財務(wù)會計報告內(nèi)部控制制度（跨國公司ipo管理制度范本）

財務(wù)會計報告內(nèi)部控制制度（跨國公司IPO管理制度范本）為了保證公司在編制、審批財務(wù)會計報告時，符合國家相關(guān)管理要求及操作規(guī)范，真實、完整地反映公司資產(chǎn)、負債情況及經(jīng)營成果，及時、準確地編制會計報告，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制訂本制度。本制度規(guī)范公司年度、半年度、季度財務(wù)報告的編制、審批過程，年度、半年度財務(wù)會計報告應當包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書，會計報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。1控制目標11保證財務(wù)報告真實、完整地反映公司資產(chǎn)、負債情況及經(jīng)營成果；12保證財務(wù)報告編制的崗位分工和職責的合理性和合法性；13保證財務(wù)報告編制過程重的對賬、調(diào)賬、差錯更正、結(jié)賬等流程控制的合理性和合法性；14保證財務(wù)報告的起草、校驗、審核批準等流程控制的合理性和合法性。2關(guān)鍵控制點21分工與職責22財務(wù)報告編制準備23財務(wù)報告編制24財務(wù)報告上報25財務(wù)報告審批26法律責任3控制流程及措施31分工與職責311公司董事長對公司財務(wù)報告的真實性、完整性負領(lǐng)導責任，公司財務(wù)負責人對公司財務(wù)報告的真實性、完整性負主管責任，公司全體董事對公司財務(wù)報告的真實性、完整性集體負責，公司財務(wù)機構(gòu)負責人對企業(yè)提供和披露的財務(wù)會計信息的真實性、完整性負直接責任。312公司資產(chǎn)財務(wù)處是母公司財務(wù)報告和合并財務(wù)報告編制的歸口管理部門，各單位財會部門是本單位財務(wù)報告編制的歸口管理部門。313公司內(nèi)部參與財務(wù)報告編制的各單位、各部門應當及時向財會部門提供編制財務(wù)報告所需的信息，并對所提供信息的真實性、完整性負責。32財務(wù)報告編制準備321財務(wù)報告編制方案公司資產(chǎn)財務(wù)處負責具體制訂財務(wù)報告編制方案，明確財務(wù)報告編制方法、會計調(diào)整政策及報告編制進度要求等。322會計報表編制基礎(chǔ)3221采用統(tǒng)一的會計政策。3222以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準則基本準則和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，并在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。3223依據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿紀錄等資料，并按照企業(yè)會計準則規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務(wù)報表。3224會計期間自公歷1月1日起至12月31日止。依照規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳，不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。323公司在編制年度、半年度、季度財務(wù)會計報告前，應當按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)。3231貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款等，現(xiàn)金盤點是否一致，銀行存款是否有未達帳。3232往來款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應債務(wù)、債權(quán)金額是否一致。3233做好內(nèi)部單位對賬工作規(guī)范集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易行為，加強關(guān)聯(lián)交易資金往來賬務(wù)的核對和清理工作，保證內(nèi)部交易往來“同步入賬”，為編制合并財務(wù)報表內(nèi)部交易與往來的充分抵消和關(guān)聯(lián)交易的信息披露奠定基礎(chǔ)（對賬單格式見附件）。3234原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等。3235各項投資是否存在，投資收益是否按照企業(yè)會計準則規(guī)定進行確認和計量。3236房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面是否一致。3237在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。3238認真分析各項資產(chǎn)質(zhì)量，判斷資產(chǎn)是否存在減值跡象，合理確認減值損失金額。應根據(jù)企業(yè)會計準則以及公司規(guī)定計提九項減值準備。3239做好賬銷案存和資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷管理工作，對形成事實損失的賬銷案存資產(chǎn)和資產(chǎn)減值準備按規(guī)定要求和程序進行財務(wù)核銷。32310需要清查、核實的其他內(nèi)容。通過以上規(guī)定的清查、核實，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量是否一致、各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際儲備情況、各項投資是否達到預期目的、固定資產(chǎn)的實用情況及其完好程度等。各單位清查、核實后，應當將清查、核實的結(jié)果及處理辦法向各單位負責人匯報，并報公司相關(guān)管理部門，涉及金額較大，應報公司審批。324在編制財務(wù)會計報告前，除應當全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外，還應當完成下列工作。3241核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。3242依照規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)帳，結(jié)出有關(guān)會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額。3243檢查相關(guān)的會計核算是否按照企業(yè)會計準則規(guī)定進行。3244對于公司有統(tǒng)一規(guī)定核算方法的交易、事項，檢查其是否按照公司要求進行賬務(wù)處理。3245檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。3246正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，所取得的各項收入應嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行確認，對一個會計期間內(nèi)發(fā)生的成本費用事項，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認，不得利用各種手段調(diào)節(jié)利潤，不得出現(xiàn)新的潛虧掛賬或潛盈現(xiàn)象，確保經(jīng)營成果全面、真實、準確。在以上規(guī)定工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行處理。33財務(wù)報告編制331按照公司統(tǒng)一的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。332會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應當相互銜接。333會計報表附注應當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。334財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容3341公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；3342利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況；3343資金增減和周轉(zhuǎn)情況；3344對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項；3345報告年度科技投入和支出情況，環(huán)境保護和生態(tài)恢復支出情況，節(jié)能減排支出情況；3346針對本年度經(jīng)營管理中存在的問題，下年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。335合并財務(wù)報告由公司資產(chǎn)財務(wù)處根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定負責編制。34財務(wù)報告上報341各單位上報公司的財務(wù)會計報告反映的會計信息應當真實、完整。342各單位上報的財務(wù)會計報告必須經(jīng)單位負責人簽字、財務(wù)負責人簽章、編制人簽章。343財務(wù)會計報告的上報內(nèi)容及時間，見公司各年度關(guān)于做好_年財務(wù)決算的通知，年度報表的上報時間另行安排。344各單位上報的財務(wù)會計報告包括紙質(zhì)文件（A4）和電子文檔各一份，報表封面應加蓋公章，編制人簽章、財務(wù)負責人簽章、單位負責人簽字、。35財務(wù)報告審批351財務(wù)報告審批流程步驟涉及部門及負責人步驟說明1財務(wù)處綜合報表崗組織指導所屬單位編制報告審核所屬單位上報的會計報表，并編制合并財務(wù)會計報告。2財務(wù)處分管負責人審核財務(wù)會計報告后，呈報會計機構(gòu)負責人審核3會計機構(gòu)負責人復核財務(wù)會計報告后，呈報公司財務(wù)負責人審核4公司財務(wù)負責人（1）審核財務(wù)會計報告后，提交公司總經(jīng)理審核會簽；（2）總經(jīng)理審核會簽后，公司財務(wù)負責人提交法人代表確認；5公司董事長公司董事長審簽財務(wù)會計報告后提交董事會審議352財務(wù)會計報告提供時間3521季度中期財務(wù)會計報告應當于季度終了后30天內(nèi)對股東提供；3522半年度中期財務(wù)會計報告應當于年度中期結(jié)束后60天對股東提供；3523年度財務(wù)會計報告應當于年度終了后120天內(nèi)對股東提供。36法律責任361接受企業(yè)財務(wù)會計報告的組織或者個人，在企業(yè)財務(wù)會