酒店經(jīng)營(yíng)預(yù)算和成本分析ppt課件

經(jīng)營(yíng)預(yù)算和成本分析 經(jīng)營(yíng)預(yù)算和成本分析 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 成本分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析及核對(duì) 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 預(yù)算的意義 1 作為酒店經(jīng)營(yíng)管理中的一個(gè)目標(biāo)和方向2 用經(jīng)營(yíng)量化的指標(biāo)與日常工作緊密結(jié)合3 比較容易找出酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的差異和問(wèn)題4 在制定行動(dòng)方案時(shí)的參考依據(jù)和被選方案5 理性管理 提高管理人員的分析和執(zhí)行能力管理思想 目標(biāo) 共識(shí) 比較 改進(jìn) 預(yù)算的依據(jù) 1 市場(chǎng)環(huán)境動(dòng)態(tài)變化2 競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)動(dòng)態(tài)變化3 酒店規(guī)模和服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目4 酒店同比 環(huán)比歷史數(shù)據(jù)5 投資者的期望和要求特別 關(guān)注市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)變化so增長(zhǎng)性策略wo改進(jìn)性策略st多元化策略wt防御型策略 SWOT分析 預(yù)算制定時(shí)間要求 1 每年10月份左右制定下年度的 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 按月Repar Gop Gop 分解2 新開酒店制定前3 6個(gè)月的 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 按月Repar Gop Gop 分解3 各項(xiàng)的價(jià)格由城區(qū)和市場(chǎng)部審定 年度Repar 營(yíng)業(yè)收入 GOP指標(biāo)由公司COO確定 CFO CEO審定 如何制作 年度預(yù)算表 1 將計(jì)劃的Repar分解到每個(gè)月 作出每月 銷售預(yù)測(cè) 計(jì)劃表 2 估算每月的非客房收入 餐飲 商品 卡收入 3 根據(jù)計(jì)劃的GOP 參考公司標(biāo)桿 同類酒店 歷史數(shù)據(jù) 分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用比例和費(fèi)用額 合計(jì)全年Repar和營(yíng)業(yè)收入 GOP和GOP 比較計(jì)劃指標(biāo)值運(yùn)用如家公司 預(yù)算管理系統(tǒng) 酒店預(yù)算表 如家酒店集團(tuán)2017年度預(yù)算模板v1 4 xls 預(yù)算原則 營(yíng)收規(guī)則 1 三大指標(biāo) 含稅 酒店三大指標(biāo)的編制原則 1 按照下達(dá)的預(yù)算分解到各月 充分考慮淡旺季 會(huì)展等市場(chǎng)因素 2 酒店需根據(jù)實(shí)際情況編制出租率預(yù)算 不允許刻意虛高出租率 3 每月指標(biāo)分解參照去年同期實(shí)際和2017年的預(yù)算增幅合理分解 基本概念 綜合門市價(jià) 所有房型價(jià)格的加權(quán)平均價(jià) 所有房型價(jià)格 所有客房數(shù)REVPAR 元 實(shí)際客房收入 可出租客房總數(shù) 實(shí)際平均房?jī)r(jià) 出租率實(shí)際平均房?jī)r(jià) 實(shí)際客房收入 已出租客房總數(shù) 各客源價(jià)格和比例的加權(quán)平均價(jià)收益率 實(shí)際客房收入 潛在客房收入 RRVPAR 綜合門市價(jià)價(jià)格執(zhí)行率 實(shí)際平均房?jī)r(jià) 綜合門市價(jià) 2 酒店非客房收入的編制原則 扣銷項(xiàng)稅 預(yù)算原則 營(yíng)收規(guī)則 2 1酒店非客房收入 餐飲收入 早餐三餐 含酒水 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 早餐 房間數(shù) 預(yù)估過(guò)夜出租率 平均單位客房人數(shù) 用餐比例 單價(jià) 天數(shù)平均單位客房人數(shù) 1 2用餐比例 經(jīng)濟(jì)型10 商旅10 中高端 8 三餐 不低于3萬(wàn)元 月口徑 扣稅 銷項(xiàng) 收入稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 其中 若2016年餐飲模式有調(diào)整的 門店應(yīng)參考調(diào)整后經(jīng)營(yíng)狀況編制預(yù)算 餐飲收入 預(yù)算原則 營(yíng)收規(guī)則 2 2酒店非客房收入 商品收入 商品收入 商品收入 商品收入 商品收入 商品收入 商品收入 預(yù)算原則 營(yíng)收規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)濟(jì)型 2017年客房收入 2016年商品收入 2016年客房收入 底線 小商品柜1500 月 優(yōu)選商品 10000 年商旅 3000 月 含優(yōu)選商品 中高端 3000 月 含優(yōu)選商品 口徑 扣稅 銷項(xiàng) 收入稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 2 3酒店非客房收入 卡收入 預(yù)算原則 營(yíng)收規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 房間數(shù) 出租率 上門散客比例 嘉賓卡轉(zhuǎn)化率 單價(jià) 天數(shù)口徑 扣稅 銷項(xiàng) 收入稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 2 4酒店非客房收入 其他收入 代客收入 其他收入 預(yù)算原則 營(yíng)收規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 同客房增長(zhǎng)比率一致 2017年客房收入 2016年其他收入 2016年客房收入 口徑 扣稅 銷項(xiàng) 收入稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 1 稅金 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 銷項(xiàng)稅 小規(guī)模納稅人 考核總收入的3 一般納稅人 考核總收入的6 進(jìn)項(xiàng)稅 小規(guī)模納稅人 0一般納稅人 參照附表 2 營(yíng)業(yè)成本 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 2 1營(yíng)業(yè)成本 銷售服務(wù)費(fèi) 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)算編制分以下2種情況 1 若2017年預(yù)算客房收入與2016年的實(shí)際客房收入相當(dāng) 原則上 2017年銷售服務(wù)費(fèi)預(yù)算按不高于2016年實(shí)際銷售服務(wù)費(fèi)編制 但各月份的預(yù)算數(shù)值需要根據(jù)節(jié)假日的實(shí)際變動(dòng)情況做微調(diào) 2 若2017年預(yù)算客房收入比2016年實(shí)際客房收入有增加 2017年預(yù)算銷售服務(wù)費(fèi)預(yù)算可根據(jù)銷售年計(jì)劃中的各月的中介占比 對(duì)應(yīng)月份門市價(jià) 95 15 月可售房總數(shù)編制 不高于90元 間夜 其中月可售房總數(shù)等于房間數(shù) 出租率 月天數(shù)口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)算公式 餐飲收入 1 餐飲毛利 員工餐成本早餐 毛利率30 三餐 毛利率50 員工餐成本計(jì)算方法 2017年酒店崗位預(yù)算編制數(shù) 對(duì)應(yīng)城市級(jí)別的人均餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 當(dāng)月天數(shù) 75 編制 但年預(yù)算福利費(fèi)總額不超過(guò) 2016年酒店崗位預(yù)算編制數(shù) 對(duì)應(yīng)城市級(jí)別人員餐標(biāo) 266 餐標(biāo) 一類城市14元 人 日 二類城市12元 人 日 其余10元 人 日口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 法定節(jié)假日參考 2 2營(yíng)業(yè)成本 餐飲成本 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 卡成本 購(gòu)卡成本 員工提成口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 2 3營(yíng)業(yè)成本 商品成本 卡成本 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 商品成本 商品收入 1 商品毛利 商品毛利 經(jīng)濟(jì)型 40 商旅 30 中高端 30 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 3 人力成本 無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 先根據(jù)2017年預(yù)算的有效房量和月均預(yù)算餐飲收入計(jì)算各崗位的編制人數(shù) 駐店專員按0 5人計(jì)算 直營(yíng)酒店無(wú)會(huì)計(jì)兼人事編制 特許店該崗位編制為1人 再用各崗位的預(yù)算編制人數(shù) 店長(zhǎng)編制人數(shù)除外 與對(duì)應(yīng)城市崗位工資標(biāo)準(zhǔn) 取2016年人事發(fā)布的城市崗位工資標(biāo)準(zhǔn)表中各崗位 級(jí)工資 基準(zhǔn)獎(jiǎng)金 的合計(jì)值 相乘做各月應(yīng)發(fā)工資預(yù)算的基數(shù) 以此基數(shù)乘以國(guó)定假日的預(yù)算調(diào)整系數(shù)再加上對(duì)應(yīng)城市級(jí)別單店店長(zhǎng)的 級(jí)工資 特許酒店店長(zhǎng)的崗位工資取特許加盟合同中的 總經(jīng)理費(fèi) 來(lái)編制預(yù)算 其中 酒店的人員編制標(biāo)準(zhǔn)及各城市的崗位工資標(biāo)準(zhǔn) 法定節(jié)假日調(diào)整系數(shù)可參照下表 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 3 1人力成本 應(yīng)發(fā)工資 城市的崗位工資標(biāo)準(zhǔn) 樣表 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)應(yīng)月份應(yīng)發(fā)工資預(yù)算 店長(zhǎng)崗位編制數(shù) 店長(zhǎng)的崗位工資 12 5 編制 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 按照 0 填寫 養(yǎng)老 失業(yè) 醫(yī)療保險(xiǎn) 消防培訓(xùn)等 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)應(yīng)月份應(yīng)發(fā)工資預(yù)算 2016年1 10月實(shí)際工資附加 2016年1 10月實(shí)際應(yīng)發(fā)工資 3 2人力成本 績(jī)效達(dá)標(biāo)計(jì)提 超額獎(jiǎng)?lì)A(yù)提 工資附加 員工計(jì)提年終獎(jiǎng) 原則上不編制預(yù)算 AG1304 績(jī)效達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)計(jì)提 AG1307 工資附加 AG1306 績(jī)效超額獎(jiǎng)?lì)A(yù)提 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 880元 人 年的福利 春節(jié)費(fèi) 高溫 中秋 體檢 員工活動(dòng)等固定福利提前一個(gè)月編入預(yù)算 店長(zhǎng)考核提成 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 直營(yíng)店 經(jīng)濟(jì)型 商旅 每月5750元中高端 每月7188元特許店 0 3 3人力成本 福利費(fèi) 考核提成 G1308 福利費(fèi) AG1309 考核提成 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 4 物料用品 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 使用期間較長(zhǎng) 單位價(jià)值低于固定資產(chǎn) 需要盤點(diǎn)的物品 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 1 開業(yè)一年以內(nèi) 無(wú)計(jì)提2 開業(yè)一年以上 經(jīng)濟(jì)型 考核總收入 1 2 商旅 考核總收入 0 8 中高端 考核總收入 0 8 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 4 1物料用品 洗滌費(fèi) 綿織品計(jì)提 洗滌布草 棉織品 客衣洗滌費(fèi) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 費(fèi)用效率 經(jīng)濟(jì)型 超潔合作店5 7元 間夜 其他 4 7元 間夜商旅 精選 超潔合作店6 3元 間夜 其他 5 3元 間夜和頤 超潔合作店7 2元 間夜 其他 6 2元 間夜口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 AG1410 洗滌費(fèi) AG1406 棉織品 計(jì)提 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)濟(jì)型 考核總收入 0 2 商旅 2500元 月中高端 2500元 月口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 清潔公司提供清潔服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 房間數(shù)量 出租率 0 5元 間 天口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 4 2物料用品 清潔用品 清潔費(fèi) AG1402 清潔用品 AG1403 清潔費(fèi) 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 為客人服務(wù)所使用的一次性用品 4 3物料用品 服務(wù)用品 AG1404 服務(wù)用品 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)濟(jì)型 房間數(shù) 出租率 2 7元 間 天商旅 房間數(shù) 出租率 8元 間 天 含隨手禮 中高端 房間數(shù) 出租率 8元 間 天 含隨手禮 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 4 4物料用品 餐廚具 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 1 開業(yè)一年以內(nèi) 無(wú)2 開業(yè)一年以上 餐飲收入 0 8 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 4 5物料用品 低值易耗品 物料用品攤銷 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 1300元 月口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 1100元 月口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 4 6物料用品 服裝費(fèi) AG1310 服裝費(fèi) 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 1 開業(yè)一年以內(nèi) 無(wú)2 開業(yè)一年以上 經(jīng)濟(jì)型 300 月商旅 500 月中高端 500 月口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 5 能源費(fèi)用 2017年預(yù)算所有能源費(fèi)用的費(fèi)用效率 單間夜成本 不應(yīng)高于2016年實(shí)際實(shí)際使用效率可以參考管理平臺(tái)1 1 6 新店可參考同城市同類店齡酒店數(shù)據(jù)月末數(shù)據(jù)采集表不合理的酒店可參考工程抄表數(shù)據(jù) 單價(jià) 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 1 2017年水預(yù)算按房間數(shù) 年預(yù)算出租率 365 同期單間夜電費(fèi) 再按預(yù)估情況分配到月 2 截止2016年12月底 開業(yè)小于24個(gè)月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜電費(fèi)編制 3 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人13 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 1 2017年電費(fèi)預(yù)算按房間數(shù) 年預(yù)算出租率 365 同期單間夜電費(fèi) 再按預(yù)估情況分配到月 2 截止2016年12月底 開業(yè)小于24個(gè)月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜電費(fèi)編制 3 4 每月天氣氣溫不同 需要從歷史數(shù)據(jù)中找規(guī)律口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 5 1能源費(fèi)用 水費(fèi) 電費(fèi) AG1502 水費(fèi) AG1503 電費(fèi) 酒店使用的水費(fèi) 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 1 若2016年內(nèi)無(wú)餐飲模式變更 2017年煤 燃?xì)赓M(fèi)預(yù)算按房間數(shù) 年預(yù)算出租率 365 同期單間夜電費(fèi) 再按預(yù)估情況分配到月 2 若2016年有餐飲模式變更 先按月核算變更前后的煤 燃?xì)赓M(fèi)差異值 在方法一核算年預(yù)算后先調(diào)整 掉差異月份的數(shù)值 再分配到月3 4 截止2016年12月底 開業(yè)小于24個(gè)月酒店可參照同類店齡酒店同期單間夜煤 燃?xì)赓M(fèi)編制 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人13 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 1 蒸汽費(fèi)2017年對(duì)應(yīng)月份預(yù)算按酒店2016年實(shí)際當(dāng)月應(yīng)繳納的蒸汽費(fèi)編制預(yù)算其中 2017年實(shí)際當(dāng)月應(yīng)繳納的蒸汽費(fèi)請(qǐng)咨詢對(duì)應(yīng)事業(yè)單位 例如 北京11月中下旬 3月中上旬有采暖 故分配應(yīng)在 1月 2月 3月 11月 12月其他月份不應(yīng)有采暖費(fèi) 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人13 5 2能源費(fèi)用 水費(fèi) 電費(fèi) 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 6 酒店維修保養(yǎng)費(fèi) 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 6 1酒店維修保養(yǎng)費(fèi) 酒店自維預(yù)算 每月計(jì)提金額 基準(zhǔn)單價(jià) 房間數(shù) 出租率 基準(zhǔn)單價(jià)參照以下標(biāo)準(zhǔn)核定 同時(shí)滿足多個(gè)條件的取最低值 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 6 2 1酒店維修保養(yǎng)費(fèi) 維護(hù)部代維預(yù)算 6 2 2酒店維修保養(yǎng)費(fèi) 大維預(yù)算 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 AG1603 維修預(yù)提 公司 每月計(jì)提金額 基準(zhǔn)單價(jià) 房間數(shù) 出租率 基準(zhǔn)單價(jià) 經(jīng)濟(jì)型 20元 間商旅 30元 間中高端 30元 間 經(jīng)濟(jì)型 考核總收入 1 5 商旅 考核總收入 1 中高端 考核總收入 1 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 維護(hù)部代維費(fèi)用內(nèi)容如下 1 鍋爐 熱泵機(jī)組 年度維保 深度清洗服務(wù) 2 中央空調(diào)年度維保維修服務(wù) 3 冷熱水系統(tǒng)水泵年度維保服務(wù) 4 分體空調(diào)年度維保 深度清洗服務(wù) 5 其他公司計(jì)劃維保服務(wù) AG1603 維修預(yù)提 公司 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 7 其他費(fèi)用 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 其他費(fèi)用 原則上不超過(guò)2016年1 10月份 2015年11 12月份合計(jì)值 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)濟(jì)型 0 8 房間數(shù) 出租率 天數(shù)商旅 0 8 房間數(shù) 出租率 天數(shù)中高端 2000元 月 7 1其他費(fèi)用 交通費(fèi) 印刷及文具費(fèi) AG1702 交通差旅費(fèi) 車票 住宿等費(fèi)用 探親費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 店長(zhǎng)交通通訊補(bǔ)貼 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 口徑 住宿費(fèi) 會(huì)務(wù)費(fèi)扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 2017年各月金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)預(yù)算按當(dāng)月預(yù)算考核總收入 2016年實(shí)際1 10月信用卡手續(xù)費(fèi) 2016年實(shí)際1 10月考核總收入 0 05 編制口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 7 2其他費(fèi)用 郵電費(fèi) 有線電視費(fèi) 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 支付銀行支票等手續(xù)費(fèi) 支付信用卡手續(xù)費(fèi) AG1709 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 升級(jí)帶寬 根據(jù)相應(yīng)帶寬惠達(dá)報(bào)價(jià)編制不升級(jí)帶寬 參照同期數(shù)編制口徑 扣稅 進(jìn)項(xiàng) 成本稅率 郵電 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人17 有線電視費(fèi) 小規(guī)模納稅人3 一般納稅人6 各類其他費(fèi)用 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 1000元 月 班車情況根據(jù)同期數(shù)據(jù)編制 7 3其他費(fèi)用 其它 AG1799 其他 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 8 市場(chǎng)營(yíng)銷 預(yù)算原則 費(fèi)用規(guī)則 2017年固定資產(chǎn)科目 固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制說(shuō)明 2017年固定資產(chǎn)單價(jià) 酒店所有的固定資產(chǎn)項(xiàng)目 都已經(jīng)羅列在 固定資產(chǎn)編制表 中 2017年固定資產(chǎn)預(yù)算運(yùn)營(yíng)類和非運(yùn)營(yíng)類均設(shè)有 上限 并且運(yùn)營(yíng)類和非運(yùn)營(yíng)類不可調(diào)劑 超過(guò) 上限 的預(yù)算將被退回 酒店根據(jù)實(shí)際需要填報(bào)固定資產(chǎn)的更新計(jì)劃 請(qǐng)各位店長(zhǎng)本著節(jié)約利用的原則 誠(chéng)實(shí)反映酒店在2016年度計(jì)劃更新的固定資產(chǎn) 對(duì)嚴(yán)重影響賓客感觀度 滿意度的固定資產(chǎn) 對(duì)嚴(yán)重?fù)p害品牌形象的固定資產(chǎn) 優(yōu)先考慮更新 折舊未滿的固定資產(chǎn) 原則上不予更新 對(duì)于已滿折舊年限 但仍可使用的固定資產(chǎn) 酒店應(yīng)本著盡量 維修利用 的原則 延長(zhǎng)其使用年限 對(duì)于任何填寫在預(yù)算表中未滿折舊年限的支出項(xiàng)目 其殘值將由酒店從當(dāng)年GOP中列支承擔(dān) 預(yù)算編制表中所列出的項(xiàng)目 酒店在2017年不需要更新的 則不需填寫 酒店只需在計(jì)劃報(bào)廢 更新某一固定資產(chǎn)的月份欄內(nèi) 填寫對(duì)應(yīng)需要更新的固定資產(chǎn)金額即可 特殊情況 如數(shù)量 金額巨大 或其它情況 可以在備注欄內(nèi)說(shuō)明原因 請(qǐng)酒店參考網(wǎng)評(píng)情況 對(duì)賓客反饋較多的固定資產(chǎn)考慮更換 酒店需與經(jīng)營(yíng)預(yù)算同步完成固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制 并與經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制在同一模板內(nèi)上傳 以免造成數(shù)據(jù)遺失 對(duì)于租期較短和嚴(yán)重虧損店 申請(qǐng)報(bào)廢更換時(shí)需提供投資回報(bào)測(cè)評(píng) 為規(guī)范如家快捷酒店 莫泰酒店對(duì)于2017年固定資產(chǎn)預(yù)算的編制 現(xiàn)對(duì)2017年固定資產(chǎn)報(bào)廢和更新的預(yù)算編制 作如下說(shuō)明 固定資產(chǎn)更新預(yù)算編制說(shuō)明 1 自2012年起各酒店及管理公司將 固定資產(chǎn) 家具 及 固定資產(chǎn) 電子設(shè)備 中的電子門鎖轉(zhuǎn)入 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 家具類 進(jìn)行核算 如家各酒店及管理公司各類資產(chǎn)的折舊年限及攤銷方法無(wú)變化 莫泰各酒店及管理公司2012年前購(gòu)入的資產(chǎn) 不改變?cè)鹊恼叟f年限及攤銷方法 2012年起新購(gòu)入的資產(chǎn) 按如家現(xiàn)行固定資產(chǎn)政策進(jìn)行核算 2 自2013年起新店采購(gòu)及老店更換的新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)床墊 按5年攤銷 與其他家具類資產(chǎn)攤銷年限相同 問(wèn)題1 XX特許酒店于2009年開業(yè) 擁有房間118間 2016年預(yù)算出租率為85 早餐預(yù)算營(yíng)業(yè)額18000 元 請(qǐng)計(jì)算出酒店2015年各崗位人員編制人數(shù)及酒店總?cè)藬?shù) 問(wèn)題2 如何進(jìn)行每月實(shí)際收入和預(yù)算對(duì)比分析 問(wèn)題2 答案1 仔細(xì)閱讀每日酒店 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表 PMS匯總 2 分析本周 本月完成比例 累計(jì)營(yíng)業(yè)情況 管理平臺(tái) 3 分析客源比例 平均房?jī)r(jià) 管理平臺(tái) 4 分析營(yíng)業(yè)收入 revpar的差異 出租率 平均房?jī)r(jià) 客源比例5 研究對(duì)策 制訂和調(diào)整下周 下月的營(yíng)業(yè)目標(biāo) 店長(zhǎng)KPI報(bào)表 營(yíng)銷報(bào)告等 成本分析 成本控制 01 成本控制是經(jīng)濟(jì)型酒店經(jīng)營(yíng)的核心 決定著經(jīng)濟(jì)型酒店的生存02 經(jīng)濟(jì)型酒店價(jià)格上的優(yōu)勢(shì)已經(jīng)沒(méi)有空間 后續(xù)的利潤(rùn)空間完全取決于經(jīng)營(yíng)者對(duì)成本控制的力度和角度 03 成本控制依靠平時(shí)培養(yǎng)員工好的工作習(xí)慣 樹立全員的成本意識(shí)觀念 節(jié)約費(fèi)用 控制成本04 成本控制需要常態(tài)化 持久化酒店成本指酒店因銷售商品提供勞或資產(chǎn)租賃使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本 如何控制酒店成本 1 酒店應(yīng)嚴(yán)格地對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行事前 事中 事后控制 以保證酒店成本費(fèi)用的有效管理 2 成本費(fèi)用控制不僅僅是指成本費(fèi)用的事后控制 即在成本費(fèi)用發(fā)生之后 將成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比較 從而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 糾正偏差 更要能夠?qū)⒊杀举M(fèi)用控制貫穿于事前 事中 事后的全面控制控制 即 在成本費(fèi)用發(fā)生之前 就要結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境的各種變化 使成本費(fèi)用處于最佳預(yù)想狀態(tài) 3 事中通過(guò)嚴(yán)密的管理制度約束 實(shí)行全過(guò)程 全方位 全員的控制 4 事后通過(guò)財(cái)務(wù)分析等一系列方法 發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中的問(wèn)題與不足 并提出解決問(wèn)題的方法 以保證成本費(fèi)用預(yù)算的實(shí)現(xiàn) 酒店成本的控制點(diǎn) 成本費(fèi)用控制管理要點(diǎn) 控制 三大核心成本 人力成本 能源費(fèi)用 物料用品 審核 四大易動(dòng)費(fèi)用 維修費(fèi) 差旅費(fèi) 印刷及文具費(fèi) 市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用 關(guān)注 兩大計(jì)提費(fèi)用 維修費(fèi)計(jì)提 棉織品計(jì)提 整合 共享資源 節(jié)約成本費(fèi)用 跟進(jìn) 資產(chǎn)更新與營(yíng)業(yè)外收入 成本控制原則 合理 控制 適度 基本概念 GOP 營(yíng)業(yè)收入 成本和費(fèi)用 客房收入 非客房收入 營(yíng)業(yè)稅金 營(yíng)業(yè)成本 人力成本 物料用品 能源費(fèi)用 市場(chǎng)營(yíng)銷 維修費(fèi)用 其他費(fèi)用 城區(qū)管理費(fèi)用 GOP GOP 營(yíng)業(yè)收入 100 100 各項(xiàng)費(fèi)用 成本費(fèi)用率 參考 GOP率參考范圍 35 55 餐飲成本控制 價(jià)格控制 糧油 干貨 青菜 庫(kù)存管理 勤進(jìn)少儲(chǔ) 先進(jìn)先出 質(zhì)量控制 驗(yàn)收數(shù)量正確 保證質(zhì)量配菜杜絕浪費(fèi) 出品分量 例牌菜量合理 定價(jià)合理 早餐 成本率65 70 三餐 成本率42 50 酒店商品成本控制 1 小商品成本率50 2 控制酒店小商品和酒水進(jìn)貨價(jià)格 質(zhì)量3 除保證如家規(guī)定的小商品種類外 要注意小商品的使用期限4 進(jìn)貨環(huán)節(jié)注意商品的生產(chǎn)日期5 優(yōu)化商品 銷售成本控制 1 根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)情況 合理調(diào)整客源結(jié)構(gòu)2 銷售傭金不超過(guò)40元或不超過(guò)15 售價(jià)在400元 間夜之內(nèi) 3 在流量好的時(shí)候 適量的控制中介預(yù)定 人力成本控制 嚴(yán)格執(zhí)行公司編制政策 杜絕超編合理排班 節(jié)假日加班 編制的70 保證員工的穩(wěn)定利用輪崗 交叉培訓(xùn) 多元化培訓(xùn) 一人多崗執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī) 杜絕違規(guī)成本社保政策符合當(dāng)?shù)厣绫＞忠?洗滌費(fèi)控制 服務(wù)員對(duì)布草檢查仔細(xì)每日做好返洗記錄對(duì)于特殊污漬做好特殊標(biāo)記關(guān)注客人需求 減少換房 服務(wù)用品控制 每月做好發(fā)放 盤點(diǎn)記錄住客房補(bǔ)缺不撤勤進(jìn)少儲(chǔ)回收利用 能源費(fèi)用控制 電費(fèi) 對(duì)機(jī)器設(shè)備的維護(hù) 檢修 清潔招牌 燈光控制杜絕跑冒滴漏 長(zhǎng)明燈對(duì)高耗能設(shè)備的改造對(duì)熱泵的水溫進(jìn)行結(jié)節(jié)性調(diào)整 能源費(fèi)用控制 水費(fèi) 調(diào)整水流 水壓 控制流速杜絕跑冒滴漏和長(zhǎng)流水對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查 關(guān)注消防水 工程維護(hù)費(fèi)控制 工程維護(hù) 能修不換設(shè)備類在維保期的 不能自行修繕能自修 不外請(qǐng)對(duì)酒店設(shè)備做到 日清月養(yǎng) 勤儉勤修 延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命?？顚Ｓ?盡量選用品牌產(chǎn)品 同城區(qū)定期比對(duì) 郵電費(fèi) 關(guān)注電話中繼線數(shù)量 電話費(fèi)用 員工區(qū)域 辦公區(qū)域外線的開啟權(quán)限文具印刷費(fèi) 文具管理責(zé)任到人 節(jié)約用紙 環(huán)保低碳 以舊換新 貨比三家 購(gòu)買筆芯手續(xù)費(fèi) 能付現(xiàn) 不刷卡 盡量使用支付寶 微信支付 其他費(fèi)用的控制 由事后控制 變?yōu)槭虑翱刂朴晒芾砜刂?變?yōu)槿珕T控制由被動(dòng)控制 變?yōu)橹鲃?dòng)控制定期總結(jié) 對(duì)存在問(wèn)題 及時(shí)采取措施 成本分析總結(jié) 成本控制目的 是以酒店效益最大化為目標(biāo) 在競(jìng)爭(zhēng)激烈而又微利的酒店