財(cái)務(wù)制度流程.doc

財(cái) 務(wù) 制 度 流 程一：物品采購流程：1、 采購物品低于200元不需要填寫采購申請單2、 采購物品在200元以上的需填寫采購申請單，由財(cái)務(wù)會計(jì)審核簽字，總經(jīng)理簽字，方可采購。3、 采購物品需有正規(guī)的單據(jù)（如發(fā)票或收款收據(jù)）二：藥品采購流程：1、 一般常用臨床用藥的，根據(jù)庫存及使用情況進(jìn)行采購，庫房負(fù)責(zé)人制定計(jì)劃后填寫采購申請單，采購申請單經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批方可實(shí)施采購，貨到時需清點(diǎn)藥品的數(shù)量、單價、金額是否正確，驗(yàn)收合格后入庫。三: 報(bào)銷制度一、報(bào)銷程序及規(guī)定 實(shí)行“總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)審核”實(shí)報(bào)實(shí)銷制，即任何報(bào)銷單據(jù)必須先由會計(jì)審核后填制報(bào)銷憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，再由總經(jīng)理審批，方可報(bào)銷，未經(jīng)復(fù)核及審批的報(bào)銷憑證一律不予辦理報(bào)銷手續(xù)，具體程序規(guī)定事項(xiàng)如下： 1、票據(jù)確認(rèn)： 報(bào)銷人所持報(bào)銷單據(jù)必須真實(shí)有效，不得涂改、挖補(bǔ)，并在每張單據(jù)后面簽上經(jīng)辦人姓名、事由、實(shí)報(bào)金額、日期等，交通費(fèi)單據(jù)須寫明起止日期、過往地點(diǎn)；招待費(fèi)單據(jù)必須注明招待對象、人數(shù)及分管領(lǐng)導(dǎo)同意的意見；住宿費(fèi)發(fā)票須寫明起止日期、天數(shù)、住宿人員姓名、人數(shù)；病人糾紛賠償單據(jù)必須由調(diào)解人及院長簽字同時附調(diào)解說明書；廣告費(fèi)發(fā)票必須取得開票日期完整的正式發(fā)票，并注明刊播媒體及預(yù)播（刊登）時段（日期）；藥品及庫存物資報(bào)銷必須附有入庫單；確系無法取得正式單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人填制無法取得正式單據(jù)報(bào)銷證明待審批后作為原始憑證等，會計(jì)人員據(jù)此作票據(jù)審核。2、填制報(bào)銷憑證：會計(jì)人員將審核無誤的報(bào)銷票據(jù)分類粘貼，按類別填制費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單、付款申請書等，同時填制日期必須按實(shí)際報(bào)銷日期填制，不得故意推前或拖后，報(bào)銷內(nèi)容必須在報(bào)銷單上詳細(xì)說明，購進(jìn)藥品報(bào)銷必須填制藥品進(jìn)銷差價計(jì)算表作為附件，填制完畢后會計(jì)人員應(yīng)對單據(jù)實(shí)報(bào)總額同填制總額復(fù)核無誤后在“制單”、“審核”欄簽字。對于手續(xù)不全或不合理的票據(jù)應(yīng)予退還。 3、復(fù)核審批： 報(bào)銷人將經(jīng)會計(jì)審核簽字后的報(bào)銷憑證轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管復(fù)核無誤后，再交總經(jīng)理審批。總經(jīng)理在審查無誤后在“審批”欄簽字審批，同時注明審批日期。 4、出納付款：出納根據(jù)審批后的報(bào)銷憑證辦理付款手續(xù)。出納在報(bào)銷金額復(fù)查無誤后在“出納”欄簽字，報(bào)銷人在收到款項(xiàng)時在“領(lǐng)款人”欄簽字，有借支者憑報(bào)銷憑證多退少補(bǔ)。5、報(bào)銷時限： 市內(nèi)交通費(fèi)及費(fèi)用開支要求在取得單據(jù)時當(dāng)天或次日報(bào)銷；異地出差差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在出差歸來后三日內(nèi)完成；特殊原因超過期限應(yīng)附書面說明后方可報(bào)銷。借支制度一、個人借支規(guī)定醫(yī)院原則上不發(fā)放個人借支。如遇特殊情況確需借支，須報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意并在借款審批單上審批后方可執(zhí)行。 二、業(yè)務(wù)借支規(guī)定 員工異地出差或辦理相關(guān)業(yè)務(wù)（如預(yù)交廣告費(fèi)、零星采購等），因備用金不足需臨時借支者，應(yīng)按預(yù)計(jì)金額填制借款審批單，并注明業(yè)務(wù)內(nèi)容及預(yù)計(jì)還款期限，上報(bào)院長同意后辦理借支手續(xù)，借條由出納人員（或往來會計(jì)）暫行保管，待業(yè)務(wù)完成后由借款人持有效票據(jù)按報(bào)銷程序沖減后多退少補(bǔ)結(jié)清借支，不得拖欠。 三、備用金借支規(guī)定 1、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人、司機(jī)及采購人員可申請配備定額專項(xiàng)備用金（如業(yè)務(wù)招待備用金、汽車費(fèi)用備用金、零星采購備用金等），備用金借支須申報(bào)總經(jīng)理同意后，并經(jīng)院長審批后方可發(fā)放。2、備用金借支標(biāo)準(zhǔn)： 業(yè)務(wù)招待備用金應(yīng)在5000元內(nèi)；汽車費(fèi)用備用金應(yīng)在3000元內(nèi)；零星采購備用金應(yīng)在2000元內(nèi)。 3、配備備用金人員因崗位變動或離職時應(yīng)將備用金全額歸還。4、所有備用金在年終時必須如數(shù)歸還，待次年重新辦理備用金配備手續(xù)。 5、財(cái)務(wù)部門在檢查工作時有權(quán)對備用金進(jìn)行核查監(jiān)督，以避免備用金挪用現(xiàn)象發(fā)生。 現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金范圍 包括庫存現(xiàn)金、存折現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款等。 二、現(xiàn)金收入管理1、收費(fèi)室應(yīng)配備驗(yàn)鈔機(jī)，發(fā)現(xiàn)假鈔由收費(fèi)人員承擔(dān)。2、每日業(yè)務(wù)終了，結(jié)算會計(jì)應(yīng)及時核對門診、住診收入單據(jù)總額與現(xiàn)金實(shí)收總額是否相符，原則上不允許病人欠款，同時對每日收入?yún)R總表必須由收費(fèi)員及收款人共同簽字認(rèn)可。 3、每日結(jié)算時，會計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真核實(shí)處方總額同收費(fèi)總額是否相符；結(jié)算會計(jì)應(yīng)認(rèn)真核對收費(fèi)發(fā)票存根總額同收入總額是否相符，并在當(dāng)日收入?yún)R總表中注明發(fā)票起止號碼，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時查明原因并匯報(bào)院長及計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 4、利息收入： （1）存折：出納人員應(yīng)將存折賬號或銀行卡號復(fù)印后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備查，未結(jié)息前不得更換存折（特殊原因由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人把關(guān)）。確需消戶時，必須提前通知會財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對消戶時體現(xiàn)的利息收入進(jìn)行審查。 （2）結(jié)算戶：按銀行提供結(jié)算清單入賬。 5、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對門診、住院收費(fèi)環(huán)節(jié)進(jìn)行不定時核查，若發(fā)現(xiàn)收入環(huán)節(jié)因管理不善存在流失隱患，按可能流失金額（如多開發(fā)票手續(xù)不全按多開金額計(jì)算）列為相關(guān)責(zé)任人個人借支；若無法明確責(zé)任人則由收費(fèi)處負(fù)責(zé)人、結(jié)算會計(jì)及出納共同承擔(dān)。 三、現(xiàn)金支付管理 1、出納人員應(yīng)根據(jù)審批手續(xù)完整的付款憑證付款，同時應(yīng)對付款后的報(bào)銷單按月進(jìn)行編號并及時登入“現(xiàn)金日記賬”，對未經(jīng)審批的憑證拒絕付款。2、出納人員無權(quán)以口頭或白條形式提前付款，不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，否則視為挪用。3、出納人員對日常收支，要做到日清月結(jié)，并及時同會計(jì)核對，若發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)及時查明原因，不得擅自將長短款相互抵補(bǔ)。 4、發(fā)放工資時，工資卡須由會計(jì)填制、出納復(fù)核再交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和院長審批后發(fā)放。領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽字，本人不在應(yīng)由其指定人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽字。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)記入“其他應(yīng)付款”賬戶。四、現(xiàn)金庫存管理 1、出納人員應(yīng)將公款、私款分開存放，不得混存。 2、結(jié)算會計(jì)和出納員應(yīng)將營業(yè)收入于當(dāng)日及時送存銀行，除備用零鈔外保險柜庫存現(xiàn)金不得超過壹萬元，(年終時庫存現(xiàn)金可多存放不得超過5萬)，同時做好現(xiàn)金保管的安全防范工作，大額現(xiàn)金支