首先要在應(yīng)稅銷售額上超過(guò)小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的標(biāo)準(zhǔn)從事貨物生產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)為主的小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的標(biāo)準(zhǔn)，即要達(dá)到80萬(wàn)元以上的年應(yīng)稅銷售額；同時(shí)要求會(huì)計(jì)核算健全，按時(shí)申報(bào)納稅。故選ACD。第三章7企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。以下可以扣除。A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的銷售經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用C發(fā)生的企業(yè)繳納的各種稅金及其附加D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤盈、毀損、報(bào)廢損失答案ABD解析ABD選項(xiàng)都屬于實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)C的錯(cuò)誤在于，不是所有的稅金及附加都可以稅前扣除，企業(yè)所得稅和增值稅不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)作稅前扣除。第三章8下列屬手政府采購(gòu)的原則的有。A公開透明B公開競(jìng)爭(zhēng)C公正D誠(chéng)實(shí)信用答案ABCD解析政府采購(gòu)法規(guī)定，政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公開透明的原則、公開競(jìng)爭(zhēng)的原則、公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。第四章9下列關(guān)于國(guó)庫(kù)集中收付制度的表述，正確的有。A有利于提高財(cái)政資金的撥付效率和規(guī)范化運(yùn)作程度B有利于加強(qiáng)對(duì)收入繳庫(kù)和支出撥付過(guò)程的監(jiān)管C有利于預(yù)算單位用款及時(shí)和便利D有利于增強(qiáng)財(cái)政資金撥付過(guò)程的透明度答案ABCD解析實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，改革以往財(cái)政性資金主要通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行繳庫(kù)和撥付的方式，有利于提高財(cái)政資金的撥付效率和規(guī)范化運(yùn)作程度，有利于加強(qiáng)對(duì)收入繳庫(kù)和支出撥付過(guò)程的監(jiān)管，有利于預(yù)算單位用款及時(shí)和便利，增強(qiáng)了財(cái)政資金撥付過(guò)程的透明度，解決了財(cái)政性資金截留、擠占、挪用等問(wèn)題。第四章10從價(jià)計(jì)稅中，計(jì)稅金額是從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)，主要包括。A收入額B收益額C財(cái)產(chǎn)額D資金額答案ABCD解析計(jì)稅金額是從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)稅依據(jù)，。主要包括收入額、收益額、財(cái)產(chǎn)額、資金額等。其計(jì)算公式為計(jì)稅金額征稅對(duì)象的數(shù)量X計(jì)稅價(jià)格；應(yīng)納稅額計(jì)稅金額適用稅率。第三章11以下有關(guān)增值稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是。A固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，B固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案BD解析增值稅固定業(yè)戶因在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了稅務(wù)登記，其稅務(wù)管理、稅款征收、納稅申報(bào)在機(jī)構(gòu)所在地；非固定業(yè)戶為了便于征收管理，。應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地所在稅務(wù)主管機(jī)關(guān)辦理申報(bào)納稅。第三章三、不定項(xiàng)1計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，不征稅收入包括。A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C政府性基金D國(guó)債利息收入答案ABC解析財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬不征稅收入；而國(guó)債利息收入屬于免稅收入。一第三章2政府采購(gòu)的資金為財(cái)政性資金，它包括。A預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng)預(yù)算外資金C完全自收自支的事業(yè)性單位的資金D與財(cái)政資金相配套的單位自籌資金答案ABD解析政府采購(gòu)法所稱的財(cái)政性資金，包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、與財(cái)政資金相配套的單位自籌資金等。C選項(xiàng)中完全自收自支的單位，因其資金來(lái)源不是來(lái)自財(cái)政預(yù)算，所以其資金不屬于財(cái)政性資金。第四章3下列關(guān)于分散采購(gòu)的說(shuō)法，正確的有。A有利于控制采購(gòu)成本B可以自行采購(gòu)C可以委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購(gòu)D不利于滿足采購(gòu)的多樣性需求答案ABC解析分散采購(gòu)是由各預(yù)算單位自行開展采購(gòu)活動(dòng)的一種采購(gòu)組織實(shí)施形式?？梢宰孕胁少?gòu)，也可以委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)代理采購(gòu)，有利于滿足采購(gòu)及時(shí)性和多樣化的需要，手續(xù)簡(jiǎn)單，不利之外是加大了采購(gòu)成本，不便于監(jiān)督管理等。第四章4稅收的重要作用主要體現(xiàn)在。A是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式B是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段C具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用D是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證答案ABCD解析稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑藉政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。稅收的重要作用主要體現(xiàn)在是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式；是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段；具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用；是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證。第三章5從價(jià)稅以征稅對(duì)象的價(jià)值或價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)征收，一般采用。A比例稅率。B定額稅率C累進(jìn)稅率D復(fù)合稅率答案AC解析從價(jià)稅一般采用比例稅率和累進(jìn)稅率，從量稅一般采用定額稅率，復(fù)合稅則采取從價(jià)和從量相結(jié)合的復(fù)合方式計(jì)征。第三章6下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有。A工資適用5至45的超額累進(jìn)稅率B個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5至35的超額累進(jìn)稅率C勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20D偶然所得稅率一般為20答案ABCD解析個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合的原則。具體規(guī)定如下1工資、薪金所得，適用5至45的超額累進(jìn)稅率；2個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以及對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5至35的超額累進(jìn)稅率；3稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20，并按應(yīng)納稅額減征30，其實(shí)際稅率為14；4勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。5特許權(quán)使用費(fèi)所得，股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率一般為20。第三章7下列屬于政府采購(gòu)方式的有。A公開招標(biāo)B邀請(qǐng)招標(biāo)C競(jìng)爭(zhēng)性談判D單一來(lái)源答案ABCD解析政府采購(gòu)可以采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源、詢價(jià)以及國(guó)務(wù)院政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購(gòu)方式。第四章8政府采購(gòu)的資金不包括。A預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng)預(yù)算外資金C與財(cái)政資金相配套的單位自籌資金D國(guó)有企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入答案D解析政府采購(gòu)的資金為財(cái)政性資金，包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、與財(cái)政資金相配套的單位自籌資金。第四章9按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法，不屬于稅收實(shí)體法。A中華人民共和國(guó)稅收征收管理法B中華人民共和國(guó)海關(guān)法C中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法D進(jìn)出口關(guān)稅條例答案C解析稅收實(shí)體法主要是確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征稅對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。稅收程序法是稅務(wù)管理方面的法律，具體規(guī)定稅收征管、納稅程序、發(fā)票管理、稅務(wù)爭(zhēng)議處理等內(nèi)容。ABD選項(xiàng)為稅收程序法。第三章10我國(guó)預(yù)算執(zhí)行的主體包括。、A各級(jí)政府B各級(jí)政府財(cái)政部門C預(yù)算收入征收部門D外資企業(yè)答案ABC解析國(guó)家預(yù)算是國(guó)家進(jìn)行財(cái)政分配的依據(jù)和宏觀調(diào)控的重要手段。我國(guó)預(yù)算執(zhí)行的主體包括各級(jí)政府、各級(jí)政府財(cái)政部門、預(yù)算收入征收部門、國(guó)家金庫(kù)、各有關(guān)部門和有關(guān)單位。外資企業(yè)不參與財(cái)政收入的分配，故不屬于執(zhí)行主體。第四章11以下關(guān)于國(guó)庫(kù)集中收付制度的說(shuō)法，不正確的是。A將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理B收入直接繳入國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶C以國(guó)家單一賬戶體系為基礎(chǔ)D支出由用款單位從自己賬戶中直接支付答案D解析國(guó)庫(kù)集中收付，是以國(guó)家單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，收入和支出都是直接通過(guò)這個(gè)賬戶體系。支出時(shí)通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者和用款單位。第四章12以下不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象的有。A在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境外與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得B在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境外與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得C在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得D居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)、境外所得答案B解析我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括居民企業(yè)來(lái)源于境內(nèi)、境外所得；在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得，以及境外但與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)、所有實(shí)際聯(lián)系的所得；在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得。第三章13個(gè)人所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能減除任何費(fèi)用的應(yīng)稅項(xiàng)目是。A工資、薪金所得B個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C勞務(wù)報(bào)酬所得D利息、股息、紅利所得答案D解析個(gè)人所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，A選項(xiàng)工資薪金所得可以以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額計(jì)算；B選項(xiàng)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算；C選項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)可以扣減800元或每次收入的20的金額；只有D選項(xiàng)利息、股息、紅利所得在計(jì)算時(shí)直接按收入金額乘以適用稅率計(jì)算，不能扣減任何費(fèi)用。第三章14非稅收入中的現(xiàn)金匯繳，按照程序要求繳入。A國(guó)庫(kù)單一賬戶B預(yù)算外資金財(cái)政專戶C零余額賬戶D特設(shè)專戶答案AB解析按照集中匯繳的程序，非稅收入中的現(xiàn)金匯繳，按照程序要求繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。第三章15各部門、單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)不包括。A上級(jí)政府的預(yù)算計(jì)劃B本級(jí)政府的指示以及本級(jí)政府財(cái)政部門的部署C本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃D本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)答案A解析各部門、單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)主要包括法律、法規(guī)；本級(jí)政府的指示和要求以及本級(jí)政府財(cái)政部門的部署；本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃；本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn)；本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財(cái)政預(yù)算收支變化因素。第四章16根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)分為。A居民企業(yè)B非居民企業(yè)C內(nèi)資企業(yè)D外資企業(yè)答案AB解析自2007年3月16日通過(guò)的中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)、外資企業(yè)企業(yè)所得稅“兩稅合并”，統(tǒng)一了稅制、稅率，不再有內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的區(qū)別。企業(yè)所得稅分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。第三章17稅法的構(gòu)成要素中，是構(gòu)成稅法的最基本的要素。A納稅義務(wù)人B納稅地點(diǎn)C征稅對(duì)象D稅率答案ACD解析稅收的構(gòu)成要素一般包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、法律責(zé)任等。其中納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是三個(gè)最基本的要素。第三章18根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是。A資本性支出B稅收滯納金C按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金D罰金答案C解析企業(yè)所得稅暫行條例第七條明文規(guī)定，資本性支出、各項(xiàng)稅收滯納金、罰金和罰款等在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。第三章19以下納稅人不能認(rèn)定為一般納稅人的是。A年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)C年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人非個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶D事業(yè)單位答案BCD解析增值稅法規(guī)定年銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。第三章20下列關(guān)于決算的說(shuō)法正確的是。A決算是指對(duì)年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告B決算是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。C決算是國(guó)家管理預(yù)算活動(dòng)的最后一道程序D決算包括決算報(bào)表和文字說(shuō)明答案ABCD解析決算是指對(duì)年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)，是國(guó)家管理預(yù)算活動(dòng)的最后一道程序。它包括決算報(bào)表和文字說(shuō)明兩個(gè)部分。第四章21以下選項(xiàng)中，不屬于江蘇省財(cái)政部門的職權(quán)。A具體編制江蘇省省級(jí)預(yù)算、決算草案B具體組織本省級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行C具體編制省內(nèi)各市級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案D定期向江蘇省政府匯報(bào)省級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況答案C解析我國(guó)的國(guó)家預(yù)算實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，省級(jí)財(cái)政部門只對(duì)本級(jí)預(yù)算編制調(diào)整方案，各市級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案由各市財(cái)政部門編制。第四章22根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于居民企業(yè)。A依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)。B依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的D依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)答案AB解析AB選項(xiàng)屬于居民企業(yè)，CD選項(xiàng)屬于非居民企業(yè)。第三章23允許納稅人將購(gòu)置物質(zhì)資料的價(jià)值和用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款，在購(gòu)置當(dāng)期全部一次扣除的是。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消耗型增值稅D消費(fèi)型增值稅答案D解析增值稅三種類型的區(qū)別在于對(duì)于固定資產(chǎn)所含的增值稅的處理的不同生產(chǎn)型增值稅不允許抵扣固定資產(chǎn)的增值稅，收入型的增值稅要按折舊價(jià)值逐年抵扣，消費(fèi)型的增值稅允許將同定資產(chǎn)的增值稅一次性全額扣除。第三章24在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的項(xiàng)目是。A稅收滯納金B(yǎng)與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出C呆賬損失D超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出答案C解析本題考查計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目。第三章25下列不屬于各級(jí)政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)的有OA本級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收支范圍B國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長(zhǎng)期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策C上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素D所屬各部門、各單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃答案D解析各級(jí)政府編制年度預(yù)算草案的依據(jù)包括法律、法規(guī)；國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長(zhǎng)期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策；本級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收支范圍；上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素；上級(jí)政府對(duì)編制本年度預(yù)算草案的指示和要求。第四章26政府采購(gòu)當(dāng)事人是指在政府采購(gòu)活動(dòng)中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，以下屬于政府采購(gòu)當(dāng)事人的是。A進(jìn)行采購(gòu)的國(guó)家機(jī)關(guān)B采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)C進(jìn)行采購(gòu)的私營(yíng)企業(yè)、D提供貨物的供應(yīng)商答案ABD解析政府采購(gòu)當(dāng)事人包括進(jìn)行采購(gòu)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，提供貨物、工程或者服務(wù)的供應(yīng)商，采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)。私營(yíng)企業(yè)采購(gòu)貨物、服務(wù)等是自行采購(gòu)，不屬于政府采購(gòu)的范圍，其小屬于政府采購(gòu)的當(dāng)事人。第四章27從事貨物批發(fā)或零售的納稅人要達(dá)到一般納稅人的條件有。A年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上B年應(yīng)稅銷售額達(dá)到50萬(wàn)元C按時(shí)申報(bào)納稅D會(huì)計(jì)核算健全答案ACD解析從2009年1月1日起實(shí)施的新修訂的中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例規(guī)定從事貨物批發(fā)零售的納稅人要達(dá)到一般納稅人的條件，首先要在應(yīng)稅銷售額上超過(guò)小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的標(biāo)準(zhǔn)從事貨物生產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)為主的小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的標(biāo)準(zhǔn)，即要達(dá)到80萬(wàn)元以上的年應(yīng)稅銷售額；同時(shí)要求會(huì)計(jì)核算健全，按時(shí)申報(bào)納稅。故選ACD。第三章28企業(yè)所得稅的基本稅率25，適用于。A所有居民企業(yè)B所有非居民企業(yè)C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有關(guān)聯(lián)的非居民