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營運(yùn)資金管理 營運(yùn)資金管理 第二節(jié)現(xiàn)金管理 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 第四節(jié)存貨管理 第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn) 像相互咬合的齒輪 供應(yīng) 生產(chǎn) 銷售 川流不息的業(yè)務(wù)流 現(xiàn)金 存貨 應(yīng)收帳款 息息相關(guān)的資金鏈 平穩(wěn)運(yùn)營 才是企業(yè)利潤的真正源泉 第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn) 營運(yùn)資金的含義營運(yùn)資金的特點(diǎn)營運(yùn)資金管理的要求 營運(yùn)資金管理 營運(yùn)資金的含義 營運(yùn)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金 廣義營運(yùn)資金全部流動資產(chǎn)占用資金狹義營運(yùn)資金流動資產(chǎn) 流動負(fù)債凈營運(yùn)資金 第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn) 營運(yùn)資金管理 營運(yùn)資金的特點(diǎn) 周轉(zhuǎn)速度快 變現(xiàn)能力強(qiáng) 占用數(shù)量具有波動性 實(shí)物形態(tài)具有多變性 來源具有靈活多樣性 獲利能力相對較弱投資風(fēng)險相對較小 第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn) 營運(yùn)資金管理 營運(yùn)資金管理的要求 既要保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要 又要合理節(jié)約使用資金 資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合 保證資金使用和物資運(yùn)用相結(jié)合 第一節(jié)營運(yùn)資金的含義和特點(diǎn) 營運(yùn)資金管理 第二節(jié)現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理的目標(biāo)現(xiàn)金的持有動機(jī)現(xiàn)金的持有成本最佳現(xiàn)金持有量現(xiàn)金日常管理 營運(yùn)資金管理 現(xiàn)金管理的目標(biāo) 在現(xiàn)金的流動性與收益性之間作出合理的選擇 力求做到既保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要 又不使企業(yè)現(xiàn)金多余閑置 以獲取最大的長期利潤 第二節(jié)現(xiàn)金管理 營運(yùn)資金管理 現(xiàn)金的持有動機(jī) 交易動機(jī)預(yù)防動機(jī)投機(jī)動機(jī) 第二節(jié)現(xiàn)金管理 營運(yùn)資金管理 現(xiàn)金的持有成本 管理成本因保留現(xiàn)金余額而發(fā)生的管理費(fèi)用機(jī)會成本因持有現(xiàn)金而喪失的再投資收益轉(zhuǎn)換成本企業(yè)現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換過程中發(fā)生的費(fèi)用短缺成本現(xiàn)金持有量不足而給企業(yè)造成的損失 第二節(jié)現(xiàn)金管理 營運(yùn)資金管理 最佳現(xiàn)金持有量 含義能使總成本最低的現(xiàn)金持有量決策方法成本分析模型存貨模型現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型 第二節(jié)現(xiàn)金管理 營運(yùn)資金管理 成本分析模型 含義根據(jù)與現(xiàn)金持有量相關(guān)的成本 分析預(yù)測其總成本最低時的現(xiàn)金持有量的一種方法 公式現(xiàn)金總成本 管理成本 機(jī)會成本 短缺成本 第二節(jié)現(xiàn)金管理 營運(yùn)資金管理 存貨模型 含義是將現(xiàn)金看作企業(yè)的一種特殊存貨 按照存貨管理中的經(jīng)濟(jì)批量法的原理確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的方法 公式TC K Q 2 F T Q 第二節(jié)現(xiàn)金管理 營運(yùn)資金管理 現(xiàn)金持有量 現(xiàn)金持有成本 機(jī)會成本 轉(zhuǎn)換成本 總成本 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型 含義是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度來確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法 公式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 存貨周轉(zhuǎn)期 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期 第二節(jié)現(xiàn)金管理 營運(yùn)資金管理 存貨周轉(zhuǎn)期 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 收到采購的材料 支付材料資金出售產(chǎn)成品收回現(xiàn)金 現(xiàn)金日常管理 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的相關(guān)法律法規(guī)加強(qiáng)現(xiàn)金支出控制現(xiàn)金回收管理 第二節(jié)現(xiàn)金管理 營運(yùn)資金管理 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)應(yīng)收賬款的功能與成本應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度信用政策應(yīng)收賬款的日常管理 營運(yùn)資金管理 應(yīng)收賬款管理的目標(biāo) 制定合理的應(yīng)收帳款政策 使賒銷增加的收入最大限度地大于應(yīng)收帳款成本 使企業(yè)收益最大化 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 營運(yùn)資金管理 應(yīng)收賬款的功能與成本 應(yīng)收賬款的功能促進(jìn)銷售的功能減少存貨的功能應(yīng)收賬款的成本機(jī)會成本管理成本壞帳成本 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 營運(yùn)資金管理 應(yīng)收帳款的機(jī)會成本 含義是指企業(yè)的資金投放于應(yīng)收帳款而必須放棄其他投資機(jī)會所喪失的收益 公式應(yīng)收帳款機(jī)會成本 應(yīng)收帳款占用資金 資金成本率應(yīng)收帳款占用資金 應(yīng)收帳款平均余額 變動成本率 營運(yùn)資金管理 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度 壞帳的含義因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡 以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后 仍然不能收回的應(yīng)收賬款 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù) 超過3年仍然不能收回的應(yīng)收賬款 壞帳準(zhǔn)備制度為避免壞帳給企業(yè)經(jīng)營活動的穩(wěn)定性造成不利影響 財務(wù)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)按一定方法計提壞帳準(zhǔn)備金 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 營運(yùn)資金管理 信用政策 含義即應(yīng)收賬款的管理政策 是企業(yè)對應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃和控制的基本原則和行為規(guī)范 制定合理信用政策 是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理 提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提 內(nèi)容信用標(biāo)準(zhǔn)信用條件收賬政策 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 營運(yùn)資金管理 信用標(biāo)準(zhǔn) 含義是指客戶獲取企業(yè)的商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件 通常以預(yù)期的壞帳損失率表示 6C 系統(tǒng)評估法客戶信用品質(zhì) Character 償付能力 Capacity 資本 Capital 抵押品 Collateral 條件 Conditions 持續(xù) Continuity 營運(yùn)資金管理 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 信用條件 含義是指企業(yè)接受客戶信用定單所提出的付款條件 如 2 10 n 60 具體內(nèi)容信用期限折扣期限現(xiàn)金折扣 營運(yùn)資金管理 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 收帳政策 含義是指當(dāng)客戶違反信用條件時 拖欠甚至拒付帳款時企業(yè)應(yīng)采取的收帳策略和措施 分析圖 M收帳費(fèi)用 壞帳損失 營運(yùn)資金管理 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 應(yīng)收賬款的日常管理 企業(yè)信用調(diào)查直接調(diào)查間接調(diào)查企業(yè)信用評估AAA AA A BBB BB B CCC CC C應(yīng)收帳款收現(xiàn)保證率 當(dāng)期必要現(xiàn)金支出總額 當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額 當(dāng)期應(yīng)收帳款總計金額 第三節(jié)應(yīng)收賬款管理 營運(yùn)資金管理 第四節(jié)存貨管理 存貨管理的目標(biāo)存貨的功能存貨成本存貨決策存貨日?？刂?營運(yùn)資金管理 存貨管理的目標(biāo) 存貨的含義存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲備的物資 管理目標(biāo)盡力在存貨成本與風(fēng)險之間作出平衡 達(dá)到二者的最佳結(jié)合 爭取以最低的成本保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營需要 第四節(jié)存貨管理 營運(yùn)資金管理 存貨的功能 保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或銷售活動的正常進(jìn)行降低進(jìn)貨成本便于組織均衡生產(chǎn) 降低產(chǎn)品成本 第四節(jié)存貨管理 營運(yùn)資金管理 存貨成本 含義為持有存貨所付出的代價被稱為存貨成本 取得成本TCa AU F1 A Q K儲存成本TCc F2 Q 2 Kc缺貨成本TCs 第四節(jié)存貨管理 營運(yùn)資金管理 存貨決策 存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型存貨基本模型的擴(kuò)展 第四節(jié)存貨管理 營運(yùn)資金管理 存貨經(jīng)濟(jì)采購批量基本模型 含義是指能夠使一定時期存貨總成本達(dá)到最低點(diǎn)的進(jìn)貨批量 公式分析圖 營運(yùn)資金管理 第四節(jié)存貨管理 訂貨批量 儲存成本線 總成本線 成本 存貨經(jīng)濟(jì)采購批量的擴(kuò)展模型 有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)采購批量模型陸續(xù)到貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量存在缺貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量 營運(yùn)資金管理 第四節(jié)存貨管理 有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)采購批量模型 由數(shù)量折扣時 存貨決策的相關(guān)總成本等于購置成本 訂貨成本和儲存成本之和 公式存貨決策相關(guān)成本 購置成本 訂貨成本 儲存成本 營運(yùn)資金管理 第四節(jié)存貨管理 陸續(xù)到貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量 營運(yùn)資金管理 第四節(jié)存貨管理 計算公式 存在缺貨情況下的經(jīng)濟(jì)采購批量 允許缺貨情況下 存貨