深圳市龍航科技有限公司貨幣資金管理制度.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除貨幣資金管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，合理調(diào)配資金，提高資金利用率，力求收益最大化。根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)貨幣資金是指本公司擁有的庫(kù)存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等其他貨幣資金。第三條 基本要求：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的保管與支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。第四條 公司總經(jīng)理以上人員對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 分工與授權(quán)第五條 財(cái)務(wù)部門(mén)崗位設(shè)置：（一）出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫(kù)存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；（二）設(shè)置貨幣資金核算崗位，系統(tǒng)錄制有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、登記有關(guān)會(huì)計(jì)賬薄，對(duì)貨幣資金的賬薄記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對(duì)；（三）設(shè)置貨幣資金主管崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，統(tǒng)計(jì)費(fèi)用支出，領(lǐng)導(dǎo)、組織本單位的貨幣資金核算、管理工作。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作。不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第六條 公司貨幣資金支付遵循量入為出、略有節(jié)余原則，總經(jīng)理享有資金安排權(quán)?？偨?jīng)理按月度資金收支計(jì)劃審批日常資金支付。計(jì)劃外的資金安排，總經(jīng)理另行決定。對(duì)已支付的貨幣資金建立以 “誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，批準(zhǔn)人要對(duì)由本人批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。第七條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書(shū)面方式，批準(zhǔn)人必須在付款申請(qǐng)書(shū)上簽字批準(zhǔn)方能生效，批準(zhǔn)人在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但批準(zhǔn)人回來(lái)后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。第八條 付款流程：【支付、報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)】【財(cái)務(wù)部復(fù)核】【總經(jīng)理審批】【出納付款】第九條 公司各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一） 支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在每周星期五前向財(cái)務(wù)部提交費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效發(fā)票、收據(jù)及相關(guān)證明資料。有關(guān)采購(gòu)貨款的支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在每月20-25號(hào)提交支付申請(qǐng)，注明支付貨款的月份、用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有收據(jù)、對(duì)賬單、送貨單、訂購(gòu)合同等相關(guān)證明資料。（二） 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)合同或證明資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，由復(fù)核人在貨幣資金支付申請(qǐng)書(shū)上簽字。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單每周星期五統(tǒng)計(jì)并上交總經(jīng)理審批；供應(yīng)商等付款申請(qǐng)26號(hào)前做好統(tǒng)計(jì)并上交總經(jīng)理審批。（三） 支付批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（四） 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字的支付申請(qǐng)，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章 實(shí)施與執(zhí)行第十一條 出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對(duì)一致，并將現(xiàn)金存于保險(xiǎn)柜內(nèi)，確?，F(xiàn)金安全。第十二條 公司辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、零星采購(gòu)用款等確實(shí)無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。第十三條 本公司員工需要借用貨幣資金，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，出納員方可借出貨幣資金。第十四條 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專(zhuān)用收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；如有相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會(huì)計(jì)憑證之后并另作標(biāo)識(shí)。 第十六條 要嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。第十七條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。第十八條 貨幣資金核算人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，打印并裝訂銀行對(duì)賬單。第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。第二十條 貨幣資金主管人員應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對(duì)銀行賬戶(hù)、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理，否則以失職論處。第四章 票據(jù)內(nèi)部控制第二十一條 購(gòu)買(mǎi)貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、銀行承兌匯票）由出納員提出申請(qǐng)并負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，由總經(jīng)理審批，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的備查薄進(jìn)行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，出納員對(duì)領(lǐng)出的空白票據(jù)必須進(jìn)行登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓由總經(jīng)理審批，已背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)要由貨幣資金核算人員在備查薄上登記并注意掌握其動(dòng)向，直到該票據(jù)兌現(xiàn)為止。 第五章 貨幣資金利用第二十二條 當(dāng)公司的貨幣資金不充裕時(shí)，公司可以利用商業(yè)信用和銀行信用，通過(guò)辦理銀行承兌匯票，減少對(duì)外采購(gòu)中銀行存款的支付；或者通過(guò)進(jìn)行短期融資和中長(zhǎng)期融資等方式，調(diào)節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量。第二十三條當(dāng)公司的貨幣資金充裕時(shí)，通過(guò)周密計(jì)劃，合理調(diào)配資金，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。每月通過(guò)制定收支計(jì)劃表對(duì)貨幣資金進(jìn)行合理安排調(diào)配，提前對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，確定支付時(shí)間，充分利用閑置資金進(jìn)行投資理財(cái)，使短期閑置資金獲得增值收益。（一）利用銀行不同期限的存款進(jìn)行資金運(yùn)作。目前銀行的活期存款利息僅為0.35%，收益率很低。 我司可以向銀行咨詢(xún)，尋找適合我司的短期投資項(xiàng)目。短期的理財(cái)方式有1天通知存款、7天通知存款、協(xié)定存款、三個(gè)月定期存款等。7天通知存款是企業(yè)存款中比較靈活便利的方式，針對(duì)分批動(dòng)用的資金，只需提前7天電話(huà)通知銀行，將該筆資金從通知存款帳戶(hù)轉(zhuǎn)入活期帳戶(hù)，原有部分依舊按通知存款利率計(jì)息。對(duì)企業(yè)超短期富余現(xiàn)金，理財(cái)效益非?？捎^。另外，在現(xiàn)金富余達(dá)3個(gè)月以上，可以采取3個(gè)月定期與通知存款相結(jié)合的方式：企業(yè)安排資金計(jì)劃時(shí)，將3個(gè)月以上的資金存入3個(gè)月定期賬戶(hù)，低于1個(gè)月的資金存入通知存款賬戶(hù)，目前3個(gè)月的定期存款的利率為2.85%.這樣，公司在幾乎無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，實(shí)現(xiàn)了資金收益最大化。以下是銀行幾種短期理財(cái)收益的比較：短期投資項(xiàng)目年利率（%)投資額投資收益（一）活期存款0.35 2,000,000.00 583.33 一天通知存款0.8 2,000,000.00 1,333.33 七天通知存款 1.35 2,000,000.00 2,250.00 定期存款：三個(gè)月2.85 2,000,000.00 4,750.00 （二）利用其它金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金運(yùn)作當(dāng)公司的預(yù)計(jì)資金閑散資金較長(zhǎng)時(shí)，除了在銀行定期存款以外，還可以購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，也可以通過(guò)依托證券一級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行資金運(yùn)作，或者委托信譽(yù)較好、規(guī)模較大的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)理財(cái)?shù)确绞竭M(jìn)行資金運(yùn)作。 第六章 監(jiān)督檢查第二十四條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)本公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第二十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四）銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（五）隨機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。（六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。第二十六條 總經(jīng)理對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第二十七條本制度由財(cái)務(wù)部制定、修訂及解釋?zhuān)钥偨?jīng)理辦公室審批通過(guò)之日起執(zhí)行。貨幣資金支付流程：流程圖責(zé)任人操作說(shuō)明記錄表單個(gè)人/部門(mén)填制付款申請(qǐng)書(shū)、報(bào)銷(xiāo)單，書(shū)寫(xiě)清晰、要素齊全，并附相關(guān)單據(jù)（發(fā)票、送貨單、入庫(kù)單、采購(gòu)訂單、物品申請(qǐng)單、收據(jù)、月結(jié)對(duì)賬單等）付款申請(qǐng)書(shū)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單部門(mén)負(fù)責(zé)人核對(duì)相關(guān)資料是否正確完整，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是否屬實(shí)付款申請(qǐng)書(shū)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)/主管核對(duì)單據(jù)各要求填寫(xiě)是否正確、完整，相關(guān)資料是否完備有效、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)雀犊钌暾?qǐng)書(shū)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單總經(jīng)理根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)付款申請(qǐng)書(shū)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單出納根據(jù)批準(zhǔn)簽字后的支付申請(qǐng)，辦理貨幣資金支付手續(xù)，并登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬付款申請(qǐng)書(shū)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單月度資金收支預(yù)算：支出預(yù)算支出項(xiàng)目預(yù)支金額（每月） 對(duì)公（中國(guó)銀行） 對(duì)私銀行、現(xiàn)金 審批、付款方式支付時(shí)間日常費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用 115,000.00 35,000.00 80,000.00 審批按單支付 每星期五報(bào)銷(xiāo)管理費(fèi)用 195,000.00 65,000.00 130,000.00 審批按單支付 每星期五報(bào)銷(xiāo)固定支出國(guó)、地稅 30,000.00 30,000.00 中行代扣 每月10號(hào)前支付供應(yīng)商稅點(diǎn) 50,000.00 50,000.00 審批按單支付 每月底跟供應(yīng)商貨款一起支付房租、水電 110,000.00 25,000.00 85,000.00 每月支付 每月初工資 370,000.00 370,000.00 每月支付 每月20號(hào)材料采購(gòu)原材料貨款（月結(jié)） 1,200,000.00 800,000.00 400,000.00 審批按單支付 每月25號(hào)后審批，對(duì)公開(kāi)下月底支票，對(duì)私月底轉(zhuǎn)賬板材（掌訊） 1,350,000.00 400,000.00 950,000.00 審批按單支付 按批付款顯示屏（友創(chuàng)、毅華） 260,000.00 260,000.00 審批按單支付 按批付款TF卡、（昕辰、創(chuàng)宇） 150,000.00 150,000.00 審批按單支付 按批付款零星采購(gòu)（按單結(jié)算） 20,000.00 20,000.00 審批按單支付 按單付款（一般貨到付款、先付款后發(fā)貨）合計(jì) 3,850,000.00 1,355,000.00 2,495,000.00銷(xiāo)售回款預(yù)算收入項(xiàng)目預(yù)收金額（每月） 對(duì)公（中國(guó)銀行） 對(duì)私銀行、現(xiàn)金 收款方式收款時(shí)間貨款收入 4,300,000.00 1,500,000.00 2,800,000.00 按單、分批收款 每天稅點(diǎn)收入 90,000.00 90,000.00 按開(kāi)票金額收 每月增加閑置資金 540,000.00 145,000.00 395,000.00數(shù)據(jù)來(lái)源：以上數(shù)據(jù)來(lái)源速達(dá)系統(tǒng)2013年度數(shù)據(jù)，通過(guò)平均統(tǒng)計(jì)分析取的大概值數(shù)據(jù)分析：以上數(shù)據(jù)顯示每月收入預(yù)計(jì)439萬(wàn)元，支出預(yù)計(jì)385萬(wàn)元，則每月增加閑置資金54萬(wàn)元?？梢岳弥行匈~戶(hù)的沉淀資金加上每月新增的閑置資金進(jìn)行資金運(yùn)作