2018年-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試-經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)-考點(diǎn)總結(jié)全覆蓋.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除第一部分 經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)1市場(chǎng)需求供給與均衡價(jià)格市場(chǎng)需求含義愿意而且能夠購(gòu)買的數(shù)量。市場(chǎng)需求是消費(fèi)者需求的總和。 構(gòu)成要素：購(gòu)買的欲望、支付能力決定因素消費(fèi)者的偏好消費(fèi)者的個(gè)人收入產(chǎn)品價(jià)格(反方向)替代品的價(jià)格(正方向)互補(bǔ)品的價(jià)格(反方向)預(yù)期其他因素最關(guān)鍵的因素:該商品本身的價(jià)格需求函數(shù)、需求規(guī)律和需求曲線需求數(shù)量變動(dòng)：價(jià)格變化（其他因素不變）對(duì)需求數(shù)量的影響，表現(xiàn)為：一線兩點(diǎn)需求變動(dòng)：其他因素變化（價(jià)格不變）對(duì)需求的影響，表現(xiàn)為：兩線平移需求規(guī)律：需求與價(jià)格之間呈反方向變化的關(guān)系市場(chǎng)需求曲線：所有個(gè)別消費(fèi)者需求曲線的水平加總市場(chǎng)供給含義生產(chǎn)者愿意并可能為市場(chǎng)提供商品或服務(wù)的數(shù)量。市場(chǎng)供給是所有生產(chǎn)者供給的總和決定因素產(chǎn)品價(jià)格(正方向)生產(chǎn)成本(反方向)生產(chǎn)技術(shù)預(yù)期相關(guān)產(chǎn)品的價(jià)格其他因素(生產(chǎn)要素的價(jià)格、國(guó)家政策等)供給函數(shù)、供給規(guī)律供給變動(dòng)：由價(jià)格以外的其他因素如成本變動(dòng)引起表現(xiàn)為供給曲線的位移供給規(guī)律：價(jià)格與供給之間呈正向變化的關(guān)系均衡價(jià)格均衡價(jià)格供給等于需求短暫目的后果措施最高限價(jià)均衡價(jià)格之下市場(chǎng)短缺保護(hù)消費(fèi)者利益或降低生產(chǎn)成本變相漲價(jià)：走后門排隊(duì)行政、配給制不應(yīng)長(zhǎng)期保護(hù)價(jià)格均衡價(jià)格之上市場(chǎng)過剩保護(hù)生產(chǎn)者的利益或支持產(chǎn)業(yè)變相降價(jià)政府收購(gòu)儲(chǔ)備農(nóng)產(chǎn)品彈性需求價(jià)格彈性公式需求量的相對(duì)變動(dòng)/價(jià)格的相對(duì)變動(dòng) 點(diǎn)彈性 弧彈性：分母均變?yōu)榫殿愋虴d1富有彈性 銷售收入與價(jià)格反方向，薄利多銷Ed1缺乏彈性 銷售收入與價(jià)格同方向，厚利少銷Ed=1單一彈性，無(wú)所謂影響因素替代品的數(shù)量和相近程度商品的重要性商品用途的多少時(shí)間交叉彈性類型 Ed0替代品，需求量與價(jià)格同方向Ed0互補(bǔ)品，需求量與價(jià)格反方向 Ed=0無(wú)關(guān)的需求收入彈性需求量的相對(duì)變動(dòng)/收入的相對(duì)變動(dòng) E1高檔品 即需求數(shù)量的相應(yīng)增加大于收入的增加0E1必需品 E0低檔品供給價(jià)格彈性基本類型E=1 E1 E1 E=0 E=影響因素時(shí)間，是首要因素（短期較小） 生產(chǎn)周期和自然條件投入品替代性大小和相似程度2 消費(fèi)者行為分析效用理論定義商品或服務(wù)滿足人們某種欲望的能力，是一種心理感覺，沒有客觀標(biāo)準(zhǔn) 經(jīng)濟(jì)人假設(shè)：追求效用最大化、理性主觀評(píng)價(jià)基數(shù)效用（效用可以直接度量）是運(yùn)用邊際效用論分析。邊際效用遞減的規(guī)律兩者區(qū)別是否可加總、可衡量序數(shù)效用（只能排序）用無(wú)差異曲線和預(yù)算約束線來(lái)分析總效用邊際效用邊際效用就是總效用函數(shù)的斜率邊際效用遞減規(guī)律（總效用達(dá)到最大值時(shí)，邊際效用為O），最終為負(fù)數(shù)無(wú)差異曲線消費(fèi)者偏好基本假設(shè)完備性AB；AB；A=B可傳遞性AB；BCAC多多益善含義消費(fèi)者偏好是無(wú)差異的 是一條能夠給消費(fèi)者帶來(lái)相同滿足程度的兩種商品的所有組合的曲線特征離原點(diǎn)越遠(yuǎn)，偏好程度越高（無(wú)數(shù)條）任意兩條不能相交（可傳遞性）從左向右下傾斜，凸向原點(diǎn)（斜率絕對(duì)值遞減）邊際商品替代率遞減規(guī)律隨著一種商品消費(fèi)量的逐漸增加，消費(fèi)者為了獲得這種商品的額外消費(fèi)而愿意放棄另一種商品的數(shù)量會(huì)越來(lái)越少。預(yù)算約束線影響因素消費(fèi)者的收入和商品的價(jià)格。預(yù)算線斜率是兩種商品價(jià)格的比率的負(fù)值。線內(nèi)預(yù)算有剩余、線外達(dá)不到變動(dòng)特性收入改變使預(yù)算線出現(xiàn)平行移動(dòng)。收入增加向右平移 價(jià)格同比例下降向外旋轉(zhuǎn)，價(jià)格同比例上升向內(nèi)旋轉(zhuǎn)消費(fèi)者均衡和需求曲線消費(fèi)者均衡1、滿足效用最大化是預(yù)算線與無(wú)差異曲線相切點(diǎn)2、效用最大化：兩種商品的邊際替代率=商品的價(jià)格之比需求曲線需求曲線是通過價(jià)格消費(fèi)曲線推導(dǎo)出來(lái)的兩種效應(yīng)收入效應(yīng)在名義收入不變時(shí)，該商品價(jià)格的變化，而導(dǎo)致消費(fèi)者實(shí)際收入發(fā)生變化正常品，收入效應(yīng)與價(jià)格成反方向變動(dòng)低檔品，收入效應(yīng)與價(jià)格成同方向的變動(dòng)替代效應(yīng)在實(shí)際收入不變時(shí)，該商品價(jià)格的變化引起相對(duì)價(jià)格變化所導(dǎo)致該商品需求量的變化替代效應(yīng)與價(jià)格的變動(dòng)方向總是反方向的總效應(yīng)總效應(yīng)=收入效應(yīng)+替代效應(yīng)（影響更大） 低檔商品的需求曲線更陡峭，正常商品需求曲線更平緩3生產(chǎn)和成本理論企業(yè)形成的理論企業(yè)的本質(zhì)：作為市場(chǎng)機(jī)制或價(jià)格機(jī)制的替代物 企業(yè)存在的根本原因：交易成本的節(jié)約交易費(fèi)用2類：偶然因素可能帶來(lái)的損失、契約的簽訂監(jiān)督執(zhí)行所花費(fèi)的成本導(dǎo)致市場(chǎng)機(jī)制和企業(yè)交易費(fèi)用不同的原因：信息不完全生產(chǎn)函數(shù)和生產(chǎn)曲線生產(chǎn)要素勞動(dòng)、資本、土地、企業(yè)家才能 類型：長(zhǎng)期都可變；短期至少一個(gè)不變生產(chǎn)函數(shù)在技術(shù)不變的情況下，生產(chǎn)中所使用的各種生產(chǎn)要素的數(shù)量與所能生產(chǎn)的最大產(chǎn)量之間的函數(shù)關(guān)系生產(chǎn)曲線總產(chǎn)量邊際產(chǎn)量遞減規(guī)律：邊際產(chǎn)量為0，總產(chǎn)量達(dá)到最大值MP=AP（相交點(diǎn)）時(shí)，AP最大平均產(chǎn)量邊際產(chǎn)量規(guī)模報(bào)酬各種生產(chǎn)要素按照相同比例變化時(shí)所帶來(lái)的產(chǎn)量變化，只有長(zhǎng)時(shí)期才會(huì)影響生產(chǎn)規(guī)模。超過最佳規(guī)模，規(guī)模報(bào)酬就會(huì)遞減。成本函數(shù)和成本曲線成本含義 機(jī)會(huì)成本（放棄的最高收入）顯成本隱成本，也是一種機(jī)會(huì)成本經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)（超額利潤(rùn)）正常利潤(rùn)（隱成本的一部分）成本函數(shù)短期成本函數(shù)分為固定成本與可變成本 與長(zhǎng)期成本函數(shù)兩者區(qū)別：是否含有固定成本（長(zhǎng)期無(wú)固定成本）邊際成本是增加一個(gè)單位產(chǎn)量時(shí)總成本的增加額成本曲線總成本、總固定成本、總可變成本線的起點(diǎn) MC=ATC（平均總成本），ATC最小MC=AVC（平均可變成本），AVC最小AFC右下傾斜邊際成本曲線最早達(dá)到最低點(diǎn)，而且變動(dòng)都快于其他平均變動(dòng)成本曲線平均總成本、平均可變成本、邊際成本曲線都是先下降后上升的曲線（平均固定成本除外）4市場(chǎng)結(jié)構(gòu)理論市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的含義和類型含義行業(yè)內(nèi)部買方和賣方數(shù)量及規(guī)模分布、產(chǎn)品差別程度和新企業(yè)進(jìn)入難易程度的綜合狀態(tài)，即競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)和競(jìng)爭(zhēng)程度主要依據(jù)本行業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)者數(shù)目或企業(yè)數(shù)目 本行業(yè)內(nèi)各企業(yè)生產(chǎn)者的產(chǎn)品的差別程度（區(qū)分壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的主要區(qū)別） 進(jìn)入障礙的大小市場(chǎng)結(jié)構(gòu)產(chǎn)者數(shù)量對(duì)價(jià)格的控制程度差別程度進(jìn)出難易典型行業(yè)完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)很多價(jià)格的接受者無(wú)差別容易玉米小麥壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)較多對(duì)有一定程度的控制有差別比較容易啤酒糖果congratulate vt. 祝賀；慶賀寡頭壟斷市場(chǎng)少數(shù)幾個(gè)assist vt. 幫助；協(xié)助；援助有較大程度的控制有一定差別或無(wú)差別比較困難Peru n. 秘魯（南美國(guó)家）汽車鋼鐵完全壟斷市場(chǎng)choral adj. 唱詩(shī)班的；合唱隊(duì)的一個(gè)價(jià)格的決定者無(wú)替代品非常困難電力電話完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中生產(chǎn)者行為archaeological adj. 考古學(xué)的；供求曲線和個(gè)別企業(yè)需求曲線單個(gè)企業(yè)需求曲線是一條平行于橫軸的水平線 短期供給曲線是邊際成本曲線delta n. 三角洲完全競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的收益曲線earn vt. 賺；掙得；獲得邊際收益MR=平均收益AR=單位產(chǎn)品價(jià)格P 單個(gè)企業(yè)的AR、MR、需求曲線是同一條線企業(yè)產(chǎn)量決策的基本原則ease n. 安逸；舒適邊際成本=邊際收益時(shí)，企業(yè)的利潤(rùn)最大。 含義：有利潤(rùn)時(shí)利潤(rùn)最大，有虧損時(shí)虧損最小完全壟斷市場(chǎng)中生產(chǎn)者行為需求曲線就是行業(yè)的需求曲線。向右下方傾斜，斜率為負(fù)。 不存在供給曲線平均收益曲線與需求曲線是重合的；但邊際收益曲線位于平均收益曲線的下方，而且比平均收益曲線陡峭價(jià)格決策根據(jù)邊際成本=邊際收益的原則，確定了均衡產(chǎn)量，就確定了均衡價(jià)格；供應(yīng)產(chǎn)品數(shù)量越少，產(chǎn)品價(jià)格越高定價(jià)法則邊際成本上的加價(jià)額占價(jià)格比例，等于需求價(jià)格彈性倒數(shù)的相反數(shù)一個(gè)壟斷企業(yè)索取的價(jià)格超過邊際成本的程度，受制于需求價(jià)格彈性。彈性低，可提高價(jià)格。價(jià)格歧視類型一級(jí)（因人因量）、二級(jí)（因量）、三級(jí)（因人）基本條件不同需求價(jià)格彈性分兩組或以上不同購(gòu)買者有效地隔離開，同一產(chǎn)品不能在不同市場(chǎng)間流動(dòng)基本原則不同市場(chǎng)的邊際收益相等并且等于邊際成本壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)個(gè)別企業(yè)的需求曲線相同壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和完全壟斷市場(chǎng)上企業(yè)的需求曲線都是向右下方傾斜的不同壟斷競(jìng)爭(zhēng)不同于市場(chǎng),完全壟斷同于市場(chǎng)曲線 壟斷競(jìng)爭(zhēng)比完全壟斷有更大彈性寡頭壟斷市場(chǎng)價(jià)格形成模型協(xié)議價(jià)格制共同維持一個(gè)協(xié)議價(jià)格，使行業(yè)凈收益最大。 卡特爾組織（不穩(wěn)定，很難長(zhǎng)期存在）-歐佩克方式:限制各個(gè)生產(chǎn)者的產(chǎn)量，使行業(yè)邊際收益=行業(yè)邊際成本 價(jià)格領(lǐng)袖制領(lǐng)袖企業(yè)在制定價(jià)格時(shí)，不能只考慮本企業(yè)利益，還必須考慮到整個(gè)行業(yè)的供求狀況5生產(chǎn)要素市場(chǎng)理論使用生產(chǎn)要素的原則生產(chǎn)者對(duì)生產(chǎn)要素的需求是消費(fèi)者對(duì)最終消費(fèi)品的需求間接派生出來(lái)的，即引致需求。 生產(chǎn)要素的需求是聯(lián)合需求。邊際物質(zhì)產(chǎn)品、邊際收益產(chǎn)品、邊際產(chǎn)品價(jià)值、邊際要素成本、平均要素成本 邊際要素成本=邊際收益產(chǎn)品完全競(jìng)爭(zhēng)生產(chǎn)者對(duì)生產(chǎn)要素的需求要素供給曲線為水平線；要素需求曲線為向下方傾斜勞動(dòng)供給曲線和均衡工資的決定生產(chǎn)要素勞動(dòng)、資本、土地、企業(yè)家才能 勞動(dòng)的供給原則勞動(dòng)的邊際效用=閑暇的邊際效用勞動(dòng)和土地的供給曲線勞動(dòng)的供給曲線是一條后彎曲線。土地的供給曲線是一條垂直線。資本的供給在短期是垂直線，長(zhǎng)期是后彎曲線工資的替代和收入效應(yīng)替代效應(yīng)：勞動(dòng)替代閑暇，增加勞動(dòng)；收入效應(yīng)：收入增加，減少勞動(dòng)。6市場(chǎng)失靈和政府的干預(yù)市場(chǎng)失靈的含義資源最優(yōu)配置所有的商品供求都相等時(shí)，經(jīng)濟(jì)就處于一般均衡狀態(tài)或瓦爾拉斯均衡狀態(tài)，資源便實(shí)現(xiàn)了最優(yōu)配置帕累托改進(jìn)在其他人福利水平不下降的情況下，通過配置資源，使至少有一個(gè)人福利水平有所提高。帕累托最優(yōu)狀態(tài)又稱經(jīng)濟(jì)效率，即不存在改進(jìn)實(shí)現(xiàn)帕累托的條件經(jīng)濟(jì)主體是完全理性的；信息是完全的；市場(chǎng)是完全競(jìng)爭(zhēng)的；經(jīng)濟(jì)主體的行為不存在外部影響市場(chǎng)失靈的原因壟斷不是價(jià)格接受者,資源不在部門之間自由流動(dòng),產(chǎn)量不是最大產(chǎn)量,不是最低價(jià)格，消費(fèi)者不能獲最大滿足外部性某個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他企業(yè)造成影響，卻沒有因此付出代價(jià)或得到利益。 即使在完全競(jìng)爭(zhēng)條件下，由于存在外部性，資源配置也不可能達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)外部經(jīng)濟(jì)（私人收益社會(huì)收益，得不到補(bǔ)償） ； 外部不經(jīng)濟(jì)（邊際私人成本邊際社會(huì)成本，不必補(bǔ)償）公共物品市場(chǎng)需求曲線是所有消費(fèi)者需求曲線沿縱向相加得到，即價(jià)格上求和。 消費(fèi)者愿意“搭便車”特點(diǎn)非競(jìng)爭(zhēng)性非排他性 分類純公共物品：國(guó)防、治安準(zhǔn)公共物品：教育、醫(yī)療衛(wèi)生、收費(fèi)公路信息不對(duì)稱舊車市場(chǎng)與逆向選擇保險(xiǎn)市場(chǎng)與道德風(fēng)險(xiǎn)政府對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)壟斷通過法律手段 進(jìn)行公共管制，是對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格進(jìn)行管制，規(guī)定限價(jià)或規(guī)定利潤(rùn)率外部性稅收和補(bǔ)貼手段 相關(guān)企業(yè)合并 明晰產(chǎn)權(quán)（非傳統(tǒng)方法）。科斯產(chǎn)權(quán)定理：財(cái)產(chǎn)權(quán)是明確的，交易成本為零或者很小，可實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)公共物品政府提供國(guó)防、治安、消防、公共衛(wèi)生信息不對(duì)稱法規(guī)要求提供信息服務(wù)7國(guó)民收入核算和簡(jiǎn)單宏觀經(jīng)濟(jì)模型國(guó)民收入核算國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果。三種形態(tài)：價(jià)值形態(tài)、收入形態(tài)、產(chǎn)品形態(tài)計(jì)算方法生產(chǎn)法收入法國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值=勞動(dòng)者報(bào)酬固定資產(chǎn)折舊生產(chǎn)稅凈額營(yíng)業(yè)盈余生產(chǎn)稅凈額：應(yīng)向政府繳納的生產(chǎn)稅減去生產(chǎn)補(bǔ)貼后的差額, 不包括所得稅收入法支出法公式支出法國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值=最終消費(fèi)資本形成總額凈出口四個(gè)部分居民消費(fèi)支出、固定投資支出、政府購(gòu)買、凈出口 GDP=C+I+G+（X-M） （X-M）表示凈出口儲(chǔ)蓄投資恒等式兩部門I=S三部門I=S+（T-G）四部門I= S+（T-G）+（M-X）消費(fèi)理論 凱恩斯的 消費(fèi)理論 的三個(gè)假設(shè)：邊際消費(fèi)傾向遞減規(guī)律（0MPC1）；收入是決定消費(fèi)最重要的因素；平均消費(fèi)傾向會(huì)隨著收入的增加而減少(邊際消費(fèi)傾向MPC總是 平均消費(fèi)傾向APC) 邊際消費(fèi)傾向MPC：消費(fèi)增量/收入增量 ；平均消費(fèi)傾向APC：消費(fèi)總量/收入總量消費(fèi)函數(shù)：C=a+Y 莫迪利安尼 的生命周期理論 弗里德曼 的持久收入理論(持久收入是穩(wěn)定的，消費(fèi)函數(shù)也是穩(wěn)定的)儲(chǔ)蓄函數(shù)同上三個(gè)假設(shè) (1-)為儲(chǔ)蓄傾向 消費(fèi)函數(shù)和儲(chǔ)蓄函數(shù)互為補(bǔ)數(shù)，二者之和恒等于收入投資函數(shù)決定因素:實(shí)際利率、預(yù)期收益率、投資風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)期的通貨膨脹率和折舊投資乘數(shù):社會(huì)邊際消費(fèi)傾向 s:邊際儲(chǔ)蓄傾向簡(jiǎn)單的國(guó)民收入決定總需求總供給總需求影響因素：利率貨幣供給量政府購(gòu)買稅收預(yù)期價(jià)格總水平 3種反向效應(yīng):財(cái)富效應(yīng)、利率效應(yīng)、出口效應(yīng)總供給影響因素：價(jià)格與成本，企業(yè)的預(yù)期也是一個(gè)重要因素。 由于價(jià)格和工資在長(zhǎng)期有靈活性，在短期有黏性，故分為：長(zhǎng)期(垂直于橫軸總供給的直線，與總價(jià)格水平無(wú)關(guān))短期（向右上方傾斜的曲線）8經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基本因素1.勞動(dòng)的投入數(shù)量； 2. 勞動(dòng)生產(chǎn)率； 3. 資本的投入數(shù)量； 4.資本的利用效率因素分解兩因素分解 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率工作小時(shí)數(shù)的增加率+每小時(shí)產(chǎn)出的增加率三因素分解勞動(dòng)投入,資本投入,全要素生產(chǎn)率（技術(shù)貢獻(xiàn)率） 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率經(jīng)濟(jì)周期和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)經(jīng)濟(jì)周期的含義又稱商業(yè)循環(huán)，是指總體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)沿著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的總體趨勢(shì)而出現(xiàn)有規(guī)律的擴(kuò)張和收縮經(jīng)濟(jì)周期類型古典型周期：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行處在低谷時(shí)經(jīng)濟(jì)負(fù)增長(zhǎng) 增長(zhǎng)型周期：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率一直為正值長(zhǎng)周期(50-60年) 中周期(8年) 短周期(3-5年) 對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行影響較大且較為明顯的是中周期波動(dòng)的主要因素投資率的變動(dòng)消費(fèi)需求波動(dòng)技術(shù)進(jìn)步狀況預(yù)期變化經(jīng)濟(jì)體制變動(dòng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)因素的沖擊波動(dòng)指標(biāo)一致指標(biāo)(也叫同步指標(biāo)，如：工業(yè)總產(chǎn)值、固定資產(chǎn)投資額、社會(huì)消費(fèi)品零售總額)先行指標(biāo)(也叫領(lǐng)先指標(biāo)，如：制造業(yè)訂貨單、股票價(jià)格指數(shù)、廣義貨幣M2) 滯后指標(biāo)(庫(kù)存、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù))經(jīng)濟(jì)發(fā)展核心人民生活水平的持續(xù)提高經(jīng)濟(jì)新常態(tài)高速增長(zhǎng) 中高速增長(zhǎng)； 規(guī)模速度型粗放增長(zhǎng) 質(zhì)量效率型集約增長(zhǎng) ； 要素投資驅(qū)動(dòng) 創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展理念創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的五大任務(wù)去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板9價(jià)格總水平和就業(yè)、失業(yè)價(jià)格總水平含義也叫一般價(jià)格水平,在一定時(shí)期內(nèi)全社會(huì)各類商品和服務(wù)價(jià)格變動(dòng)狀態(tài)的平均或綜合,用價(jià)格指數(shù)來(lái)度量。消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)CPI是價(jià)格總水平的主要指標(biāo)變動(dòng)的因素1.價(jià)格總水平變動(dòng)率或通貨膨脹率=貨幣供給量的變動(dòng)率+貨幣流動(dòng)速度的變動(dòng)率GDP的變動(dòng)率2.總需求和總供給總需求增長(zhǎng)快于總供給的增長(zhǎng)，價(jià)格總水平就有可能上升；反之下降經(jīng)濟(jì)效應(yīng)對(duì)工資實(shí)際工資的變動(dòng)與名義工資變動(dòng)成正比，與價(jià)格總水平變動(dòng)成反比對(duì)利息率實(shí)際利率名義利率價(jià)格總水平變動(dòng)率 價(jià)格總水平不變時(shí),名義利率與實(shí)際利率相等對(duì)匯率匯率實(shí)際上由兩國(guó)價(jià)格總水平變動(dòng)之比決定間接效應(yīng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的影響，對(duì)收入分配結(jié)構(gòu)的影響，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響就業(yè)和失業(yè)含義就業(yè)者條件：一定年齡，收入條件,時(shí)間條件。 失業(yè)：沒有工作；當(dāng)前可以工作；正在尋找工作我國(guó)統(tǒng)計(jì)城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員類型自愿失業(yè)：摩擦性失業(yè)和結(jié)構(gòu)性失業(yè) 需求不足型失業(yè)（非自愿失業(yè)/周期性失業(yè)），是宏觀關(guān)注重點(diǎn)特點(diǎn)體制轉(zhuǎn)軌和二元結(jié)構(gòu)的兩個(gè)部門：一個(gè)是現(xiàn)代的城市工業(yè)部門；另一個(gè)是傳統(tǒng)的農(nóng)村農(nóng)業(yè)部門它們之間關(guān)系奧肯定律在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和就業(yè)之間存在一定的正相關(guān)關(guān)系（實(shí)際GDP每下降2個(gè)百分比，失業(yè)率上升1個(gè)百分比），因此把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作為降低失業(yè)的主要途徑就業(yè)彈性系數(shù)第三產(chǎn)業(yè)占比大，則就業(yè)彈性系數(shù)高菲利普斯曲線是一條通貨膨脹與失業(yè)或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間相互關(guān)系的曲線，表明失業(yè)率與通貨膨脹率之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系從長(zhǎng)期看，是一條與橫軸垂直的直線10國(guó)際貿(mào)易理論國(guó)際貿(mào)易理論演變絕對(duì)優(yōu)勢(shì)理論亞當(dāng)斯密出口具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品，進(jìn)口不具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品比較優(yōu)勢(shì)理論大衛(wèi)李嘉圖每個(gè)國(guó)家都出口具有比較優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品，兩國(guó)都從中受益要素稟賦理論赫克歇爾-俄林資源不同，生產(chǎn)要素的供給情況不同，是國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生的基礎(chǔ)規(guī)模經(jīng)濟(jì)貿(mào)易理論克魯格曼當(dāng)代貿(mào)易理論，解釋相似資源儲(chǔ)備國(guó)家之間和同類工業(yè)品之間的雙向貿(mào)易現(xiàn)象（現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易的基礎(chǔ)）影響國(guó)際貿(mào)易的因素出口自然資源的豐裕程度生產(chǎn)能力和技術(shù)水平匯率水平國(guó)際市場(chǎng)需求水平和結(jié)構(gòu)變動(dòng)進(jìn)口一國(guó)的經(jīng)濟(jì)總量或總產(chǎn)出水平匯率水平國(guó)際市場(chǎng)商品供給情況和價(jià)格水平政府對(duì)進(jìn)出口的干預(yù)進(jìn)口干預(yù)關(guān)稅限制 非關(guān)稅限制（進(jìn)口配額制,自愿出口限制,歧視性公共采購(gòu),技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn)）出口干預(yù)直接補(bǔ)貼 間接補(bǔ)貼（出口退稅、出口信貸）傾銷與反傾銷傾銷含義出口商以低于正常價(jià)值價(jià)格向進(jìn)口國(guó)銷售產(chǎn)品，并給進(jìn)口國(guó)產(chǎn)業(yè)造成損害關(guān)鍵產(chǎn)品正常價(jià)值的認(rèn)定依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)原產(chǎn)國(guó)標(biāo)準(zhǔn) 第三國(guó)標(biāo)準(zhǔn) 按照同類產(chǎn)品在原產(chǎn)國(guó)生產(chǎn)成本類型掠奪性傾銷（排除競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手） 持續(xù)性傾銷(無(wú)限期保持低價(jià))隱蔽性傾銷（進(jìn)口商低價(jià)拋售）偶然性傾銷（剩余大量產(chǎn)品）反傾銷反傾銷措施反傾銷措施是貿(mào)易救濟(jì)措施，如征收反傾銷稅征收反傾銷稅的要求該產(chǎn)品存在以低于正常價(jià)值水平進(jìn)入另一國(guó)市場(chǎng)的事實(shí)傾銷對(duì)某一成員國(guó)的相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成重大損失損害與低價(jià)傾銷之間存在因果關(guān)系。 納稅人是傾銷產(chǎn)品的進(jìn)口商第二部分 財(cái)政11公共物品與財(cái)政職能公共物品特征保羅薩繆爾森提出“準(zhǔn)公共物品、純公共物品” 非競(jìng)爭(zhēng)性，是主要特征（潛在收益）非排他性，是派生特征（潛在困難）融資政府融資(強(qiáng)制融資)難滿足社會(huì)多樣化需求私人融資(自愿融資)導(dǎo)致供給數(shù)量不足結(jié)構(gòu)不平衡聯(lián)合融資生產(chǎn)政府生產(chǎn) 合同外包制度結(jié)構(gòu)供給決策制度，是核心供給融資制度供給生產(chǎn)制度受益分配制度政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍提供公共物品或服務(wù)；矯正外部性；維持有效競(jìng)爭(zhēng)；調(diào)節(jié)收入分配；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)財(cái)政的職能資源配置公共財(cái)政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。主要是市場(chǎng)失靈而社會(huì)又需要公共物品和服務(wù)領(lǐng)域范圍滿足政府執(zhí)行職能需要市場(chǎng)不能有效提供而社會(huì)又需要的支出對(duì)社會(huì)資源配置的引導(dǎo)性支出機(jī)制手段確定社會(huì)公共需要基本范圍 和公共財(cái)政收支占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，實(shí)現(xiàn)高效社會(huì)資源配置優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)為公共工程提供資金保障通過政府直接投資、財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠等方式引導(dǎo)投資方向，提高投資效率提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營(yíng)效率收入分配機(jī)制手段目標(biāo)實(shí)現(xiàn)公平分配根據(jù)市場(chǎng)和政府的職責(zé)分工,明確市場(chǎng)和政府對(duì)社會(huì)收入分配范圍和界限加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié),如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅和資源稅發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用（增加社保、教育健康）發(fā)揮公共支出的作用（社會(huì)福利）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展機(jī)制手段實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)水平和國(guó)際收支平衡推動(dòng)社會(huì)總供求基本平衡通過稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、公債等,調(diào)節(jié)社會(huì)投資需求水平,影響就業(yè)水平,使經(jīng)濟(jì)保持一定增長(zhǎng)通過稅收等調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)財(cái)政加大對(duì)節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入,加大對(duì)科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入公共選擇與政府失靈公共選擇“政府失靈”的三大理論基石 個(gè)人主義方法論經(jīng)濟(jì)人假設(shè)(理性、自我利益最大化)作為一種交易的政治過程政府失靈選民“理性的無(wú)知”與“理性的非理性” 政治家(政黨)選票極大化（導(dǎo)致少數(shù)派社會(huì)成員利益被忽視，違社會(huì)公正原則）投票循環(huán)（又稱“孔多塞悖論”）官僚體系無(wú)效率（最大化本部門預(yù)算）利益集團(tuán)與尋租建立現(xiàn)代財(cái)政制度方向完善立法，明確事權(quán)，改革稅制，穩(wěn)定稅負(fù)，透明預(yù)算，提高效率主要任務(wù)建立完整、規(guī)范、透明、高效的現(xiàn)代政府預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度的核心：預(yù)算編制科學(xué)完整、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范有效、預(yù)算監(jiān)督公開透明建設(shè)有利于科學(xué)發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制12財(cái)政支出財(cái)政支出及其分類含義政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的資金支付，是政府行為活動(dòng)的成本分類財(cái)政支出規(guī)模財(cái)政支出總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，反映政府實(shí)際上參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的程度財(cái)政支出結(jié)構(gòu)財(cái)政支出總額中各類支出所占的比重，反映政府用各項(xiàng)財(cái)政資金都做了什么事支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)各項(xiàng)財(cái)政支出的具體經(jīng)濟(jì)構(gòu)成，反映財(cái)政每一筆錢具體是怎么花的分類方法適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類功能分類反映政府的職能活動(dòng)，即政府的錢到底被拿來(lái)做了什么事一般公共服務(wù),國(guó)防,公共秩序和安全,經(jīng)濟(jì)事務(wù),環(huán)境保護(hù),住房和社會(huì)服務(wù)設(shè)施,醫(yī)療保健,娛樂文化宗教,教育和社會(huì)保護(hù)經(jīng)濟(jì)分類反映政府支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途，說(shuō)明政府的錢是怎樣花出去的根據(jù)交易經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類購(gòu)買性支出政府消費(fèi)性支出和政府投資性支出，從私人部門取得并支付相應(yīng)資金發(fā)生費(fèi)用轉(zhuǎn)移性支出政府扮演中介者不要求回報(bào)，包括政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)、債務(wù)利息支出2007年1月1日起中國(guó)分類改革支出功能分類設(shè)類、款、項(xiàng)三級(jí)，17大類支出經(jīng)濟(jì)分類科目設(shè)類、款兩級(jí)，12大類財(cái)政規(guī)模及其增長(zhǎng)趨勢(shì)衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)絕對(duì)規(guī)模指標(biāo)是政府在預(yù)算年度的財(cái)政支出總和相對(duì)規(guī)模指標(biāo)常用當(dāng)年財(cái)政支出占當(dāng)年GDP的比重，不斷上升反映政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的程度當(dāng)年中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出比重，相對(duì)穩(wěn)定反映中央對(duì)地方政府的控制程度其他人均財(cái)政支出，呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)反映人均享受的公共服務(wù)水平反映變化的指標(biāo)財(cái)政支出增長(zhǎng)率當(dāng)年財(cái)政支出比上年同期的增長(zhǎng)的百分比財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù)財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增值率之比財(cái)政支出增長(zhǎng)的邊際傾向財(cái)政支出增長(zhǎng)額/GDP增長(zhǎng)額規(guī)模增長(zhǎng)的理論解釋政府活動(dòng)擴(kuò)張瓦格納：因?yàn)殡S著工業(yè)化進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)發(fā)展增加了需求 政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)皮考克和魏斯曼：內(nèi)在原因公眾容忍稅收負(fù)擔(dān)是財(cái)政支出最高限度外在原因是同步增加的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)馬斯格雷夫：財(cái)政支出數(shù)量的變化,是隨著不同時(shí)期財(cái)政支出作用的變化而變化的(初、中、成熟)非均衡增長(zhǎng)鮑莫爾：進(jìn)步部門(技術(shù)決定)非進(jìn)步部門(勞動(dòng)決定)生產(chǎn)率低支出快公共選擇學(xué)派選民“財(cái)政幻覺” 政治家傾向大的支出來(lái)爭(zhēng)取選民官僚機(jī)構(gòu)掌握著更精確成本信息公共利益很難界定中國(guó)的矛盾與結(jié)構(gòu)優(yōu)化財(cái)政支出總量快速增長(zhǎng)、支出結(jié)構(gòu)有所調(diào)整財(cái)政支出的重點(diǎn)也逐步由經(jīng)濟(jì)建設(shè)向提供公共物品和服務(wù)轉(zhuǎn)變存在問題購(gòu)買性支出占財(cái)政支出的比重長(zhǎng)期偏大,轉(zhuǎn)移性支出的比重處于較低的水平相對(duì)于消費(fèi)性支出而言,投資性支出占財(cái)政支出的比重近年來(lái)雖然略有下降趨勢(shì),但仍徘徊在較高的水平上社會(huì)性支出的比重近年來(lái)雖有上升,但還較低仍有待進(jìn)一步增加數(shù)量和改善質(zhì)量十三五規(guī)劃的要求加快政府職能轉(zhuǎn)變，持續(xù)推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，提高行政效能，激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)造力優(yōu)化結(jié)構(gòu)嚴(yán)格控制一般性開支大力支持教育事業(yè)發(fā)展大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展大力支持就業(yè)和社會(huì)保障工作(財(cái)政支持,落實(shí)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn),完善最低生活保障,支持社會(huì)福利慈善,經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)先)大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)績(jī)效考評(píng)含義財(cái)政支出績(jī)效：財(cái)政支出目標(biāo)完成所取得的成果、影響及其效率。評(píng)價(jià)的主體是政府及其財(cái)政部門；績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象是使用財(cái)政資金的部門或機(jī)構(gòu)；績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容是公共委托-代理事項(xiàng)。4E原則：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性和公平性。財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的內(nèi)容與方法原則統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則分類管理原則客觀公正原則科學(xué)規(guī)范原則 績(jī)效考評(píng)含義：合規(guī)性、合理性和有效性方法比較法因素分析法公眾評(píng)價(jià)法成本效益分析法指標(biāo)確定合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)是財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)的關(guān)鍵。 要遵循相關(guān)性、可比性、重要性和經(jīng)濟(jì)性原則階段準(zhǔn)備、實(shí)施、撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告13財(cái)政收入財(cái)政收入的含義與分類分類稅收(強(qiáng)制性)社會(huì)繳款(可以強(qiáng)制,也可以自愿)贈(zèng)與收入(其他政府或國(guó)際)其他收入(如使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)、利息和國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、罰金罰款等)我國(guó)將政府收入分為稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入共6類不同口徑最小口徑(僅包含稅收收入)小口徑(最常用不包括政府債務(wù)收入)中口徑(公共財(cái)政+社保收入)最大口徑財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)含義財(cái)政集中度也稱為宏觀稅負(fù)，是指從國(guó)民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的比重口徑稅收收入/GDP 公共財(cái)政收入/GDP (公共財(cái)政收入+政府性基金收入+國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入+社會(huì)保障基金收入)/GDP稅收基本內(nèi)涵稅收的征收主體是國(guó)家，征收客體是單位和個(gè)人；目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，滿足社會(huì)公共需要；依據(jù)：法律，憑借：政治權(quán)力；過程：物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)移給國(guó)家；直接結(jié)果：國(guó)家通過稅收取得了財(cái)政收入特征強(qiáng)制性(直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收) 無(wú)償性(稅收本質(zhì)的體現(xiàn)) 固定性拉弗曲線與征稅的限度定義：對(duì)稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系的形象描述曲線的基本含義：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。是一條先上升后下降的曲線。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式前轉(zhuǎn)(提高價(jià)格，最典型和最普遍)后轉(zhuǎn)（壓低商品進(jìn)價(jià)）混轉(zhuǎn)消轉(zhuǎn)（降低成本）旁轉(zhuǎn)（壓低運(yùn)輸價(jià)格）稅收資本化(最典型是對(duì)土地交易。是稅收后轉(zhuǎn)特殊形式)影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素應(yīng)稅商品供給需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁；反之課稅商品的性質(zhì)生活必需品的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；非生活必需品的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系與經(jīng)濟(jì)交易無(wú)關(guān)而直接對(duì)納稅人,不容易轉(zhuǎn)嫁;經(jīng)濟(jì)交易過程間接對(duì)納稅人,容易轉(zhuǎn)嫁課稅范圍的大小課稅范圍越廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍越狹窄，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁商品的競(jìng)爭(zhēng)程度競(jìng)爭(zhēng)越小的商品越容易轉(zhuǎn)嫁國(guó)債特征自愿性、有償性、靈活性。與私債相比,國(guó)債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險(xiǎn)小,又稱為“金邊債券”國(guó)債功能彌補(bǔ)財(cái)政赤字(基本功能三種方式：向中央銀行借款;增稅;發(fā)行國(guó)債; 一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹)籌集建設(shè)資金調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率(“金邊債券”特別是短期國(guó)債,流動(dòng)性強(qiáng),被稱為“有利息的鈔票”)調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)國(guó)債負(fù)擔(dān)四個(gè)方面分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)：認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)（債權(quán)人負(fù)擔(dān)）債務(wù)人負(fù)擔(dān)（政府負(fù)擔(dān)）納稅人負(fù)擔(dān)代際負(fù)擔(dān)國(guó)債限度指標(biāo)絕對(duì)規(guī)模國(guó)債余額歷年累積債務(wù)總規(guī)模當(dāng)年發(fā)行國(guó)債的總額當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額相對(duì)規(guī)模國(guó)債負(fù)擔(dān)率即國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力(國(guó)債占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重，發(fā)達(dá)國(guó)家不超過60%，發(fā)展中國(guó)家不超過45%)債務(wù)依存度(債務(wù)收入占當(dāng)年財(cái)政支出總額的比重，國(guó)際公認(rèn)債務(wù)度警戒線在15%20%之間)李嘉圖等價(jià)定理在某些條件下，政府無(wú)論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價(jià)的國(guó)債制度發(fā)行制度條件包括國(guó)債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權(quán)限、發(fā)行對(duì)象等。決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的發(fā)行方式方式主要有公募招標(biāo)方式、承購(gòu)包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式。我國(guó)經(jīng)歷過的3種發(fā)行方式：行政攤派（單一行政攤派）、承購(gòu)包銷（單一承購(gòu)包銷）、投標(biāo)發(fā)行（承銷、招標(biāo)雙主導(dǎo)復(fù)合）償還制度主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場(chǎng)購(gòu)銷法等方式市場(chǎng)交易制度根據(jù)國(guó)債交易的層次國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)(一級(jí)市場(chǎng))國(guó)債流通市場(chǎng)(二級(jí)市場(chǎng):柜臺(tái)市場(chǎng),店頭市場(chǎng))按國(guó)債交易成交訂約和清算的期限現(xiàn)貨交易方式(最古老，普通)回購(gòu)交易方式期貨交易方式(四項(xiàng)基本要素:期限、價(jià)格、數(shù)量、標(biāo)的國(guó)債 三項(xiàng)功能：保值、投機(jī)、套利)期權(quán)交易政府債務(wù)管理制度中央政府債務(wù)實(shí)行余額管理14 稅收制度稅收要素和稅收分類稅制要素基本要素是前三個(gè)納稅人（納稅主體） 扣繳義務(wù)人可以是各類型的企業(yè)，也可以是自然人，是法定義務(wù) 課稅對(duì)象(征稅客體，是不同稅種的區(qū)別標(biāo)志。稅目是對(duì)課稅對(duì)象的具體劃分，反映具體的征稅范圍和廣度) 稅率(是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)征稅的深度：比例/定額/累進(jìn)累退) 納稅環(huán)節(jié)納稅期限減稅和免稅違章處理納稅地點(diǎn)稅收分類按課稅對(duì)象流轉(zhuǎn)稅(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅)所得稅 財(cái)產(chǎn)稅(房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、土地增值稅等) 資源稅（土地使用稅、資源稅） 行為稅（城市建設(shè)維護(hù)稅、印花稅）計(jì)量課稅對(duì)象從價(jià)稅（增值稅、所得稅）從量稅（啤酒、汽油、柴油）稅收與價(jià)格價(jià)內(nèi)稅（消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅零售環(huán)節(jié)）價(jià)外稅（增值稅在零售環(huán)節(jié)之前）稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁直接稅（個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅）間接稅（納稅人不一定是負(fù)稅人。流轉(zhuǎn)稅）管理權(quán)限中央稅(消費(fèi)稅、關(guān)稅) 地方稅(城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅) 中央和地方共享稅(增值稅、所得稅、資源稅)流轉(zhuǎn)稅 占比60%特點(diǎn)課征普遍；以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)；基本實(shí)行比例稅率，計(jì)算簡(jiǎn)單增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅；逐環(huán)節(jié)征稅、扣稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款；普遍性、連續(xù)性優(yōu)點(diǎn)：能夠平衡稅負(fù)、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)；既便于對(duì)出口商品退稅，又避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足；在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性；在稅收征管上互相制約、交叉審計(jì)基本稅率17%11%：農(nóng)產(chǎn)品、天然氣、食用油、圖書報(bào)紙、音像制品、電子出版物、運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等6%：增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)0：納稅人出口貨物小規(guī)模納稅人和特定納稅人：征收率3%，銷售自行開發(fā)、自建的不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)按5%計(jì)征增值稅納稅人：境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人消費(fèi)稅15類消費(fèi)品，比例稅率（1%-56%）、定額稅率（啤酒、黃酒、成品油）、相結(jié)合（白酒、卷煙）關(guān)稅所得稅企業(yè)所得稅企業(yè)25%。非居民企業(yè)20%特點(diǎn)：量能負(fù)擔(dān)，不重復(fù)征稅，不易轉(zhuǎn)嫁，收入具有彈性個(gè)人所得稅納稅人：居民納稅人和非居民納稅人（在中國(guó)境內(nèi)沒有住所又不居住，或無(wú)居所且居住不滿一年的個(gè)人）稅率：超額累進(jìn)稅率和比例稅率財(cái)產(chǎn)稅房產(chǎn)稅、車船稅（第一部條例上升為法律）、契稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅收制度改革目標(biāo)取向優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)；完善調(diào)節(jié)功能；穩(wěn)定宏觀稅負(fù)；推進(jìn)依法治稅主要內(nèi)容發(fā)揮消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)功能；加快資源稅從價(jià)計(jì)征改革；房產(chǎn)稅制度改革；綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度；改進(jìn)稅收優(yōu)惠政策設(shè)定；完善國(guó)稅、地稅征管體制15政府預(yù)算政府預(yù)算職能與原則概念是政府年度財(cái)政收支計(jì)劃從技術(shù)性方面看從形式上，它是政府的財(cái)政收支計(jì)劃，以預(yù)算平衡表體現(xiàn)從內(nèi)容上，它是政府對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排，它是政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)從政治性，它是重大的政治行為從本質(zhì)上，它是國(guó)家和政府意志的體現(xiàn)是一個(gè)重要法律性文件（屬于年度立法）。最早出現(xiàn)在英國(guó)于17世紀(jì)職能反映政府部門活動(dòng)監(jiān)督政府部門收支運(yùn)作情況的功能控制政府部門支出的功能原則完整性統(tǒng)一性可靠性合法性公開性年度性(歷年制從每年的1月1日起中德法國(guó)/跨年制美英日國(guó))分類按編制形式分單式預(yù)算(編制一個(gè)總預(yù)算)復(fù)式預(yù)算(編制兩個(gè)或兩個(gè)以上預(yù)算經(jīng)常預(yù)算以稅收為收入來(lái)源，以行政事業(yè)項(xiàng)目為支出對(duì)象資本預(yù)算以國(guó)債為收入來(lái)源，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目為支出對(duì)象)按編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分增量（基數(shù)）預(yù)算在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上, 增量預(yù)算保持了財(cái)政收支指標(biāo)的連續(xù)性。是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法零基預(yù)算不考慮以前年度的財(cái)政收支重新評(píng)估各項(xiàng)收支按預(yù)算作用時(shí)間長(zhǎng)短分年度預(yù)算有法律效力是指預(yù)算有效期為一年的政府預(yù)算多年預(yù)算（對(duì)3-5年進(jìn)行預(yù)測(cè)，每年編制一次，采取逐年遞推或滾動(dòng)的形式，一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)）按預(yù)算收支平衡狀況分平衡預(yù)算收入基本等于預(yù)算支出差額預(yù)算收入大于或小于預(yù)算支出按項(xiàng)目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分投入預(yù)算績(jī)效預(yù)算規(guī)劃-項(xiàng)目預(yù)算制度按預(yù)算管理層級(jí)分中央預(yù)算地方預(yù)算我國(guó)預(yù)算職權(quán)劃分立法機(jī)關(guān)各級(jí)人民代表大會(huì)全國(guó)人民代表大會(huì)有權(quán)審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，批準(zhǔn)中央預(yù)算的報(bào)告，改變或者撤銷全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議各人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)全國(guó)人大常委會(huì)有權(quán)監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行，審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案，審查和批準(zhǔn)中央決算；撤銷國(guó)務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的撤銷省、自治區(qū)、直轄市同憲法、法律相抵觸的各級(jí)人民政府中央預(yù)算與地方預(yù)算有關(guān)收入和支出項(xiàng)目的劃分、地方向中央上解收入、中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的具體辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。各級(jí)人民政府組織編制本級(jí)預(yù)算草案，向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告；組織本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行；決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用；編制本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案等財(cái)政部門具體編制本級(jí)預(yù)算草案；具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；提出本級(jí)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；定期向本級(jí)人民政府和上一級(jí)財(cái)政部門報(bào)告各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況；具體編制本級(jí)決算草案業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)國(guó)家預(yù)算法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本部門預(yù)算具體執(zhí)行辦法；編制本部門預(yù)算草案；組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；定期向本級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；編制本部門決算草案各單位各單位負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算、決算草案；按規(guī)定上繳預(yù)算收入、安排預(yù)算支出；接受政府財(cái)政、審計(jì)有關(guān)部門的監(jiān)督我國(guó)政府預(yù)算體系一般公共預(yù)算（基礎(chǔ)）含義指政府憑借國(guó)家政治權(quán)力，以社會(huì)管理者身份籌集以稅收為主體的財(cái)政收入，保障的收支預(yù)算收入稅收收入和非稅收入(專項(xiàng)、收費(fèi)、罰沒、經(jīng)營(yíng)、國(guó)有資源有償)支出是就公共財(cái)政預(yù)算而言的政府性基金預(yù)算具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。政府性基金項(xiàng)目由財(cái)政部審批，重要的政府性基金項(xiàng)目須報(bào)國(guó)務(wù)院審批專項(xiàng)用于支持特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的收支管理原則是：以收定支，專款專用，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是國(guó)家以所有者身份依法取得的預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字核心是調(diào)整國(guó)家和國(guó)有企業(yè)之間的分配關(guān)系原則。統(tǒng)籌兼顧、適度集中相對(duì)獨(dú)立、相互銜接分級(jí)編制、逐步實(shí)施收入包括從國(guó)家出資企業(yè)取得的利潤(rùn)、股利、股息和國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收入、清算收入；支出用于對(duì)重要企業(yè)補(bǔ)充資本金和彌補(bǔ)一些國(guó)有企業(yè)改革成本2010年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制范圍為國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)、中國(guó)煙草總公司和中國(guó)郵政集團(tuán)公司社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算含義是指政府通過社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、政府公共預(yù)算安排等方式取得收入，專項(xiàng)用于社會(huì)保障支出的收支預(yù)算原則依法建立，規(guī)范統(tǒng)一統(tǒng)籌編制，明確責(zé)任專項(xiàng)基金，?？顚Ｓ孟鄬?duì)獨(dú)立，有機(jī)銜接（社會(huì)保險(xiǎn)基金不能用于平衡公共財(cái)政預(yù)算，但公共財(cái)政預(yù)算可補(bǔ)助社會(huì)保險(xiǎn)金）收支平衡，留有結(jié)余范圍企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金審批草案由人力資源社會(huì)保障部匯總編制，財(cái)政部審核后，由財(cái)政部和人力資源社會(huì)保障部聯(lián)合向國(guó)務(wù)院報(bào)告預(yù)算編制建立部門預(yù)算制度含義部門預(yù)算是政府部門依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)及其履行職能需要,由基層單位開始編制,逐級(jí)上報(bào),審核,匯總意義實(shí)行綜合預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的透明度，提高了預(yù)算分配的規(guī)范性和完整性增強(qiáng)預(yù)算管理的科學(xué)性，提高效益有利于推動(dòng)部門和行業(yè)事業(yè)發(fā)展增強(qiáng)了預(yù)算決策的科學(xué)化和民主化，有效地規(guī)范了政府的管財(cái)行為特點(diǎn)部門預(yù)算制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本形式收入用標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算法支出用零基預(yù)算法基本支出預(yù)算實(shí)行定員定額管理，項(xiàng)目預(yù)算要進(jìn)行科學(xué)論證和合理排序優(yōu)先安排急需可行的項(xiàng)目部門預(yù)算采取自下而上的編制方式，編制程序?qū)嵭小皟缮蟽上隆钡幕玖鞒虒㈩A(yù)算外資金納入預(yù)算管理含義政府預(yù)算制度是財(cái)政制度的核心一般是通過“預(yù)算法”的形式予以確定方式財(cái)政部從2011年1月1日起，將按預(yù)算外管理的收入(不含教育收費(fèi))全部納入預(yù)算管理全部上繳中央國(guó)庫(kù)，支出通過公共財(cái)政預(yù)算或政府性基金預(yù)算安排。交通運(yùn)輸部集中的航道維護(hù)收入納入政府性基金預(yù)算管理收入和支出預(yù)算外收入納入預(yù)算管理后，收入預(yù)算級(jí)次保持不變，原上繳中央財(cái)政專戶的收入上繳中央國(guó)庫(kù)預(yù)算執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度含義預(yù)算執(zhí)行制度是政府預(yù)算制度的重要組成部分，是預(yù)算實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)容建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系規(guī)范財(cái)政性資金收繳方式改變財(cái)政資金分散撥付方式意義加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)督控制提高了預(yù)算執(zhí)行管理信息的透明度增強(qiáng)了財(cái)政宏觀調(diào)控能力實(shí)行政府采購(gòu)制度政府采購(gòu)運(yùn)行機(jī)制實(shí)行集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合，以集中為主，分散為輔全面規(guī)范、公開透明預(yù)算制度跨年度預(yù)算平衡機(jī)制；中期財(cái)政規(guī)劃管理；預(yù)算績(jī)效管理；政府資產(chǎn)報(bào)告制度；權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度；財(cái)政庫(kù)底目標(biāo)余額管理制度（建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)制度；完善國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理銀行賬戶、資金清算及核算體系；健全完善國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理投融資運(yùn)行機(jī)制；完善國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理機(jī)制）；預(yù)算決算公開（公開到 “項(xiàng)”）16財(cái)政管理體制含義是國(guó)家管理中央與地方政府之間劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政管理職責(zé)與權(quán)限財(cái)政管理預(yù)算是財(cái)政管理體制的中心環(huán)節(jié)內(nèi)容政府間事權(quán)及支出責(zé)任劃分依據(jù)是政府職能界定和政府間事權(quán)劃分政府間財(cái)政支出劃分是財(cái)政管理體制的基礎(chǔ)性內(nèi)容原則受益原則(全國(guó)歸中央/區(qū)域歸地方)效率原則區(qū)域原則(沒有區(qū)域歸中央如外交、國(guó)防事務(wù)/有區(qū)域歸地方如社會(huì)治安、城市供水、公園事務(wù))技術(shù)原則(如三峽工程、青藏鐵路等公共工程)政府間財(cái)政收入的劃分稅種屬性是決定政府間財(cái)政收入劃分的主要標(biāo)準(zhǔn); 收入結(jié)構(gòu)以中央政府為主，支出結(jié)構(gòu)以地方政府為主原則集權(quán)原則效率原則(把流動(dòng)性較強(qiáng)收入作為中央政府收入)恰當(dāng)原則收益與負(fù)擔(dān)對(duì)等原則類型模式財(cái)政聯(lián)邦制遵循“州余權(quán)主義”原則政府間的財(cái)政聯(lián)系主要依靠分稅制和轉(zhuǎn)移支付制度來(lái)實(shí)現(xiàn)(美國(guó)等)財(cái)政單一制在中央統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)事權(quán)劃分及與之相適應(yīng)的財(cái)權(quán)財(cái)力劃分地方政府分權(quán)水平較低自主性較小我國(guó)一直實(shí)行統(tǒng)收統(tǒng)支、高度集中的體制；改革開放后實(shí)行了“包干制”財(cái)政管理體制；94年實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制作用保證各級(jí)政府和財(cái)政職能的有效履行調(diào)節(jié)各級(jí)和各地政府及其財(cái)政之間的不平衡促進(jìn)社會(huì)公平，提高財(cái)政效率分稅制思想中央與地方的關(guān)系調(diào)節(jié)地區(qū)間分配政府與企業(yè)間的分配關(guān)系統(tǒng)一政策與分級(jí)管理合整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)內(nèi)容分稅制中央稅消費(fèi)稅，關(guān)稅，海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅，中央企業(yè)上繳利潤(rùn)，證券交易印花稅，車輛購(gòu)置稅，出口退稅，船舶噸稅地方稅房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、地方企業(yè)上繳利潤(rùn)、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、土地增值稅、國(guó)有土地有償使用收入中央地方共享稅增值稅(中央50%；地方50%)、所得稅（中央60%、地方40%）、資源稅（海洋石油為中央收入，其余為地方收入）成效建立了財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制增強(qiáng)了中央政府宏觀調(diào)控能力促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置政轉(zhuǎn)移支付制度含義庇古提出 解決地方政府收支不平衡的問題，以及因地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡而引起的全國(guó)公共服務(wù)水平不均衡的問題作用彌補(bǔ)其收支差額，這是最基本作用解決各地方之間公共服務(wù)水平不均等專項(xiàng)撥款，對(duì)地方支出項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)節(jié)特點(diǎn)完整性 對(duì)稱性 科學(xué)性 統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合 法制性制度分類均衡撥款 專項(xiàng)撥款 它限于中央委托事務(wù)、共同事權(quán)事務(wù)、效益外溢事務(wù)、符合中央政策導(dǎo)向事務(wù)我國(guó)轉(zhuǎn)移支付分類一般性轉(zhuǎn)移支付含義是指為彌補(bǔ)財(cái)政實(shí)力薄弱地區(qū)的財(cái)力缺口，均衡地區(qū)間財(cái)力差距類別均衡性轉(zhuǎn)移支付(參照各地標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的差額)、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資、農(nóng)村稅費(fèi)改革、資源枯竭城市專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)委托地方政府代理的一些事務(wù)或中央地方共同承擔(dān)事務(wù)進(jìn)行補(bǔ)償而設(shè)立的補(bǔ)助資金，需要按規(guī)定用途使用。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付重點(diǎn)用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、支農(nóng) 等公共服務(wù)領(lǐng)域稅收返還制度稅制改革后對(duì)地方的既得利益而采取的補(bǔ)償機(jī)制，包括增值稅定額返還、消費(fèi)稅定額返還、所得稅基數(shù)返還、成品油價(jià)格與稅費(fèi)改革稅收返還合理