分公司會計附件.doc

11 / 12 附1分公司會計崗位職責1對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。2對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。3對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。4對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負責。5對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。6對成本資金、價格控制管理不嚴、經(jīng)濟活動分析不及時，影響工廠經(jīng)濟效益指標完成負責。7根據(jù)工廠方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。 附2應收帳款管理第一條 業(yè)務代表每天需將當天所收到的款項，填具繳款單 ，并同現(xiàn)金及支票，交營業(yè)所會計點收。營業(yè)所會計點收后，于繳款單上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務代表。 第二條 業(yè)務代表當天未收到款項的客戶簽單，需當天繳還營業(yè)所會計。第二天欲前往收款時，再向營業(yè)所會計領取。 第三條 營業(yè)所會計每天需編制銷貨日報表 (如附表5250)于當日下班前，將銷貨日報表連同支票、銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務代表的繳款單第一聯(lián) (第二聯(lián)存留于分公司會計處，呈分公司主管核閱)，以限時掛號郵寄總公詞，現(xiàn)金則劃撥大總公司帳戶。第四條 業(yè)務代表收款時，倘因客戶要求而同意尾數(shù)折讓時，除應詳填銷貨折讓證明單 ，并由客戶證實蓋章后，交回分公司會計員，再送營業(yè)所主管核準。倘末取得銷貨折讓證明單者，一律于當月自該單位之獎金中，就其短少部分，全數(shù)扣除。 第五條營業(yè)所會計需為每家廠商設立應收帳款明細表各廠商之銷貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編制應收帳款月報表 并于次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財務科。第六條 客戶要求換貨時，一律先辦理銷貨退回(填具出貨單，單上蓋退貨字樣，代替退貨單)，再依正常手續(xù)辦理出貨。附3存 貨 1營業(yè)所會計需為每種型號的貨品，分別設立存貨明細帳，每筆存貨的進出情況，均需逐筆詳實登錄。絕不可有提前入帳或延后人帳的情況。 2存貨帳的登錄，不可有月底先開發(fā)票，次月再行出貨的虛報業(yè)績情況。營業(yè)所會計亦需注意，不得有月底先行出貨，虛充業(yè)績，次月再行退貨的不當情形。 3每月底，由營業(yè)所會計會同營業(yè)所主管，盤點存貨，并填制存貨月報表，于次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財務科。 4每月底的盤點，倘有盤損時，需于存貨月報表上列出明細，并敘明原因。此盤損的部分，當季即依成本核算，自該營業(yè)所的獎金中全數(shù)扣除。5總公司財務科的會計人員，每三個月需至營業(yè)所隨時抽盤一次。附4零 用 金 1各營業(yè)所由會計員負責零用金的保管與支付。零用金額，一律暫訂為5萬元整。將來視實際狀況，再行斟酌調(diào)整。 2各營業(yè)所人員請領款項時，需填具支出證明單 ，經(jīng)營業(yè)所主管核準后，由會計員自零用金支付。 3營業(yè)所的零用金，僅限于零星費用的支付，凡營業(yè)所代總公司采購的貨款(貨品采購一律由總公司集中辦理、付款，惟總公司得請營業(yè)所就近代為采購。)或員工薪資等大額支付，一律由總公司撥付。4零用金將用完時，營業(yè)所會計員，應填妥傳票，并同零用金報銷單、付款憑證，匯寄總公司財務科，以補充零用金。附5表格總號：分號：收款明細（借方科目）現(xiàn)金支票 付款行支票號碼到期日折讓 退貨營業(yè)所會計：填表人：應 收 帳 款 增 減 情 形（1）昨日結(jié)存（2）本 日 銷 貨（3）本 日 收 款（1）（2）（3）本日結(jié)存實際銷貨銷項稅額合計現(xiàn)金 票據(jù)折讓退貨合計第（3）欄，上半欄填寫本日額，下半欄填寫月累計額。營業(yè)所主管： 制表：附表5。2。51 銷貨退回進貨退出或折讓證明單原發(fā)開票立單銷位貨名 稱營利事業(yè)統(tǒng)一編號營業(yè)所在地 址年 月 日 開立發(fā)票退貨或折讓內(nèi)容（打處備注聯(lián) 年月日字 號碼品名數(shù)量單價退出或折讓式軌金額（不含稅的進貨額營業(yè)稅額應稅零稅率免稅合計第一聯(lián)：交付原銷貨人作為銷項稅額的扣減憑證。第二聯(lián)：交付原銷貨人作為記帳憑證。第三聯(lián)：由進貨人作為進項稅額的扣減憑證。第四聯(lián)：由進貨人作為記帳憑證。本證明單所列進貨退出或折讓，確屬事實，特此證明。原進貨營業(yè)人（或原買受人）名稱： （蓋章）營利事業(yè)統(tǒng)一編號： 年 月 日 縣 鄉(xiāng) 村 街地址： 市 鎮(zhèn)區(qū) 里 路 段 巷 弄 號 樓 室 附6薪資核算1每月25日營業(yè)所會計員應將該單位的薪資表，并同經(jīng)主管核準的員工考勤表，并編制傳票，以限時掛號郵寄總公司財務科。2總公司財務科將營業(yè)所的薪資撥入營業(yè)所帳戶后，會計人員負責至銀行(或郵局)領取現(xiàn)金，并負責薪資的分裝與發(fā)放。 3 營業(yè)所會計人員應遵守薪資保密的規(guī)定。員工薪資表單位 年 月 日職等職位姓名應本附7損益表各分公司會計員應于次月三日前，編妥該分公司的損表，經(jīng)分公司主管核準后，于次日早上，以限時掛號郵寄總公司財務科。損益表單位： 會計科目本月本年累計說明金額金額銷貨總額1、工廠2、國內(nèi)廠商3、國外廠商銷貨退回銷貨折讓銷貨凈額銷貨毛利營業(yè)費用1、運費2、郵電費3、水電費4、出差費5、交通費6、交際費7、修繕費8、文具印刷9、雜費10、書報雜志11、薪津雜志12、職工福利13、租金支出14、傭金支出15、呆帳損失16、保險費17、廣告費18、折舊營業(yè)凈利財務科： 制表：損益表單位：會計科目月月月本季合計銷貨總額1、工廠2、國內(nèi)廠商3、國外廠商銷貨退回銷貨折讓銷貨凈額銷貨毛利營業(yè)費用1、運費2、郵電費3、水電費4、出差費5、交通費6、交際費7、修繕費8、文具印刷9、雜費10、書報雜志11、薪津雜志12、職工福利13、租金支出14、傭金支出15、呆帳損失16、保險費17、廣告費18、折舊營業(yè)凈利財務科： 制表：附8利潤分配表利潤中心獎金分配表各分公司的會計員應負責編制各季的損益表及利潤中心獎金分配表，以限時掛號郵寄總公司財務科。利潤中心獎金分配表單位： 營業(yè)所 年 月 至 年 月明細金額備注本季凈利年 月份凈利年 月份凈利年 月份凈利本季累計總凈利彌補以前累計虧損本季可分配的凈利減：呆帳損失本利潤中心實際損益本利潤中心權益本利潤中心產(chǎn)發(fā)獎金數(shù)本利潤中心本次發(fā)放金額分配明細利潤中心保留基金（1030）總公司同仁分享（230）利潤中心主管（230）利潤中心同仁（1030）利潤中心福利金（230）總公司福利委員會（430）本利潤中心本季保留獎金核準： 復核： 財務科