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專項審計報告aaaa專審字（2008）000號XXXXXX公司：我們審計了后附的XXXX公司（以下簡稱“XXX公司”）2005、2006和2007年度的研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表、2007年度的高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表及有關明細表編制說明。編制該申報明細表是為了滿足XXX公司申報高新技術企業(yè)認定的需要。一、管理層的責任按照企業(yè)會計準則、高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表和高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表是XXX公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表和高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表編制相關的內(nèi)部控制，以使研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表和高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚?；?）作出合理的會計估計。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表和高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表和高新技術服務收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表金額、高新技術服務收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表和高新技術服務收入明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表和高新技術服務收入明細表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表和高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、審計意見我們認為，XXX公司2005、2006和2007年度的研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表和2007年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則、高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了XXX公司2005、2006和2007年度的研究開發(fā)費用情況和2007年度的高新技術產(chǎn)品（服務）收入情況。四、申報明細表編制基礎我們注意到XXX公司2005、2006和2007年度的研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表、2007年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表是按照企業(yè)會計準則、高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的規(guī)定編制的，用于申報高新技術企業(yè)認定，因此可能不適用于其他目的。湖南天華有限責任會計師事務所 中國注冊會計師： 中國 長沙中國注冊會計師： 二八年十月十日二、研究開發(fā)項目編號對照表編制公司：XXXX公司研發(fā)項目名稱研發(fā)項目編號納米金剛石拋光液的制備研究與中試RD01鎳鈷錳酸鋰制備工藝研究RD02深海礦產(chǎn)資源采礦技術（采集、揚礦、測控）RD03液壓鑿巖機性能參數(shù)測試及運行試驗系統(tǒng)RD04鋅精礦深加工含氰廢水處理及浮選工藝改進綜合研究RD05磷酸亞鐵鋰制備工藝研究RD06生物模板法制備納米磁性材料機理的研究RD07鋰錳氧的制備工藝研究RD08CDK窯法磷酸研發(fā)RD09石油煉制加氫納米催化劑的研制RD10CRIMM電浮選柱的研制RD11智能旋轉(zhuǎn)-沖擊式中深孔鉆車RD12微細粒復雜難選磁赤鐵礦高效選礦研究RD13褐鐵礦、菱鐵礦高效選礦技術研究RD14三、研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（一）2005年度編制公司：XXXX公司 公司：人民幣萬元 研發(fā)項目編號項 目 本期發(fā)生額RD01RD02RD03合計一、內(nèi)部研究開發(fā)投入額32.8576.35223.71332.91其中:人員人工11.6143.02123.73178.36直接投入11.8719.1884.68115.73折舊費用與長期費用攤銷3.911.452.217.57設計費0.000.000.000.00設備調(diào)試費0.005.470.005.47無形資產(chǎn)攤銷0.000.000.000.00其他費用5.467.2313.0925.78二、委托外部研究開發(fā)投入額0.000.000.000.00其中:境內(nèi)的外部研發(fā)投入額0.000.000.000.00三、研究開發(fā)投入額(內(nèi)、外部)合計32.8576.35223.71332.91院法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人： 三、研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（二）2006年度編制公司：XXXX公司 公司：人民幣萬元 研發(fā)項目編號項 目 本期發(fā)生額RD01RD02RD03RD04RD05RD06合計一、內(nèi)部研究開發(fā)投入額57.2253.56236.6431.8410.2493.10482.60其中:人員人工15.3434.67123.164.251.8054.77233.99直接投入3.6411.5181.151.563.7811.79113.42折舊費用與長期費用攤銷31.261.232.660.530.673.1139.45設計費0.000.004.407.000.000.0011.40設備調(diào)試費0.003.850.0018.500.0018.0040.35無形資產(chǎn)攤銷0.000.000.000.000.000.000.00其他費用6.982.3025.270.003.995.4343.98二、委托外部研究開發(fā)投入額0.000.000.001.500.000.001.50其中:境內(nèi)的外部研發(fā)投入額0.000.000.001.500.000.001.50三、研究開發(fā)投入額(內(nèi)、外部)合計57.2253.56236.6433.3410.2493.10484.11院法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人： 三、研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（三）2007年度編制公司：XXXX公司 公司：人民幣萬元 研發(fā)項目編號項 目 本期發(fā)生額RD01RD03RD06RD07RD08RD09RD010RD011RD12RD13RD14合計一、內(nèi)部研究開發(fā)投入額71.20329.0472.046.3270.9829.8876.0237.291.91191.4831.18917.34其中：人員人工33.92132.5247.823.4045.0127.4245.1517.220.0035.858.54396.85直接投入21.4984.4510.512.7619.982.4612.966.170.34124.9312.69298.74折舊費與長期費用攤銷13.093.260.690.163.110.0016.637.780.961.416.4653.55設計費0.001.103.310.000.000.000.000.000.370.000.004.78裝備調(diào)試費0.0071.894.740.000.370.000.000.000.000.000.0077.00無形資產(chǎn)攤銷0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00其他費用2.7035.824.970.002.510.001.286.120.2429.293.4986.42二、委托外部研究開發(fā)投入0.000.000.000.000.000.000.0010.026.3832.1217.8866.40其中：境內(nèi)的外部研發(fā)投入額0.000.000.000.000.000.000.0010.026.3832.1217.8866.40境內(nèi)外研發(fā)投入額合計71.20 329.04 72.04 6.32 70.98 29.88 76.02 47.31 8.29 223.60 49.06 983.74 法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人： 四、高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表2007年度編制公司：XXXX公司 公司：人民幣萬元序號收入編號收入項目高新技術收入總額1PS01深海礦產(chǎn)資源采礦技術（采集、揚礦、測控）85.00 2PS02鑿巖機具開發(fā)與檢測技術52.34 3PS03高壓水射流表面清理技術及關鍵裝備79.72 4PS04菱褐鐵礦利用工藝技術及裝備100.00 5PS05微細粒級鐵礦回收工藝技術476.90 6PS06多金屬共生礦回收技術166.57 7PS07有色金屬及稀貴金屬回收技術106.50 8PS08超細磨技術與關鍵裝備457.31 9PS09分級篩分技術與關鍵裝備377.50 10PS10濃縮過濾技術與關鍵裝備654.21 11PS11磁分離技術與關鍵裝備251.03 12PS12電分離技術與關鍵裝備126.15 13PS13均相攪拌調(diào)漿技術與關鍵裝備627.74 14PS14礦產(chǎn)資源開發(fā)利用工程設計及承包117.00 15PS15釩鈦提取冶金技術與裝備131.77 16PS16電池用高精度鎳帶2,206.11 17PS17系列可控氣氛和溫度燒結(jié)爐技術與裝備594.13 合 計6,609.99 院法定代表人： 主管會計工作負責人： 會計機構(gòu)負責人： 五、XXXX公司 明細表編制說明金額公司：人民幣萬元(一)基本情況XXXX公司（以下簡稱XXXX公司）始建于1955年， 中央大型科技企業(yè)。2000年5月經(jīng)國家工商行政管理總局登記注冊，注冊資金AAAAA萬元,因會計制度的轉(zhuǎn)換,2001年6月經(jīng)國家工商行政管理總局核準變更工商登記,注冊資金變更為了16,112.00萬元，并取得注冊號為的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。XXXX公司屬科研技術開發(fā)公司。經(jīng)營范圍：新材料、新工藝、新技術及制品、儀器儀表、電子產(chǎn)品、非標準設備的技術開發(fā)、技術轉(zhuǎn)讓、咨詢、生產(chǎn)、銷售；礦產(chǎn)資源及二次資源的研究、技術開發(fā)；成套技術設備、工程承包；分析測試技術及設備開發(fā)、銷售等。許可經(jīng)營項目：礦冶工程雜志的出版（有效期至2008年12月31日）主要產(chǎn)品或提供的勞務：電池用高精度鎳帶、均相攪拌調(diào)漿技術與關鍵裝備、濃縮過濾技術與關鍵裝備、超細磨技術與關鍵裝備、微細粒級鐵礦回收工藝技術、系列可控氣氛和溫度燒結(jié)爐技術與裝備等。XXXX公司下設科技管理部、企業(yè)管理部、采礦工程技術研究所、選礦工程技術研究所、冶金材料工程技術研究所、冶金化工工程公司、研發(fā)中心、分析檢測中心、圖書情報室等部門及分支機構(gòu)。(二)明細表的編制基礎XXXX公司科研開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表、高新技術產(chǎn)品（服務）收入明細表均系按照企業(yè)會計準則、高新技術企業(yè)認定管理辦法和高新技術企業(yè)認定管理工作指引的有關規(guī)定編制的,為申請高新技術企業(yè)認證目的編制。(三)XXXX公司采用的相關會計政策和會計估計1、 研發(fā)人員人工：是指從事研發(fā)人員全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出，上述支出均按實際發(fā)生額列支。2、 直接投入：是指為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出，包括水和燃料使用費、用于中間試驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費、用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等，上述費用按實際發(fā)生額列支。3、 設計費：包括為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性設計等發(fā)生的費用，上述費用按實際發(fā)生額列支。4、 固定資產(chǎn)及折舊費(1)固定資產(chǎn)標準：使用年限在1年以上、公司價值在2,000.00元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與科研、生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。（2）固定資產(chǎn)的計價方法：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本進行初始計量。（3）固定資產(chǎn)的后續(xù)支出：符合資本化條件的計入相關資產(chǎn)價值，不符合資本化條件的計入當期損益。（4）固定資產(chǎn)分類及折舊方法固定資產(chǎn)折舊一般采用年限平均法計提折舊。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、使用壽命和預計凈殘值率確定的折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別使用壽命預計凈殘值率年折舊率房屋建筑物40年4%2%機器設備12年4%8%運輸8年4%12%電子設備8年4%12%其他8年4%12%5、長期待攤費用的確認和計量長期待攤費用指XXXX公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期分擔的分攤期限在一年以上的各項費用。長期待攤費用按實際支出入賬，在其預計受益期內(nèi)分期平均攤銷。如果預計某項長期待攤費用已不能為公司帶來未來經(jīng)濟利益的，將該項長期待攤費用全部轉(zhuǎn)入當期損益。6、裝備調(diào)試費：主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)的費用，包括研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等而發(fā)生的費用，上述費用按實際發(fā)生額列支。7、委托外部研究開發(fā)費用：是指委托與XXXX公司無關聯(lián)關系的公司或個人，依據(jù)市場條件下所采用的計價標準或價格交易標準為XXXX公司研究開發(fā)工作而發(fā)生的各項費用，按實際發(fā)生額列支。8、高新技術產(chǎn)品（服務）收入確認原則（1）產(chǎn)品銷售收入同時滿足下列條件的產(chǎn)品銷售予以確認收入：XXXX公司已將產(chǎn)品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；XXXX公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已出售的產(chǎn)品實施有效控制；收入的金額能夠可靠的計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入XXXX公司；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（2）技術性收入技術性收入分類：技術轉(zhuǎn)讓收入、技術承包收入、技術服務收入、受托科研收入。技術轉(zhuǎn)讓收入是指XXXX公司技術創(chuàng)新成果通過技術貿(mào)易、技術轉(zhuǎn)讓所獲得收入；技術承包收入是指XXXX公司技術項目設計、技術工程實施所獲得收入；技術服務收入是指XXXX公司利用自已的