會計電算化財務(wù)管理制度

（一）會計電算化管理辦法一、總則為加強會計電算化管理，特制訂本辦法。二、電算會計崗位設(shè)置根據(jù)電算化的要求，公司財務(wù)部設(shè)置如下電算會計崗位：財務(wù)負責人崗位（即電算主管崗位）、制單崗位、記賬崗位、稽核崗位、報表編制崗位和系統(tǒng)管理崗位。三、會計電算化操作規(guī)定1所有上機操作人員經(jīng)過培訓，經(jīng)電算主管認可后方可按上機操作權(quán)限進行操作。2電算主管按崗位責任制要求設(shè)置各操作人員的上機操作權(quán)和工作內(nèi)容，每個操作人員根據(jù)電算主管認可的權(quán)限，設(shè)定自己的密碼口令，并注意安全保密。3操作人員需遵守計算機的開關(guān)程序規(guī)定，開機后不得擅自離開工作現(xiàn)場，如需離開應退出會計軟件，以防他人越權(quán)操作。4未經(jīng)審核的原始憑證和記賬憑證，不能據(jù)以登記機內(nèi)賬簿。5如發(fā)現(xiàn)已入賬的內(nèi)容有誤，必須按照系統(tǒng)提供的功能編制補充登記或負數(shù)沖正的憑證加以改正，不得使用非會計核算軟件提供的方法處理會計數(shù)據(jù)。6各類報表的數(shù)據(jù)來自各類賬冊賬本，除輔助數(shù)據(jù)外，任何人不得直接從鍵盤輸入數(shù)據(jù)形成或修改報表。7操作人員未經(jīng)電算主管批準，不得擅自向任何人提供任何資料、賬冊及各種數(shù)據(jù)。8建立上機操作記錄制度，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。四、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理1做好計算機硬件設(shè)備的日常保養(yǎng)維護工作，保持設(shè)備整潔，定期清潔硬盤，確保系統(tǒng)正常運行。2會計軟件的使用、升級、更新以及硬件設(shè)施的調(diào)整必須征得電算主管的同意，需上級有關(guān)部門審批的，必須獲得批準后方可執(zhí)行。3任何操作人員不得打開數(shù)據(jù)庫直接進行操作，未經(jīng)同意不得修改計算機設(shè)置及各種程序。4隨時做好數(shù)據(jù)的備份工作，定期打印輸出會計數(shù)據(jù)。記賬憑證、報表及時輸出，賬簿至少一年輸出一次。5定期檢查計算機病毒，各工作站均應安裝防病毒軟件。對于情況不明、來歷不清的軟盤，嚴禁使用。6運行會計軟件的計算機不得上網(wǎng)。在運行會計核算軟件的計算機上，禁止玩游戲。五、電算化檔案管理1存儲在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)作為電算化會計檔案管理。2計算機輸出的會計憑證賬簿、報表等紙質(zhì)介質(zhì)會計檔案的管理按會計檔案管理制度執(zhí)行。3對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所，重要數(shù)據(jù)應保存雙份并存放在不同地點。4對磁性介質(zhì)存入的會計檔案要定期檢查，每年用光盤刻錄一次。5整套會計電算化文檔資料及會計軟件等檔案，保管期截止到該軟件停止使用或有重大更改后五年。六、附則1本辦法由財務(wù)部負責起草、修訂及解釋。2本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準后施行。（二）電算化會計工作崗位職責制度一、總則1為了更好地實施會計電算化管理，特制訂本制度。2會計電算化設(shè)立的會計工作崗位包括：系統(tǒng)設(shè)計員；系統(tǒng)管理員；系統(tǒng)操作員；數(shù)據(jù)審核員。二、崗位職責及權(quán)限1系統(tǒng)設(shè)計員的職責和權(quán)限。會計電算化的系統(tǒng)設(shè)計員要根據(jù)會計制度和企業(yè)管理、核算的要求，負責會計電算化系統(tǒng)中軟件的研制、開發(fā)和升級工作，幫助系統(tǒng)操作人員掌握軟件的應用。（1）系統(tǒng)設(shè)計員崗位的職責主要有：根據(jù)會計制度和核算要求開發(fā)會計電算化系統(tǒng)。根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和企業(yè)微觀管理的需要，不斷修正和完善會計電算化系統(tǒng)的整體功能。負責指導有關(guān)人員正確掌握會計軟件的使用方法。及時解決軟件在運行中所發(fā)生的技術(shù)問題。為保守本單位經(jīng)濟秘密和會計數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?。?）系統(tǒng)設(shè)計員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)對軟件源程序進行編譯或?qū)Τ绦蜻M行加密。有權(quán)要求軟件使用者提供軟件評審所需的資料和用戶報告。有權(quán)制止軟件的非法拷貝和傳播。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計電算化系統(tǒng)中運行。2系統(tǒng)管理員的職責和權(quán)限。會計電算化的系統(tǒng)管理員負責會計電算化過程中的管理工作，組織、協(xié)調(diào)會計電算化軟件開發(fā)和應用，能夠應用財務(wù)、會計和電子計算機知識對本單位運行的會計電算化系統(tǒng)進行使用和維護。（1）系統(tǒng)管理員崗位的職責主要有：在會計電算化軟件的開發(fā)階段，負責協(xié)調(diào)軟件開發(fā)者與使用者之間的關(guān)系，根據(jù)軟件評審要求，做好相應的準備工作。在會計電算化軟件的運行階段，負責日常的維護和管理，幫助系統(tǒng)操作員熟練掌握操作技能。檢查督促系統(tǒng)操作員對數(shù)據(jù)的備份情況。檢查各操作員操作的日志記載情況，對計算機開機、關(guān)機和運行情況進行檢查，防止非法調(diào)用和操作。為保證會計軟件的正常運行和數(shù)據(jù)的保密和安全，不得進入數(shù)據(jù)庫直接對會計數(shù)據(jù)進行修改。運用電算化系統(tǒng)中的信息資源和分析模塊，緊密結(jié)合本單位經(jīng)濟活動情況，對本企業(yè)的財務(wù)狀況進行簡要分析，為企業(yè)領(lǐng)導經(jīng)營決策提供依據(jù)。對于系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生計算機病毒等情況須運用殺毒軟件消除病毒，并向負責計算機安全的公安機關(guān)反映。為保守本單位經(jīng)濟秘密和會計數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁＃?）系統(tǒng)管理員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。有權(quán)對系統(tǒng)操作員的工作進行檢查和監(jiān)督。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計電算化系統(tǒng)中運行。有權(quán)對有關(guān)人員的操作權(quán)限進行設(shè)置和調(diào)整。3系統(tǒng)操作員的職責和權(quán)限。會計電算化的系統(tǒng)操作員負責會計數(shù)據(jù)的錄入與輸出工作，能夠使用會計電算化系統(tǒng)的部分或全部功能。系統(tǒng)操作員要根據(jù)會計電算化制度的要求，嚴格執(zhí)行計算機硬件、軟件的操作規(guī)程和防范計算機病毒的措施。（1）系統(tǒng)操作員崗位的職責主要有：將審核過的原始憑證或記賬憑證及時、準確地錄入計算機，同時通過計算機輸入界面對輸入的數(shù)據(jù)進行初步核對。根據(jù)數(shù)據(jù)審核員核實過的會計數(shù)據(jù)進行憑證過賬，即登記機內(nèi)賬簿。及時輸出會計憑證和有關(guān)會計數(shù)據(jù)。采取有力的措施保證數(shù)據(jù)安全，每天進行數(shù)據(jù)的備份并妥善保管備份數(shù)據(jù)。為保證會計軟件的正常運行和數(shù)據(jù)的保密安全，不得進入數(shù)據(jù)庫直接對會計數(shù)據(jù)進行修改。為保守本單位經(jīng)濟秘密和會計數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁?。?）系統(tǒng)操作員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。對于未經(jīng)審核的會計憑證有權(quán)拒絕錄入計算機。對于未經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核的已錄入的會計數(shù)據(jù)，有權(quán)拒絕進行憑證過賬處理。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件在會計電算化系統(tǒng)中運行。4數(shù)據(jù)審核員的職責和權(quán)限。會計電算化的數(shù)據(jù)審核員負責審核已錄入的會計數(shù)據(jù)和輸出的會計數(shù)據(jù)、賬表的正確性，能夠使用會計電算化系統(tǒng)有關(guān)審核方面的功能，包括會計數(shù)據(jù)的輸入與輸出、會計政策的設(shè)定等。數(shù)據(jù)審核員要根據(jù)財經(jīng)法規(guī)、會計制度和會計電算化制度的要求，嚴把審核關(guān)，維護財經(jīng)法規(guī)和制度的嚴肅性。（1）數(shù)據(jù)審核員崗位的職責主要有：根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和會計制度的要求，審核反映本單位經(jīng)濟活動的各種原始憑證，及時將審核過的原始憑證交系統(tǒng)操作員輸入計算機。根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和會計制度的要求，審核輸入后登賬前的會計數(shù)據(jù)和輸出的會計憑證、各種賬表。根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和會計制度的要求，審核本單位會計政策的合規(guī)和合法性。根據(jù)財經(jīng)法規(guī)、會計制度和企業(yè)管理的需要，及時調(diào)整、修訂計算機中所設(shè)置的有關(guān)會計政策。為保守本單位經(jīng)濟秘密和會計數(shù)據(jù)的安全，不得將本單位會計數(shù)據(jù)以任何形式帶出本單位或?qū)ν馓峁＃?）數(shù)據(jù)審核員崗位的權(quán)限主要有：有權(quán)設(shè)置屬于本崗位權(quán)限范圍內(nèi)的操作保密口令。有權(quán)拒絕接受不符合法規(guī)制度的會計信息進入計算機管理流程。有權(quán)根據(jù)制度和管理的需要，審核、調(diào)整會計電算化管理流程中的會計政策設(shè)置。有權(quán)拒絕來歷不明的軟件或帶有病毒的軟件在會計電算化系統(tǒng)中運行。三、附則1本制度由財務(wù)部負責解釋。2本制度自公布之日起施行。（三）會計電算化管理制度一、總則為加強會計電算化工作，確保會計電算化系統(tǒng)安全可靠運行，進一步明確會計電算化工作責任制，特制訂本制度。二、會計電算化軟件及審批公司會計電算化軟件是采用財務(wù)軟件系統(tǒng)版本，是經(jīng)過財政審批認可的通用財務(wù)軟件，使用方便靈活，功能強大，可以完全代替手工記賬核算。計算機全部代替手工核算，所有會計人員必須獲得會計電算化培訓合格證，財務(wù)軟件要有財政部門評審證明，要有會計軟件安裝許可證，同時手工核算要與計算機核算必須并行運行3個月以上，保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過上級主管部門和財政部門的批準后，方可正式投入運行。三、計算機的硬件管理財務(wù)管理用計算機實行專機專用制度，指定一名會計人員進行計算機硬件的日常管理，財務(wù)人員以外的其他人員不得使用該計算機。計算機的各項設(shè)備必須配備齊全，包括計算機主機、顯示器、打印機、穩(wěn)壓電源（需帶延時功能）、專用柜和空調(diào)等設(shè)備，要由計算機專業(yè)人員安裝調(diào)試。操作人員要嚴格按規(guī)定程序進行工作，不得私自拆看和維修。房間內(nèi)要保持清潔衛(wèi)生，定期保養(yǎng)維護機器，使其處于完好狀態(tài)。需要維修時，要派專人到指定維修部門檢修，檢修前要全面做好數(shù)據(jù)備份。四、計算機財務(wù)軟件管理計算機財務(wù)軟件的安裝需由軟件公司進行，投入運行后，不得自行改動，包括程序和數(shù)據(jù)庫，財務(wù)軟件有新版本時，也由軟件公司來人更換、調(diào)試。會計數(shù)據(jù)和軟件，要保證安全可靠，指定專人管理、專人負責，財務(wù)軟件加密盒除財務(wù)操作人員使用外，不得交由他人保管和使用，防止其他人員打開和使用財務(wù)軟件程序。除計算機自動備份外，每月終了在結(jié)轉(zhuǎn)完賬務(wù)后，要在軟盤上備份保存數(shù)據(jù)，包括賬務(wù)系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、工資系統(tǒng)、報表系統(tǒng)。年度終了，將所有數(shù)據(jù)備份到光盤，作為會計檔案保管。所有操作人員，都要做好上機操作記錄，包括上機時間、關(guān)機時間、操作人員姓名、操作內(nèi)容以及其他需要記錄的項目。五、財務(wù)軟件的操作管理1操作程序。首先要進行財務(wù)軟件初始化，然后要按會計制度規(guī)定設(shè)立會計科目，會計科目要一次建立完整，會計科目編號要按制度規(guī)定執(zhí)行，科目要用全稱，不得簡寫。在日常操作中，開機時，按穩(wěn)壓器顯示器打印機主機順序進行；關(guān)機時，同開機順序相反。在每月的具體操作中，原始憑證報銷，經(jīng)過會計審核無誤蓋章后，交由錄入人員錄入計算機，打印輸出記賬憑證，記賬憑證連同所附原始憑證再返回會計，審核無誤簽章后，出納人員方可報銷結(jié)算。在結(jié)賬之前，必須把當月的所有記賬憑證錄入完畢。憑證錄入人員、審核人員、出納員的分工按其操作工作職責進行，錄入人員和憑證審核人員必須分開，兩人單獨進行，不得以他人名義進入計算機系統(tǒng)，對財務(wù)軟件進行操作。2操作人員的工作職責。按操作人員分工，設(shè)電算化“電算主管”、“電算維護”、“數(shù)據(jù)分析”、“工資系統(tǒng)操作”、“電算審查”、“報表系統(tǒng)操作”、“固定資產(chǎn)系統(tǒng)操作”、“會計賬簿操作”、“審計記賬”、“計算機日常維護”、“微機錄入操作”、“日記賬操作”崗位?！半娝阒鞴堋?、“數(shù)據(jù)分析”和“審計記賬”崗位，由總會計師擔任；“日記賬操作”崗位由出納員擔任；其他崗位由會計擔任。（1）電算化“電算主管”崗位負責電算化會計的全面工作，組織電算化硬件和財務(wù)軟件安裝調(diào)試。負責建立會計電算化制度，落實電算化各崗位責任制，保證運行責任明確，確保電算化各系統(tǒng)安全。協(xié)調(diào)電算化各崗位工作，及時解決電算化中出現(xiàn)的重大問題。負責計算機各崗位操作人員的權(quán)限分工。組織會計人員電算化培訓。（2）電算化“電算維護”崗位負責電算化計算機硬件、軟件的正常運行，負責各種財務(wù)軟件及其他軟件的安裝及調(diào)試。管理計算機的會計數(shù)據(jù)，經(jīng)常檢查各項會計數(shù)據(jù)的運行和使用情況，保證其運行安全。做好計算機防病毒工作，建立安全運行系統(tǒng)。（3）電算化“數(shù)據(jù)分析”崗位對電算化數(shù)據(jù)進行分析管理，為公司經(jīng)濟管理及時提供會計核算資料。（4）電算化“工資系統(tǒng)操作”崗位熟練掌握計算機“工資系統(tǒng)”的操作和使用過程，掌握相應的計算機錄入和應用知識。按月打印輸出工資結(jié)算單，計算個人所得稅、計提福利費和工會經(jīng)費。按月做好工資數(shù)據(jù)備份，確保工資數(shù)據(jù)安全。（5）電算化“電算審查”崗位熟知專業(yè)會計制度和計算機知識，熟知國家有關(guān)會計電算化規(guī)定和公司財務(wù)會計制度。定期抽查各計算機崗位履行職責情況，要審查各崗位操作程序、崗位分工、計算機會計權(quán)限等是否符合規(guī)定，審查數(shù)據(jù)備份是否及時準確，審查計算機記賬憑證、會計賬簿、日記賬管理、會計報表管理是否正規(guī)。定期審查計算機防病毒措施是否安全、有效。審查公司會計電算化管理制度是否認真貫徹執(zhí)行。定期向公司會計主管書面報告電算化審查情況，重大問題要向公司總經(jīng)理書面報告。（6）電算化“報表系統(tǒng)操作”崗位熟練掌握“報表系統(tǒng)”操作技能，具體管理和使用計算機報表系統(tǒng)。負責公司報表系統(tǒng)的建立和維護，包括報表格式、計算公式的建立和修改。按月打印輸出會計報表。按月備份會計報表資料。（7）電算化“固定資產(chǎn)系統(tǒng)操作”崗位熟知固定資產(chǎn)管理制度和會計核算要求。全面掌握電算化“固定資產(chǎn)”操作技能，掌握一定的計算機使用和管理知識。具體管理和使用電算化“固定資產(chǎn)系統(tǒng)”，全面反映固定資產(chǎn)增減、變賣、報廢、計提折舊等變化。建立電算化固定資產(chǎn)系統(tǒng)，每月計算和打印輸出折舊表，每年打印輸出固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)卡片。每月進行固定資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份。（8）電算化“會計賬簿操作”崗位熟知會計賬簿的規(guī)則和管理規(guī)定。全面掌握電算化財務(wù)軟件、賬務(wù)系統(tǒng)的操作技能。按季打印輸出總賬、明細賬，按月打印輸出科目余額表，并按月連續(xù)編號，分類裝訂成冊。定期核對計算機內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)的賬簿記錄，做到賬賬、賬表相符。每月結(jié)賬后備份財務(wù)數(shù)據(jù)。負責月底結(jié)轉(zhuǎn)。（9）電算化“審計記賬”崗位熟知有關(guān)會計賬簿、會計憑證規(guī)定。全面掌握電算化賬務(wù)系統(tǒng)操作技能。每月根據(jù)會計審核蓋章后的原始憑證和記賬憑證，對賬務(wù)系統(tǒng)錄入的記賬憑證進行會計審核，發(fā)現(xiàn)錯誤的要按更改程序及時通知憑證錄入員修改。記賬憑證審核無誤后，負責登記入賬操作。（10）電算化“計算機日常維護”崗位熟知計算機硬件和操作運用知識，全面掌握公司會計電算化管理制度。負責計算機日常維護管理，每天進行開關(guān)機。監(jiān)管計算機系統(tǒng)，不得有外來人員操作，不得有外來軟盤用于會計專用計算機系統(tǒng)。做好日常防病毒工作。（11）電算化“微機錄入操作”崗位熟知企業(yè)會計準則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及公司的財務(wù)會計制度等規(guī)定。全面掌握電算化賬務(wù)系統(tǒng)操作技能，能較靈活應用計算機。根據(jù)經(jīng)會計審核蓋章后的原始憑證，錄入賬務(wù)系統(tǒng)。負責月底結(jié)轉(zhuǎn)。及時修訂錄入錯誤的記賬憑證，已入賬的記賬憑證不得在記賬憑證上修改，只能采取補充修改分錄進行處理。（12）電算化“日記賬操作”崗位全面掌握計算機日記賬管理系統(tǒng)的操作技能。按日打印現(xiàn)金日記賬，保證計算機數(shù)據(jù)同庫存現(xiàn)金核對相符。按月打印輸出銀行存款日記賬，并與銀行對賬單核對相符。六、附則1本制度由財務(wù)部負責解釋。2本制度自頒布之日起施行。（四）會計電算化核算制度一、總則為使公司的會計核算工作更加明確和規(guī)范，更好地為財務(wù)管理服務(wù)，特制訂本制度。二、記賬憑證的處理記賬憑證的處理包括三個部分。1憑證的填制。為加強會計核算，記賬憑證的類別與手工核算相同，共分為五類，每種憑證都有各自的代碼：“01”代表現(xiàn)金收款憑證；“02”代表現(xiàn)金付款憑證；“03”代表銀行收款憑證；“04”代表銀行付款憑證；“轉(zhuǎn)”代表轉(zhuǎn)賬憑證。憑證錄入員在填制記賬憑證時，首先要輸入憑證的類別代碼，然后依次輸入填制日期、所附原始單據(jù)的張數(shù)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、會計科目代碼、金額等，與手工核算的要求基本一致。需要或特別說明的是：填制涉及往來核算的記賬憑證，機制記賬憑證要輸入明細科目，科目代碼是根據(jù)企業(yè)會計制度“科目編號”編制的。2憑證的審核。填制完畢的記賬憑證，需要經(jīng)過稽核人員