中國稅制模擬題四.doc

第一部分 選擇題一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。1.稅收所具有的三個形式特征是一切社會形態(tài)下稅收的共性。這三個形式特征通常稱之為“稅收三性”，在下列各表述中不屬于稅收三性的是(B )A.無償性B.非懲罰性C.固定性D.強制性2.娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率屬于( C )A.單一比例稅率B.差別比例稅率C.幅度比例稅率D.隨機比例稅率3.增值稅一般納稅人發(fā)生下列銷售行為，不得開具專用發(fā)票的有( D )A.銷售代銷貨物B.銷售固定資產(chǎn)C.購買貨物對外投資D.銷售免稅貨物4.納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費品中，不繳納消費稅的是( A )A.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品B.用于在建工程的應(yīng)稅消費品C.用于職工福利、獎勵的應(yīng)稅消費D.用于贊助的應(yīng)稅消費品5.對同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國家或生產(chǎn)國家不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅，稱為( C )A.財政關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.差別關(guān)稅D.關(guān)稅壁壘6.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項稅收，在計算應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( D )A.消費稅B.土地增值稅C.營業(yè)稅D.增值稅7.某一從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，全年的業(yè)務(wù)收入總額3000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生交際應(yīng)酬費支出18.5萬元，該企業(yè)在計算年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予作為費用列支的交際應(yīng)酬費用為( B )A. 15萬元B.17.5萬元C. 18.5萬元D. 30萬元8.外商投資企業(yè)如未按規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記或者注銷、變更登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期登記，還可以處以( B )元以下的罰款。A. 2000B. 5000C. 10000D. 200009.農(nóng)業(yè)稅采用的稅率形式是( B )A.地區(qū)差別幅度稅率B.地區(qū)差別比例稅率C.地區(qū)差別累進(jìn)稅率D.地區(qū)差別定額稅率10.資源稅按其課稅目的和意義的不同，可以分為級差資源稅和( A )兩種。A.一般資源稅B.特別資源稅C.保持資源稅D.地區(qū)資源稅11.在以下各項資源中，不屬于現(xiàn)行資源稅征收范圍的是( B )A.與原油同時開采的天然氣B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.固體鹽D.液體鹽12.耕地占用稅的征收機關(guān)是( C )A.國家稅務(wù)機關(guān)B.地方稅務(wù)機關(guān)C.財政機關(guān)D.土地管理機關(guān)13.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市和縣城占用( D )的單位和個人征收的一種稅。A.國家土地B.集體土地C.所有土地D.國家和集體土地14.為了防止逃避稅收負(fù)擔(dān)，一般在開征遺產(chǎn)稅的同時還需要開征( D )A.營業(yè)稅B.房產(chǎn)稅C.契稅D.贈與稅15.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( A )A.承典某縣城房屋的國有企業(yè)B.出典某縣城房屋的國有企業(yè)C.在農(nóng)村出租房屋的個人D.出租某市區(qū)房屋的中外合資企業(yè)16.車船使用稅適用的稅率形式為( C )A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.累退稅率17.下列關(guān)于社會保險稅的說法不確切的是( C )A.社會保險稅是一個負(fù)擔(dān)與受益相對應(yīng)的稅種B.我國目前還沒有開征社會保險稅C.除中國外，世界各國都已開征了社會保險稅D.社會保險稅應(yīng)實行政府、企業(yè)、個人三方面共同負(fù)擔(dān)的原則18.下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的單位是( C )A.繳納增值稅的單位B.繳納營業(yè)稅的單位C.繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的單位D.繳納消費稅的單位19.我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是( B )A.增值稅、消費稅、關(guān)稅B.營業(yè)稅、增值稅、消費稅C.土地增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅D.增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅20.世界上最先出現(xiàn)的稅制結(jié)構(gòu)是( D )A.以原始古老的流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)B.以原始古老的所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)C.以原始古老的間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)D.以原始古老的直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)在每小題列出的四個選項中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選、錯選均無分。21.下列行為屬于偷稅行為的是( ABD )A.納稅人采取擅自銷毀帳簿手段不繳應(yīng)納稅款B.納稅人采取虛假的納稅申報手段，少繳應(yīng)納稅款C.納稅人采取向稅務(wù)人員行賄的手段，不繳應(yīng)納稅款D.納稅人采取偽造記帳憑證手段，少繳應(yīng)納稅款22.按照征稅對象的不同，西方經(jīng)濟學(xué)家通常把稅收劃分為( ABD )A.商品勞務(wù)稅類B.所得稅類C.資源稅類D.財產(chǎn)稅類23.我國增值稅法規(guī)定，特準(zhǔn)退稅的有( ABCD )A.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物B.對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物C.外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物D.利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品、建筑材料24.下列業(yè)務(wù)中可免納營業(yè)稅的有( ABD )A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.殘疾人福利企業(yè)提供的勞務(wù)C.公園、動(植)物園的門票收入D.保險公司提供的農(nóng)牧保險25.我國企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，其收入總額包括( ABCD )A.出售原材料的收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.銀行存款利息收入D.包裝物押金收入26.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象包括( ABD )A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B.總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得 D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得27.根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個人所得稅的有( BCD )A.銀行存款利息B.教育部頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎C.保險賠款D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資28.以下行為需要交納契稅的包括( ABD )A.國家土地使用權(quán)出讓B.房屋贈與C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移D.房屋交換29.下列關(guān)于行為稅的說法不確切的有( BD )A.行為稅不能作為國家的主體稅種，而只能作為輔助性的稅種B.行為稅通?？偸菍？顚Ｓ玫腃.開征行為稅的初衷往往是為了限制某種行為D.獎金稅是我國目前主要的行為稅30.下列說法錯誤的有( ABD )A.中國現(xiàn)行稅制具有雙層次調(diào)節(jié)作用B.中國現(xiàn)行稅制是由流轉(zhuǎn)稅制和所得稅制構(gòu)成的復(fù)稅制C.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的課稅包括生產(chǎn)條件的課稅和生產(chǎn)成果的課稅D.中國現(xiàn)行稅制已實行了內(nèi)外統(tǒng)一第二部分 非選擇題三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題2分，共10分)31.稅收法律關(guān)系32.間接稅33.工商統(tǒng)一稅34.出口退稅35.評估價格四、判斷說明題(本大題共5小題，每小題2分，共10分。無論答案對錯，均應(yīng)說明理由。)36.土地增值稅屬于增值稅類。37.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品，如果沒有同類消費品的銷售價格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費之和為組成計稅價格，計算代收代繳的消費稅。38.某外國專家應(yīng)邀來華講學(xué)，1999年2月1日入境，2000年12月20日離境回國，因該專家在華已滿一年，所以該專家是我國的居民納稅人。39.納稅人建造商品住宅出售，其土地增值額未超過扣除項目金額20%的，可以免征土地增值稅。40.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買住房的，可以免征契稅。五、簡答題(本大題共5小題，每小題4分，共20分。)41.簡述稅收的本質(zhì)。42.簡述稅負(fù)消轉(zhuǎn)的含義。43.簡述增值稅的扣稅法及其優(yōu)點。44.對所得額課稅的征收方法主要有哪些?45.簡述印花稅的繳納方法。六、計算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分。要求列明計算步驟，計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位。)46.某雜志社是增值稅一般納稅人，出版雜志并從事廣告業(yè)務(wù)，本月取得出版收入250萬元(不含稅)，取得廣告業(yè)務(wù)收入50萬元。本月進(jìn)項稅額共計21萬元，其出版業(yè)務(wù)和廣告業(yè)務(wù)的進(jìn)項稅額無法分別計算。請計算本月應(yīng)納稅值稅額。27.某賓館經(jīng)營客房、舞廳、代辦長途電話、洗衣服務(wù)、餐廳等業(yè)務(wù)，本月取得以下業(yè)務(wù)收入：(1)客房收入12萬元；(2)餐廳收入8萬元；(3)舞廳門票收入3000元，飲料收入5000元，點歌收入2000元；(4)代辦長途電話收費6000元；(5)洗衣收入2000元；請計算該賓館本月應(yīng)納營業(yè)稅。(娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為15%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%)48.某國有百貨商場1999年全年取得銷售收入8000萬元，銷售成本4500萬元，繳納銷售稅金及附加59.5萬元，當(dāng)年購置貨運面包車輛共42萬元，兌現(xiàn)到期國庫券取得利息收入20萬元，全年支付職工工資總額360萬元(該商場職工總數(shù)120人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月600元)，按規(guī)定比例從工資總額中提取職工工會、教育、福利三項經(jīng)費63萬元，支付業(yè)務(wù)招待費30萬元，另按規(guī)定列支費用1500萬元。請計算該商場全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。49.年12月張某共取得如下收入：承包某企業(yè)，按承包合同的利潤分成比例取得該年度承包收入30000元；為某技校承擔(dān)教學(xué)任務(wù)取得課酬2000元；出租房屋取得收入3000元。請計算張某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅。個人所得稅稅率表(承包承租經(jīng)營所得適用)級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過5000元的部分502超過5000元-10000元的部分102503超過10000元-30000元的部分2012504超過30000元-50000元的部分3042505超過50000元的部分356750七、論述題(本大題共1小題，10分)50.試闡述現(xiàn)代西方三大稅收原則的含義。31.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。32.間接稅是納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種，主要是對商品征收的各種稅，如銷售稅、增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。33.工商統(tǒng)一稅是對工商企業(yè)和個人按其經(jīng)營業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)額和提供勞務(wù)的收入額征收的稅，是1958年將原來的商品流通稅、貨物稅等稅種合并而成的。34.出口退稅是指國家對出口貨物退還或免征其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅和消費稅。35.評估價格是指轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。四、判斷說明題(本大題共5小題，每小題2分，共10分。無論答案對錯，均應(yīng)說明理由)36.錯。 土地增值稅屬于特定目的稅類。37.錯。 組成計稅價格=(原材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)。這是因為消費稅是價內(nèi)稅，它的稅基中應(yīng)當(dāng)含消費稅。38.錯。 因為該專家在華的1999年和2000年兩個納稅年度中，居住時間均不滿365日，所以他在這兩個年度都是非居民納稅人。39.錯。 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額未超過扣除項目金額20%的，可以免征土地增值稅。40.錯。 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的可以免征契稅。五、簡答題(本大題共5小題，每小題4分，共20分。)41.稅收的本質(zhì)是國家憑借其政治權(quán)力所形成的一種特殊分配關(guān)系。征稅的過程就是國家把一部分國民收入和社會產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜小６愂帐且环N特殊的分配，其特殊性表現(xiàn)在它是憑借國家的政治權(quán)力、通過國家法律來實現(xiàn)的。稅收分配關(guān)系中反映出的這種辨證統(tǒng)一關(guān)系，也正是稅收這種特殊分配形式的體現(xiàn)。42.稅負(fù)消轉(zhuǎn)是指納稅人在無法將稅負(fù)前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)的情況下，依靠自己的努力，提高勞動生產(chǎn)率，擴大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本，使由于承擔(dān)稅負(fù)而造成的損失在新增利潤中得到抵補。由于這種形式是納稅人自己把稅負(fù)“消化”掉了，故稱消轉(zhuǎn)。43.計算增值稅采用的扣稅法，又稱間接計算法，它并不直接計算增值額，而是采用抵扣稅款的方法，間接計算應(yīng)納增值稅。其計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額增值稅率-本期購進(jìn)中已納稅額它有以下優(yōu)點：(1)憑發(fā)貨票扣稅，以國家統(tǒng)一嚴(yán)格管理的外部憑證作依據(jù)，計算準(zhǔn)確可靠。(2)不必與成本核算掛鉤，只需把發(fā)票上注明稅款累計起來，就可以求出應(yīng)扣除的稅額，大大簡化了稅額的計算，較易于納稅人接受，從而有利于增值稅的推行。(3)可以對納稅人的納稅情況進(jìn)行交叉審計，防止偷漏稅。44.對所得額課稅的征收方法，主要有兩種形式：(1)源泉課征法，也叫源課法，是在所得額發(fā)生的地點課征的一種方法。這種方法能控制稅源，防止偷漏和拖欠，手續(xù)簡便，能保證稅款及時均衡地入庫，但只適用于分類征稅制，適用比例稅率，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則。(2)申報法，又叫綜合課稅法，是納稅人按稅法規(guī)定自行申報所得額，由稅務(wù)機關(guān)調(diào)查審核，然后根據(jù)申報的所得依率計算稅額，由納稅人一次或分次繳納。這種方法一般適用于綜合課征制，適用累進(jìn)稅率，符合按能力負(fù)擔(dān)的原則，但這種方法由納稅人自行申報，容易造成偷稅現(xiàn)象。45.印花稅實行由納稅人按規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納方法。為簡化手續(xù)，應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的納稅人，可向稅務(wù)機關(guān)提出申請，采取繳款書代替貼花或采取匯總繳納的方法。六、計算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分。要求列明計算步驟，計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位。)46.(1)銷項稅額=25013%=32.5(萬元)(2)進(jìn)項稅額=21(萬元)(3)廣告不得抵扣的進(jìn)項稅額50(250+50)21=3.5(萬元)(4)本月應(yīng)交納稅額=32.5-(21-3.5)=15(萬元)47.(1)服務(wù)業(yè)營業(yè)額=12+8+0.6+0.2=20.8(萬元)(2)娛樂業(yè)營業(yè)額=0.3+0.5+0.2=1(萬元)(3)服務(wù)業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=20.85%=1.04(萬元)(4)娛樂業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=115%=0.15(萬元)(5)應(yīng)納營業(yè)稅合計=1.04+0.15=1.19(萬元)48.(1)準(zhǔn)予從收入總額中列支的計稅工資總額=12060012=86.4(萬元)(2)準(zhǔn)予從收入總額中列支的三項經(jīng)費=86.4(2%+14%+1.5%)=15.1