審計鑒證類業(yè)務內(nèi)部咨詢制度.doc

審計鑒證類業(yè)務專業(yè)咨詢制度按照會計師事務所質(zhì)量控制準則第5101號 業(yè)務質(zhì)量控制 的規(guī)定，結(jié)合本公司業(yè)務質(zhì)量控制的實際，特制定本制度。一、建立本制度的目的是為了強化公司的業(yè)務風險管理和質(zhì)量控制，以合理保障出具業(yè)務報告的公允性。二、專業(yè)咨詢的范圍，是指項目組在執(zhí)行審計鑒證類業(yè)務過程中遇到的疑難問題、有爭議事項、內(nèi)部意見分歧等問題。當項目組從專業(yè)判斷上需要公司提供支持和幫助時，可按照本制度規(guī)定提出申請，在適當?shù)膶I(yè)層次上進行討論研究，以解決疑難問題或爭議事項。三、專業(yè)咨詢分為：1、內(nèi)部專業(yè)咨詢，即充分利用集團內(nèi)部的人才和技術資源，利用以往的同類或相關業(yè)務經(jīng)驗，為審計項目組提供專業(yè)支持和幫助；2、外部專家咨詢，當項目組執(zhí)行業(yè)務時遇到超出財務會計領域的問題或重大疑難問題，集團內(nèi)部專業(yè)力量不能提供支持的情況下，可以聘請具有相關專業(yè)資質(zhì)和能力的外部專家來提供專業(yè)咨詢；3、與相關監(jiān)管、主管部門溝通，在執(zhí)行業(yè)務中遇到缺少明確法規(guī)依據(jù)或政策界限不清楚的重大問題或有爭議事項，可以提出向證監(jiān)會、財政部、國家工商總局、稅務總局等相關機關部門進行溝通和咨詢，獲取解決意見。四、集團建立了執(zhí)業(yè)風險控制委員會，是內(nèi)部專業(yè)咨詢的最高層機構(gòu)，對業(yè)務重大疑難問題和爭議事項提供咨詢和決策。公司業(yè)務管理部和審計專業(yè)公司（分公司）高層團隊有責任為業(yè)務部門提供專業(yè)咨詢。當項目組在執(zhí)業(yè)中遇到的疑難問題和爭議事項在業(yè)務部門內(nèi)無法解決而需要公司提供專業(yè)咨詢的，按以下順序進行：1、首先由專業(yè)公司（分公司）高層領導組成咨詢小組（兩人以上）負責對項目組提供技術支持和解決方案。當處理意見存在內(nèi)部重大分歧，或政策界限不清，或?qū)I(yè)判斷經(jīng)驗不足，以及涉及到財務會計專業(yè)領域以外的需要其他專業(yè)咨詢的問題時，審計專業(yè)公司（分公司）可向業(yè)務管理部門提出進一步咨詢要求；2、由業(yè)務管理部門負責組成咨詢組（2-3人），充分利用集團內(nèi)部的專業(yè)技術資源和經(jīng)驗，及時與專業(yè)公司（分公司）進行業(yè)務研討，提供專業(yè)技術支持和問題解決方案。在咨詢組認為必要時，可以向集團提出申請，與有關監(jiān)管或主管機關進行溝通和咨詢，或者聘請外部專家進行專業(yè)咨詢。3、當重大疑難問題和重大爭議事項的解決方案，在必要的情況下需要集體決策時，由咨詢組提出專業(yè)意見，報集團執(zhí)業(yè)風險控制委員會研究并作出決策。五、各層次的內(nèi)部咨詢以及外部咨詢都應當采取書面的形式，以保證咨詢事項的性質(zhì)和范圍以及形成的結(jié)論得到記錄和執(zhí)行。 咨詢形成的記錄應當完整詳細，包括下列內(nèi)容： 1、尋求咨詢的事項的相關事實； 2、咨詢的結(jié)果，包括作出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行。六、本制度自2008年1月1日起執(zhí)行。附件：審計鑒證類業(yè)務專業(yè)咨詢記錄參考格式（4頁）審計鑒證類業(yè)務內(nèi)部專業(yè)咨詢記錄 （專業(yè)公司或分公司）咨詢事項的事實及尋求解決的問題：1、2、3 項目經(jīng)理（簽字）： 年 月 日專業(yè)公司意見及政策依據(jù)：1、23 專業(yè)公司咨詢組成員（簽字）： 部門經(jīng)理（簽字）： 年 月 日審計鑒證類業(yè)務內(nèi)部專業(yè)咨詢記錄 （總公司）咨詢事項的事實及尋求解決的問題：1、2、3 項目經(jīng)理（簽字）： 年 月 日咨詢意見及政策依據(jù)：1、23 公司咨詢組成員（簽字）： 專業(yè)公司總經(jīng)理（簽字）： 年 月 日聘請專家專業(yè)咨詢記錄咨詢事項的事實及尋求解決的問題：1、2、3 項目經(jīng)理（簽字）： 年 月 日專家姓名： 相關專業(yè)職稱（資格）：所在單位名稱： 咨詢地點：答復意見及政策依據(jù)：1、23 公司咨詢組成員（簽字）： 專業(yè)公司總經(jīng)理（簽字）： 年 月 日與相關監(jiān)管或主管機關溝通及咨詢記錄 咨詢事項的事實及尋求解決的問題：1、2、3 項目經(jīng)理（