企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制制度框架.ppt

注冊會計師后續(xù)教育培訓(xùn)企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制制度框架 主要內(nèi)容 中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性風(fēng)險管理的概念與思路內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組內(nèi)部控制實務(wù) 3 授課目標(biāo) 風(fēng)險管理的概念和思路實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性 協(xié)助您們了解風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的框架包括 一 中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) 電子商務(wù) 虛擬組織 數(shù)字化集成 知識經(jīng)濟(jì) 正在改變整個商業(yè)世界 合并與收購 WTO 全球化 世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢 表面現(xiàn)象 目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象 上級部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo) 指標(biāo)往往單向考核 造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善 成功的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)付政府活動 上級會議 參觀 經(jīng)驗介紹等 而真正花在企業(yè)經(jīng)營上的時間越來越少 結(jié)果幾年之后 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡 企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展 內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴(yán)重 盡管企業(yè)內(nèi)部會議眾多 但部門之間各自為政 缺乏正常的溝通環(huán)境 經(jīng)常會議結(jié)束問題照舊 老總忙于解決具體事務(wù) 缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展 戰(zhàn)略定位不明 組織架構(gòu)紊亂 激勵機制不足 信息技術(shù)缺乏 資金管理低效 這些現(xiàn)象的背后原因是 中國企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn) 員工觀念落后大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感 并對于企業(yè)變革存在抵觸員工習(xí)慣于在平均主義的環(huán)境中生存 對打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng) 內(nèi)部條塊分割明顯 各自為政 員工對打破現(xiàn)有的運作體系有疑慮管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道 以便于管理政策的全面貫徹及實施情況的及時和準(zhǔn)確反饋 中國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急 全方位完善運作架構(gòu) 如何擬定一個企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略 組織架構(gòu) 業(yè)務(wù)流程 信息系統(tǒng) 績效考核等多方面緊密配合的整體方案如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來重整業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu) 以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來建立內(nèi)部信息共享如何有效地運用管理信息系統(tǒng)來配合績效評估體系的設(shè)立如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎(chǔ)上提高其素質(zhì)及整個團(tuán)隊的技能 以求與國際水平接軌 二 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性 企業(yè)管理的整體框架 企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上 對組織架構(gòu) 業(yè)務(wù)流程 以及業(yè)績評估三個元素進(jìn)行整合 并取得信息技術(shù)的充分配合與支持 才能全面提升管理水平 組織架構(gòu)及業(yè)績評估中最主要的就是人的因素 經(jīng)營戰(zhàn)略 信息技術(shù) 業(yè)績評估 業(yè)務(wù)流程 組織架構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo) 尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機會及威脅 探討企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和方向 確定企業(yè)必須具備的競爭力 明確企業(yè)的共同愿景并擬定具有綜合性及可行性的行動計劃 將來 客戶 目前 目前 產(chǎn)品 市場滲透 多樣化 產(chǎn)品開發(fā) 將來 現(xiàn)在 價值動態(tài)模型 有形資產(chǎn)土地建筑物機器設(shè)備存貨 財務(wù)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收帳款投資權(quán)益與資金提供者的關(guān)系 員工 供應(yīng)商員工供應(yīng)商合作伙伴 客戶資產(chǎn)顧客渠道關(guān)聯(lián)企業(yè) 組織資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能力創(chuàng)新能力經(jīng)營戰(zhàn)略知識管理組織架構(gòu)信息系統(tǒng)企業(yè)文化業(yè)務(wù)流程品牌智慧財產(chǎn) 國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求 國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國有資產(chǎn)的保值增值缺乏有效的風(fēng)險管理及企業(yè)內(nèi)部控制機制 是影響國有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素 相互信任關(guān)系 市場 持續(xù)發(fā)展集成性的產(chǎn)品與服務(wù) 高效的運作機制 電子商務(wù) 客戶關(guān)系管理 戰(zhàn)略性采購 國有企業(yè)的戰(zhàn)略方向 戰(zhàn)略一強化高效運營機制戰(zhàn)略二建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)戰(zhàn)略三策略性采購戰(zhàn)略四定義核心業(yè)務(wù)戰(zhàn)略五選擇目標(biāo)市場戰(zhàn)略六發(fā)展集成化的產(chǎn)品 企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營架構(gòu)圖 戰(zhàn)略形成 外部環(huán)境分析 客戶滿意程度 主要成功因素 風(fēng)險評估 理想及使命確定 戰(zhàn)略定位 戰(zhàn)略改進(jìn) 評估和控制 特定戰(zhàn)略 執(zhí)行 經(jīng)營計劃 內(nèi)部因素分析 行業(yè) 市場競爭分析 全球最佳借鑒 診斷 成文 執(zhí)行 評估 SWOT分析 企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營的意義 了解企業(yè)內(nèi)部優(yōu)劣剖析企業(yè)外部環(huán)境幫助企業(yè)迎接未來的挑戰(zhàn)提供企業(yè)未來明確的目標(biāo)及方向使企業(yè)每個成員明白企業(yè)的目標(biāo)擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營體系的企業(yè)比沒有該體系的企業(yè)有更高的成功機率企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的 應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而有所調(diào)整 企業(yè)的戰(zhàn)略計劃應(yīng)當(dāng)有層次和先后次序 戰(zhàn)略實施應(yīng)做到任務(wù)落實到人 并有監(jiān)控機制 戰(zhàn)略方向設(shè)定框架 主要戰(zhàn)略 實施計劃 戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo) 價值觀 使命 愿景 企業(yè)未來的境界 業(yè)務(wù)定義與范圍 決策綱領(lǐng) 具體行動安排 衡量戰(zhàn)略實施績效 企業(yè)經(jīng)營理念 我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向 三 風(fēng)險管理的概念與思路 什么是風(fēng)險 企業(yè)目標(biāo)管理 1 企業(yè)目標(biāo)長期目標(biāo) 五年 十年 短期目標(biāo) 一年 2 達(dá)到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素3 如何設(shè)立公司政策 策略及程序來管理控制好上述關(guān)鍵因素 以確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn) 什么是經(jīng)營風(fēng)險 經(jīng)營風(fēng)險的本義是指未來事項的不確定性從企業(yè)管理角度來看是指對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)具有關(guān)鍵作用的因素的不確定性 經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng) 設(shè)定風(fēng)險管理流程 目的及目標(biāo)共同語言結(jié)構(gòu) 決策資料 訂立策略 避免 利用 接受 轉(zhuǎn)移 減低 評估風(fēng)險 驗明來源量度 不斷的改善管理能力 設(shè)計或引進(jìn)管理能力 監(jiān)察風(fēng)險管理表現(xiàn) 25 標(biāo)題 內(nèi)控環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)控 COSO1 COSO2 COSO1 COSO2 內(nèi)部控制 企業(yè)風(fēng)險管理 26 全面風(fēng)險管理 企業(yè)風(fēng)險管理是一個由企業(yè)的董事會 管理層和其他員工共同參與的 應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次和部門的 用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險的 為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程 內(nèi)涵 1 企業(yè)的風(fēng)險管理是一個過程 其本身并不是一個結(jié)果 而是實現(xiàn)結(jié)果的一種方式 2 企業(yè)風(fēng)險管理是一個由人參與的過程 涉及一個企業(yè)各個層次員工 27 全面風(fēng)險管理 3 應(yīng)用于戰(zhàn)略制定 4 該風(fēng)險管理過程應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部每個層次和部門 企業(yè)管理者對企業(yè)所面臨的風(fēng)險應(yīng)有一個總體層面上的風(fēng)險組合觀 5 該過程是用來識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在企業(yè)風(fēng)險偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險 6 設(shè)計合理 運行有效的風(fēng)險管理能夠向企業(yè)的管理者和董事會在企業(yè)各目標(biāo)的實現(xiàn)上提供合理的保證7 企業(yè)風(fēng)險管理框架針對一類或幾類相互獨立但又存在重疊的目標(biāo) 目的在于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn) 28 標(biāo)題 COSO2企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)成 八大要素 內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險管理哲學(xué) 風(fēng)險文化 董事會 誠信與道德 能力承諾 管理層哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 責(zé)權(quán)劃分 人力資源政策與實務(wù) 環(huán)境差異 信息與溝通信息 戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng) 溝通 風(fēng)險評估固有風(fēng)險 剩余風(fēng)險 可能性和影響 定性與定量 工作方法 技巧 相關(guān)性 風(fēng)險應(yīng)對確認(rèn)風(fēng)險應(yīng)對 評價可能風(fēng)險應(yīng)對 選擇應(yīng)對 組合視角 控制活動結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對 控制行動類型 一般控制 應(yīng)用控制 子公司具體情況 監(jiān)控持續(xù) 分別評價 報告不足 事項識別事件 影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素 工作方法和技巧 相互依存事件 事件分類 風(fēng)險與機遇 目標(biāo)設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo) 相關(guān)目標(biāo) 選定目標(biāo) 風(fēng)險偏好 風(fēng)險容忍度 29 全面風(fēng)險管理要素 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險管理哲學(xué) 風(fēng)險文化 董事會 誠信與道德 能力承諾 管理層哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 責(zé)權(quán)劃分 人力資源政策與實務(wù) 環(huán)境差異目標(biāo)設(shè)定 戰(zhàn)略目標(biāo) 相關(guān)目標(biāo) 選定目標(biāo) 風(fēng)險偏好 風(fēng)險容忍度事項識別 事件 影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素 工作方法和技巧 相互依存事件 事件分類 風(fēng)險與機遇 30 全面風(fēng)險管理要素 風(fēng)險評估 固有風(fēng)險 剩余風(fēng)險 可能性和影響 定性與定量 工作方法 技巧 相關(guān)性風(fēng)險應(yīng)對 確認(rèn)風(fēng)險應(yīng)對 評價可能風(fēng)險應(yīng)對 選擇應(yīng)對 組合視角控制活動 結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對 控制行動類型 一般控制 應(yīng)用控制 子公司具體情況信息與溝通 信息 戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng) 溝通監(jiān)控 持續(xù) 分別評價 報告不足 31 標(biāo)題 COSO2企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)成 32 標(biāo)題 整體風(fēng)險管理方法的優(yōu)點 減少用于 救火 的管理時間較少的突發(fā)事件較少的訴訟遵循法律法規(guī)較好地理解風(fēng)險揭示 在一般情況下及特定情況下較好地配置資源更加集中地以正確的方式作正確的事能從過去的失誤中吸取教訓(xùn)能更好地溝通 在同事 供應(yīng)商 客戶等之間更好地分享企業(yè)目標(biāo) 程序和風(fēng)險更加可能地完成企業(yè)目標(biāo)更加系統(tǒng)地決策 導(dǎo)致較高質(zhì)量的決策增加主動變革的可能性能夠成功地接受更高風(fēng)險的業(yè)務(wù) 獲得更高的回報總體風(fēng)險成本降低 33 企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu) 根據(jù)中國證監(jiān)會要求 證券公司治理準(zhǔn)則 試行 設(shè)計的企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu) 34 董事會 風(fēng)險管理委員會 風(fēng)險管理委員會應(yīng)包括獨立董事 且至少有三名成員 該委員會必須要高度獨立 以監(jiān)控運營單位的風(fēng)險管理 其職責(zé)有 協(xié)助管理層決定公司的風(fēng)險取向負(fù)責(zé)建立并維護(hù)有效的風(fēng)險管理負(fù)責(zé)監(jiān)控風(fēng)險信息在公司縱向或橫向報告的過程 并對有關(guān)管理人員提供必要的協(xié)助制定風(fēng)險管理的政策和策略提供適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn) 在公司內(nèi)部建立起一種具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化為公司的業(yè)務(wù)部門建立內(nèi)部風(fēng)險政策和結(jié)構(gòu)設(shè)計風(fēng)險管理的流程 并對其進(jìn)行審查協(xié)調(diào)各種對組織內(nèi)部風(fēng)險管理問題提供建議的職能行為制定風(fēng)險應(yīng)對程序 包括或有事項 業(yè)務(wù)持續(xù)方案為董事會和利益相關(guān)者編制風(fēng)險報告 企業(yè)風(fēng)險模型TM 競爭者敏感性股東關(guān)系資金充足性金融市場 災(zāi)難性損失獨立 政治法律行政管理行業(yè) 環(huán)境風(fēng)險 信息技術(shù)風(fēng)險使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性基礎(chǔ)設(shè)施 財務(wù)風(fēng)險貨幣利率流動性結(jié)算再投資信用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變 廉政風(fēng)險管理欺詐雇員欺詐非法行為無授權(quán)使用商譽 授權(quán)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵溝通 營運風(fēng)險客戶滿意人力資源產(chǎn)品開發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時間資源商品定價過失或損失符合性業(yè)務(wù)中斷健康和安全環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕 營運價格合同投入衡量結(jié)盟完整性和精確性管理報告 決策信息風(fēng)險 財務(wù)預(yù)算和計劃完整性和精確性會計信息財務(wù)報告評價稅收養(yǎng)老基金投資評估管理報告 戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價值衡量組織結(jié)構(gòu)資源分配計劃生命周期 企業(yè)需要按照以下的 企業(yè)風(fēng)險模型 設(shè)計企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險 環(huán)境風(fēng)險 1 競爭者2 敏感性3 股東關(guān)系4 資本的可獲得性 環(huán)境風(fēng)險 續(xù) 5 災(zāi)難性損失6 政策 法規(guī)風(fēng)險7 行業(yè)風(fēng)險8 金融市場風(fēng)險 流程風(fēng)險 營運風(fēng)險 1 客戶滿意2 人力資源3 產(chǎn)品開發(fā)4 效率5 能力 流程風(fēng)險 營運風(fēng)險 續(xù) 6 表現(xiàn)差異7 時間拖延8 存貨遺失9 符合 流程風(fēng)險 營運風(fēng)險 續(xù) 10 業(yè)務(wù)中斷11 采購12 商品定價 流程風(fēng)險 營運風(fēng)險 續(xù) 13 產(chǎn)品或服務(wù)失敗14 環(huán)境15 健康和安全16 商標(biāo)被侵蝕 流程風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 1 貨幣風(fēng)險2 利率風(fēng)險3 流動性4 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 流程風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險 續(xù) 5 結(jié)算6 再投資7 信用 流程風(fēng)險 授權(quán)風(fēng)險 1 領(lǐng)導(dǎo)力2 職權(quán)3 限制4 表現(xiàn)激勵5 溝通 流程風(fēng)險 信息處理 技術(shù)風(fēng)險 1 使用權(quán)2 整合性3 相關(guān)性4 可得到性 流程風(fēng)險 廉正風(fēng)險 1 管理欺詐2 雇員欺詐3 非法行為4 無授權(quán)使用 決策信息風(fēng)險 營運風(fēng)險 1 定價風(fēng)險2 合同執(zhí)行3 衡量 決策信息風(fēng)險 營運風(fēng)險 續(xù) 4 符合性5 管理報告 決策信息風(fēng)險 財務(wù) 預(yù)算和計劃完整性和準(zhǔn)確性會計信息 決策信息風(fēng)險 財務(wù) 續(xù) 稅收福利基金投資評估 決策信息風(fēng)險 戰(zhàn)略 環(huán)境監(jiān)視業(yè)務(wù)組合價值評估衡量標(biāo)準(zhǔn) 決策信息風(fēng)險 戰(zhàn)略 續(xù) 組織結(jié)構(gòu)資源分配生命周期 我們認(rèn)為 企業(yè)所面臨的風(fēng)險是無法完全避免 但風(fēng)險是一定能被控制在最小范圍中的 企業(yè)的風(fēng)險控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任 而并非管理層單方面的責(zé)任 設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進(jìn)行分配 我們的最佳實務(wù) 企業(yè)管理控制系統(tǒng) 設(shè)計有效的組織架構(gòu) 使管理層能方便地隨時監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展 并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享 在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格 組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作需要不斷地加以監(jiān)督和改善 四 內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組 A 內(nèi)部控制的概論 什么是內(nèi)部控制 注 COSO是指美國反對虛假財務(wù)報告委員會所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會 發(fā)起機構(gòu)委員會 CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission 簡稱COSO 它包括美國注冊會計師協(xié)會 內(nèi)部審計師協(xié)會 財務(wù)經(jīng)理協(xié)會 美國會計學(xué)會 管理會計協(xié)會 內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險 實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項政策與程序 COSO報告指出 內(nèi)部控制是一個過程 受企業(yè)董事會 管理當(dāng)局和其他員工影響 旨在保證財務(wù)報告的可靠性 經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循 它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)督五項要素構(gòu)成 系統(tǒng)檢查控制 人工檢查控制 人工預(yù)防控制 系統(tǒng)預(yù)防控制 可取的 可信的 可信的 可取的 內(nèi)部控制程序的種類 內(nèi)部控制的種類 按控制的性質(zhì)分 決策信息 監(jiān)督 特定風(fēng)險控制 業(yè)務(wù)控制 信息及信息處理控制 全面控制 內(nèi)部控制的種類 按控制內(nèi)容分一般控制應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補償性控制 按控制功能分預(yù)防式控制偵察式控制按控制時序分原因控制過程控制結(jié)果控制 內(nèi)部控制的設(shè)計原則 相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體結(jié)構(gòu)原則 內(nèi)部控制的屬性 職責(zé)分工實物接觸控制內(nèi)部核查充分的書面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán) 企業(yè)內(nèi)部控制要素 一般運作循環(huán) 采購 存貨 銷售 收付款 投資 工資 付款方向 一般控制點 應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處 1 授權(quán)2 完整3 準(zhǔn)確4 定期復(fù)核5 評估6 資產(chǎn)接觸 一般控制技巧 1 批準(zhǔn)2 配比和比較3 序號審核和記錄4 復(fù)核計算5 合計控制6 驗證 一般控制技巧 續(xù) 7 分析性程序8 實際存在性驗證9 函證10 控制科目與明細(xì)帳的對帳11 階段性備抵科目的確定12 接觸限制 內(nèi)部控制的局限 內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在 內(nèi)部管理人員濫用職權(quán) 蓄意營私舞弊等 導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能 內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用 內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求 影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮 成本效益問題 對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 原有的控制可能不適用 臨時控制若不及時會影響內(nèi)部控制的作用 B 內(nèi)控與流程重組 企業(yè)管理 通過流程運作實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略 經(jīng)營戰(zhàn)略 信息技術(shù) 業(yè)績評估 業(yè)務(wù)流程 組織架構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 經(jīng)營戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合 當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時 也需要考慮控制流程風(fēng)險 使我們既進(jìn)可攻 退亦可守 業(yè)務(wù)流程重組的警號 企業(yè)對業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息 其中一些已成為某些機構(gòu)的典型 警告信號 損失市場份額交貨期延長競爭能力下降生產(chǎn)率降低客戶滿意程度降低新近的政府改革 立法行業(yè)趨勢正在發(fā)生改變陳舊的信息技術(shù)方法 業(yè)務(wù)流程重組步驟 業(yè)務(wù)流程的最佳實踐 營運流程 管理支持流程 13 績效評估管理 10 無形資產(chǎn)管理 11 環(huán)境 員工健康和安全管理 12 公共關(guān)系管理 9 財務(wù)管理 8 人力資源管理 2 制定愿景和戰(zhàn)略 1 了解市場和客戶 3 設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù) 4 市場營銷 5 生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù) 6 服務(wù)性機構(gòu)提供服務(wù) 7 向客戶開票收款及提供服務(wù) 企業(yè)管理的其他重要方面 信息技術(shù)業(yè)績評估組織架構(gòu) 企業(yè)管理 信息技術(shù)支持和提高流程效率 經(jīng)營戰(zhàn)略 信息技術(shù) 業(yè)績評估 業(yè)務(wù)流程 組織架構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 激烈的競爭 手工核算已不能滿足商情瞬息萬變的需要 因此需要依靠信息技術(shù)來支持業(yè)務(wù)流程的 自動化 及 信息化 使企業(yè)能夠?qū)I(yè)務(wù)更有效實時的反映 信息技術(shù)應(yīng)用要素 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略及流程重組的需要 訂立合適的信息技術(shù)方案 配合電腦化的進(jìn)程 徹底改善企業(yè)的內(nèi)部運作以助將來企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展 績效評估系統(tǒng) 策略 計劃和執(zhí)行 監(jiān)督和評估 激勵和反饋 建立目標(biāo)和評估體系 關(guān)鍵績效指標(biāo) 績效評估 數(shù)據(jù)篩選和轉(zhuǎn)換 數(shù)據(jù)庫 客戶中樞系統(tǒng) 決策支持系統(tǒng) 數(shù)據(jù)采集 管理信息查詢系統(tǒng) 在線分析流程OLAP 知識管理系統(tǒng) 銷售和分銷跟蹤系統(tǒng) 客戶服務(wù)系統(tǒng) 企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng) 交易中樞系統(tǒng) 企業(yè)管理 績效評估推動經(jīng)營戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程的實現(xiàn) 經(jīng)營戰(zhàn)略 信息技術(shù) 業(yè)績評估 業(yè)務(wù)流程 組織架構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 根據(jù)管理信息系統(tǒng)所提供的有效及快速的業(yè)績考核數(shù)據(jù)對經(jīng)營業(yè)務(wù) 部門及員工業(yè)績進(jìn)行評估 以推動員工不斷提升行為表現(xiàn) 將績效指標(biāo)再與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及流程目標(biāo)相比較 以進(jìn)一步完善公司管理并確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn) 企業(yè)戰(zhàn)略 人力資源發(fā)展戰(zhàn)略 能力素質(zhì)模型設(shè)計 人員配置 人員培訓(xùn) 薪酬及激勵機制 人力資源管理信息系統(tǒng) 組織架構(gòu)及部門職責(zé) 業(yè)務(wù)流程 人力資源管理框架 經(jīng)營目標(biāo) 組織行為 個人行為 技術(shù)支持 績效管理 設(shè)定績效目標(biāo) 短期長期 克服績效障礙 獎勵與指導(dǎo) 我們?nèi)绾卧O(shè)定方向 我們鼓勵了正確的行為嗎 我們進(jìn)步了多少 什么是我們的障礙 我們想要達(dá)到什么 戰(zhàn)略聲明 客戶營運服務(wù) 需要采取什么行動 監(jiān)控與評估 表現(xiàn)表揚承認(rèn) 平衡分?jǐn)?shù)卡異常報告行動計劃 確認(rèn)績效障礙 人員技術(shù)企業(yè)流程 績效管理流程持續(xù)的學(xué)習(xí)工作設(shè)計 職業(yè)道路規(guī)劃 缺乏知識分享缺乏必要的技術(shù) 態(tài)度 行為職責(zé)的明確度 愿景 使命 人員技術(shù)企業(yè)流程 績效管理循環(huán) 通過建立績效評估體系及相應(yīng)的激勵機制 引導(dǎo)員工積極努力地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 企業(yè)管理 組織架構(gòu)不是因 而是果 經(jīng)營戰(zhàn)略 信息技術(shù) 業(yè)績評估 業(yè)務(wù)流程 組織架