會計信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)歸納.doc

會計信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)歸納 題型：單選 多選 判斷 問答 1.）數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)特征： 1 數(shù)據(jù)獨立性強：存儲與使用相分離 2 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化 3 數(shù)據(jù)的輸入和儲存：輸入一次存儲一處 4 數(shù)據(jù)整合性 5 數(shù)據(jù)共享 6 集中式數(shù)據(jù)管理 2.）會計信息系統(tǒng)特征： 1 綜合性 2 復(fù)雜性 3 會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和可靠性 4 內(nèi)部控制嚴(yán)格 3.）會計信息系統(tǒng)應(yīng)用層次： 1、核算型會計信息系統(tǒng) 2、管理型會計信息系統(tǒng) 3、決策支持型會計信息系統(tǒng) 4.）會計信息系統(tǒng)組成： 硬件 軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、會計軟件 信息資源：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)文件、會計文件、臨時文件 會計人員 5.）賬務(wù)處理系統(tǒng)的范圍與過程： 范圍：憑證的輸入和處理、記賬、結(jié)賬、銀行對賬、賬證查詢與打印、系統(tǒng)服務(wù)、系統(tǒng)管理 過程：數(shù)據(jù)采集；數(shù)據(jù)加工與存儲；報告信息 6.）賬務(wù)處理系統(tǒng)特征、目標(biāo)： 特征： 1規(guī)范性強，一致性好 2綜合性強 3 集成性要求高 4 控制要求嚴(yán)格，正確性要求高 目標(biāo)： 1 及時準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證保證進入會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性 2 高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程 3 輸出各種會計信息 4 和其他系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)傳遞和數(shù)據(jù)共享 5 留有必要的審計線索 7.）手工賬務(wù)處理缺點： 數(shù)據(jù)大量重復(fù)登記 會計信息提供不夠及時 準(zhǔn)確性差 工作強度大 8.）手工賬務(wù)處理與計算機賬務(wù)處理的區(qū)別： 1 數(shù)據(jù)處理的起點和終點不同 2 數(shù)據(jù)處理方式不同：記賬 3 數(shù)據(jù)存儲方式不同：紙張介質(zhì)、磁性介質(zhì) 4 對賬方式不同 5 會計資料的查詢和統(tǒng)計方式不同 6 賬務(wù)處理的效率、準(zhǔn)確性和及時性不同 9.）會計科目編碼： 目的 1反映會計科目間的層次關(guān)系 2 保證會計科目的唯一性 3便于計算機分類處理 4節(jié)約存儲空間 5提高處理速度 6簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式 設(shè)計方案 1 編碼方式：群碼 2 編碼體系設(shè)置：遵循會計制度規(guī)定，有繼承性 3 編碼方法：順序編碼、位數(shù)編碼、分組編碼 4 編碼原則：規(guī)范性、層次性、一致性、擴展性、簡短性 設(shè)計： 定長定位：級次和級長固定（用友軟件） 優(yōu)點：簡單、容易判斷其上級代碼 缺點：編碼方案設(shè)計不好時很麻煩 不定長方式 優(yōu)點：不受位長的限制，可以任意增加科目 缺點：不容易判斷其上級代碼 立體科目：科目和輔助核算相結(jié)合，將科目中重復(fù)的科目分離出來 10.）會計科目設(shè)置： 會計科目設(shè)置的主要內(nèi)容：會計科目代碼、名稱、科目類型、賬戶格式、輔助核算、數(shù)量核算、外幣核算 設(shè)置權(quán)限：具有建賬權(quán)限的操作人員 原則：增加會計科目從上到下，減少會計科目從下到上，不得跳級；已使用或有余額的會計科目不能增加或刪除 設(shè)置會計科目代碼時必須和編碼原則相吻合 11.）立體科目設(shè)置： 如某科目需要按部門、單位、個人、項目進行核算，則可以進行立體科目設(shè)置。 具體設(shè)置步驟 1 在設(shè)置科目時，選擇相應(yīng)的輔助核算 2 設(shè)置相應(yīng)的檔案（部門檔案、客戶和供應(yīng)商檔案、個人檔案、項目檔案） 3 輸入憑證時輸入相應(yīng)信息 立體科目設(shè)置優(yōu)點 1 簡化會計科目 2 便于輸入數(shù)據(jù) 3 提供更多詳細(xì)信息 12.）初始數(shù)據(jù)錄入： 進入初始數(shù)據(jù)輸入模塊：企業(yè)門戶-總賬-錄入期初數(shù)據(jù) 原則：從最下級會計科目開始，上級科目自動匯總；輔助核算科目輸入明細(xì)初始數(shù)據(jù) 輸入完成要試算平衡： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 總賬=下屬明細(xì)科目之和 借方合計=貸方合計 13.）憑證輸入： 賬務(wù)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要包括：憑證的輸入、審核、修改、記賬等 憑證處理是賬務(wù)處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié) 記賬憑證的類型：手工記賬憑證、機制憑證 記賬憑證的輸入方式：人工鍵盤輸入（前臺處理、后臺處理）、計算機產(chǎn)生 憑證輸入內(nèi)容：憑證日期、類別、編號、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息 日期輸入：不能在系統(tǒng)日期之后；符合時間順序 摘要輸入方式：直接輸入、代碼輸入、參照輸入 會計科目輸入原則（計算機自動檢查） 1 輸入的會計科目必須是已經(jīng)存在的會計科目 2 只能輸入最末級會計科目 3 輸入的會計科目和憑證類別相吻合 會計科目輸入方式：代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入 金額輸入： 要求借貸金額平衡；輸入紅字?jǐn)?shù)據(jù)加“-”，“ ”調(diào)整金額方向，“=”取借貸平衡差額 輔助信息輸入：銀行賬；外幣核算；數(shù)量核算；供應(yīng)商往來；客戶往來；個人往來；部門核算；項目核算 14.）憑證修改： A 審核前 直接修改 修改無痕跡 B 審核后記賬前 取消審核后修改 修改無痕跡 C 記賬后 首先填制紅字憑證沖銷原來的錯誤憑證，再填制正確的憑證 修改有痕跡 15.）憑證審核： 要求 1 具有審核權(quán)限 2 憑證輸入人員和審核人員不能是同一人 審核方法：靜態(tài)屏幕審核法；二次輸入校驗法 審核模塊應(yīng)具有的控制功能 1 審核人和制單人不能是同一人 2 審核后的憑證不能直接修改、刪除，只有取消審核才能修改、刪除 3 取消審核簽字只能有審核人自己進行 4 作廢憑證或標(biāo)錯憑證不能被審核 5 所有憑證必須被審核 16.）賬簿： 作用： 手工狀態(tài)下是信息的載體，通過記賬產(chǎn)生各種賬簿數(shù)據(jù)，是編制會計報表的重要數(shù)據(jù)來源，是對賬的依據(jù)之一 計算機狀態(tài)下，賬簿是邏輯概念，是利用計算機檢索功能臨時產(chǎn)生的。 記賬的區(qū)別： 手工狀態(tài)下產(chǎn)生各種賬簿 計算機狀態(tài)下產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)庫文件 17.）記賬： 條件： 首次記賬 1 期初余額平衡 2 憑證已審核 非首次記賬 1 上月已結(jié)賬 2 憑證已審核 過程： 記賬憑證的檢驗：病毒或非法操作 數(shù)據(jù)保護 選擇記賬憑證 開始記賬 記賬結(jié)束工作：刪除臨時憑證 18.）期末業(yè)務(wù)憑證的特點： 業(yè)務(wù)在期末進行，周期性強 沒有原始憑證，會計人員自己編制憑證 數(shù)據(jù)來源于會計信息系統(tǒng)內(nèi)部，要求其他業(yè)務(wù)已經(jīng)登記入賬 處理順序嚴(yán)格 憑證要經(jīng)過審核 19.）機制憑證的要求： 重復(fù)性；有規(guī)律：摘要、會計科目、數(shù)據(jù)來源、計算公式基本不變 20.）匯兌損益： 原因:由于匯率變動導(dǎo)致外幣賬戶賬面人民幣金額不等于期末人民幣金額 調(diào)整方法：調(diào)整賬面人民幣金額，使之等于期末人民幣金額 手工填制憑證需要的數(shù)據(jù)？ 手工計算的公式 匯兌收益=外幣數(shù)量*外幣期末匯率-外幣賬面人民幣 會計分錄 借 銀行存款 貸 財務(wù)費用 如匯兌收益為負(fù)數(shù)，憑證金額如何變化？ 21.）計算利潤：特點：計算機自動產(chǎn)生憑證；要求：日常業(yè)務(wù)的憑證全部完成，并已審核記賬。 22.）信息輸出： 影響信息輸出量的因素： 1 軟件功能 2 軟件初始化設(shè)置 3 數(shù)據(jù)輸入量 4 查詢要求 信息質(zhì)量影響因素： 1 軟件質(zhì)量 2 輸入質(zhì)量 3 信息安全（通訊、篡改等） 23.）其他核算： 部門核算： 目的:提高管理水平和經(jīng)營效率 途徑:將企業(yè)經(jīng)營的總體目標(biāo)進行層層分解,落實到每個職能部門,并在此基礎(chǔ)上明確分類核算和管理 實行過程: 1 將相應(yīng)會計科目設(shè)置為部門核算 2 輸入憑證時輸入相關(guān)信息 3 核算、查詢、分析、輸出相關(guān)信息 往來業(yè)務(wù)核算： 核算方式： 1 模仿手工的處理方式：設(shè)置明細(xì)科目 2 輔助核算方式 目的：加強往來業(yè)務(wù)的核算和管理，提高經(jīng)濟效益 輔助核算過程： 1 設(shè)置相關(guān)會計科目為往來核算 2 填制憑證時輸入相關(guān)往來核算信息 3 處理往來核算信息，分析、輸出相關(guān)信息 銀行對賬： 銀行存款日記賬和銀行對賬單核對，檢查錯漏項和未達賬項，掌握企業(yè)實際可以使用的銀行存款金額 主要步驟： 1 引入銀行存款日記賬 2 輸入對賬單 3 對賬（自動對賬、手工對賬） 4 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（計算機編制） 輸入對賬單： 手工輸入 文件引入 1 準(zhǔn)備對賬單文件 2 設(shè)置引入方案 3 引入文件 對賬： 自動對賬：簡單業(yè)務(wù)即企業(yè)和銀行雙方都沒有對單據(jù)進行合并處理 手工對賬：適應(yīng)復(fù)雜業(yè)務(wù)（企業(yè)和銀行一方或雙方對單據(jù)進行合并處理） 正常處理：一般首先使用自動對賬，進行簡單業(yè)務(wù)核對，然后通過手工對賬，進行復(fù)雜業(yè)務(wù)核對 24.）銷售主要程序：銷售報價單-銷售訂單-發(fā)貨通知書-銷售出庫單-銷售發(fā)票-應(yīng)收賬款管理 銷售報價：一方向另一方提出的購銷條款 銷售定貨：銷售定單、銷售合同 銷售發(fā)貨：執(zhí)行銷售 銷售開票：是銷售的重要環(huán)節(jié)，是收入、成本、稅金確認(rèn)的基礎(chǔ)和收款的依據(jù) 代墊費用：由銷售方代墊、對方承擔(dān)的費用 銷售支出：由銷售方承擔(dān)的銷售費用 委托代銷：所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，由受托方代銷 銷售月末結(jié)賬 25.）銷售與應(yīng)收系統(tǒng)的特點： 業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大 數(shù)據(jù)真實性、準(zhǔn)確性要求高 對象廣泛，實時性要求高 業(yè)務(wù)內(nèi)容、核算方法復(fù)雜 信息加工要求高 同其他系統(tǒng)聯(lián)系緊密 26.）采購與應(yīng)付系統(tǒng)的特點和區(qū)別： 特點： 1 數(shù)據(jù)處理量大 2 數(shù)據(jù)變化頻繁 3 核算方法較復(fù)雜 4 與存貨子系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)存在頻繁的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系 5 管理要求高 目標(biāo) 27.）庫存盤點： 庫存盤點是處理與庫存數(shù)據(jù)相關(guān)的日常操作和信息管理的綜合功能模塊。 內(nèi)容：備份盤點數(shù)據(jù)、打印盤點表、輸入盤點數(shù)據(jù)、編制盤點報告表等 功能：它是對賬存數(shù)據(jù)和實際庫存數(shù)據(jù)進行核對的重要工具，是保證企業(yè)賬實相符的重要手段。 1、首先進入盤點方案界面，新建一個盤點方案（即盤點工作任務(wù)），確定盤點范圍，進行盤點賬存數(shù)據(jù)備份。 2、打印盤點表，或者引出需盤點數(shù)據(jù)（引出在錄入盤點數(shù)據(jù)界面），提供倉存人員進行盤點。 3、把盤點結(jié)果數(shù)據(jù)錄入，或者把EXCLE格式的盤點結(jié)果數(shù)據(jù)引入。 4、編制盤點報告單：系統(tǒng)進行賬存數(shù)據(jù)與實存數(shù)據(jù)差異比較，再生成盤盈單盤虧單。 28.）憑證管理： 記賬憑證管理模塊可將各種業(yè)務(wù)單據(jù)按憑證模板生成憑證，可根據(jù)憑證模板上選定的科目屬性生成不同的憑證，如數(shù)量金額憑證、外幣憑證等，單據(jù)上的核算項目（包括自定義的核算項目類型字段）信息也可傳遞到憑證。還可對生成的憑證進行查詢和修改，并實現(xiàn)了單據(jù)和憑證之間的聯(lián)查，物流和資金流在本模塊實現(xiàn)同步。 憑證處理包括以下功能點： 新增憑證模板 維護憑證模板 特殊業(yè)務(wù)的憑證模板設(shè)置 生成憑證 典型業(yè)務(wù)生成憑證 憑證查詢 29.）期末關(guān)賬： 物流系統(tǒng)在期末結(jié)賬前，往往需要對本期的出入庫單據(jù)進行后續(xù)處理，如出入庫核算，生成憑證，與財務(wù)系統(tǒng)對賬等，但此時本期的核算單據(jù)錄入尚未截止，可能會造成對賬結(jié)果的不確定，而通過關(guān)賬功能可截止本期的出入庫單據(jù)的錄入和其他處理，有利于為期末結(jié)賬前的 核算處理創(chuàng)造穩(wěn)定的數(shù)據(jù)環(huán)境。 30.）存貨系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)： 1 入庫：采購入庫和其他入庫 2 出庫：銷售出庫和其他出庫 3 調(diào)撥 4 期末盤點 5 登記存貨明細(xì)賬 6 存貨跌價準(zhǔn)備處理 7 產(chǎn)生憑證 產(chǎn)生文件： 出庫單文件、入庫單文件 存貨庫存余額文件 盤點單文件 計提跌價準(zhǔn)備文件 存貨跌價準(zhǔn)備余額文件 數(shù)據(jù)處理： 內(nèi)容：調(diào)撥處理、盤點處理、存貨記賬、跌價準(zhǔn)備處理、制單等 31.）工資系統(tǒng)： 特點： 1 業(yè)務(wù)處理政策性強 2 數(shù)據(jù)的時效性、準(zhǔn)確性要求高 3 數(shù)據(jù)量大 4 業(yè)務(wù)處理重復(fù)性強，核算方法簡單 5 涉及面廣 6 與其他系統(tǒng)有數(shù)據(jù)傳輸關(guān)系 目標(biāo) 32.）固定資產(chǎn)系統(tǒng)： 特點： 1 數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)保存時間長 2 數(shù)據(jù)處理頻率低 3 數(shù)據(jù)處理方式簡單 4 管理要求高 5與其他系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)傳輸 目標(biāo)： 1 固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)管理 2 固定資產(chǎn)核算與管理 3提供固定資產(chǎn)信息 業(yè)務(wù)流程說明： 1 增加：根據(jù)原始資料增加固定資產(chǎn)卡片，更新數(shù)據(jù) 2 減少：增加固定資產(chǎn)減少記錄，更新數(shù)據(jù) 3 變動：根據(jù)資料增加各種變動單，更新固定資產(chǎn)數(shù)據(jù) 4 折舊：根據(jù)卡片和折舊方法提取折舊，形成折舊清單，更新數(shù)據(jù) 5 根據(jù)折舊清單匯總、分配折舊，更新成本記錄 6 減值準(zhǔn)備或沖回處理，更新數(shù)據(jù) 7 憑證處理，傳遞憑證到總帳系統(tǒng) 數(shù)據(jù)流程說明： 1 初始化設(shè)置形成基礎(chǔ)信息文件和固定資產(chǎn)卡片文件 2 增減變動形成固定資產(chǎn)卡片文件和增減變動文件 3 工作量輸入形成固定資產(chǎn)工作量文件 4 根據(jù)基礎(chǔ)信息文件、卡片文件、工作量文件提取折舊形成折舊清單文件 5 根據(jù)折舊清單文件、基礎(chǔ)信息文件、卡片文件進行折舊費用處理，形成折舊分配文件 6 折舊分配文件中的折舊費用傳輸?shù)匠杀竞怂阆到y(tǒng) 7 根據(jù)折舊分配文件、增減變動文件產(chǎn)生憑證，傳輸?shù)娇値は到y(tǒng) 33.）系統(tǒng)維護與網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)： 會計信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)類型： 1 單機結(jié)構(gòu) 2 多用戶結(jié)構(gòu) 3 局域網(wǎng)結(jié)構(gòu) 4 互聯(lián)網(wǎng)結(jié)構(gòu) IT平臺 1 實時集中 2 定期集中（賬集中、表集中） 3 混合集中 34.）會計軟件來源： 1 企業(yè)自行開發(fā) 優(yōu)點:滿足企業(yè)特殊性要求 缺點:使用面小、時間長、費用高 2 購買商品化軟件 優(yōu)點:使用面大、時間短、費用低 缺點:不滿足企業(yè)特殊性要求、對會計人員要求高3 聯(lián)合開發(fā)：二者的結(jié)合 35.）會計信息系統(tǒng)實施： 系統(tǒng)實施的目的: 1 盡快按照已批準(zhǔn)的系統(tǒng)用設(shè)計把新系統(tǒng)安裝起來 2 編寫、測試和記錄已批準(zhǔn)系統(tǒng)設(shè)計的計算機操作和應(yīng)用程序操作步驟 3 保證在使用說明書編寫完畢和人員培訓(xùn)之后，有關(guān)人員能夠勝任新系統(tǒng)的操作與維護 4 通過全面系統(tǒng)測試，確定新系統(tǒng)是否滿足使用者需要 5 計劃、控制和啟用新系統(tǒng)，保證新舊系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換 系統(tǒng)實施的方法 1 平行法 2 直接法 3 模塊法 36.）會計信息系統(tǒng)主要步驟： 1 完成系統(tǒng)設(shè)計：文件格式，輸入、輸出設(shè)計等 2 計算機硬件設(shè)備和系統(tǒng)軟件的購置和安裝 3 編寫、測試和描繪計算機程序：作業(yè)程序、程序說明 4 挑選和培訓(xùn)操作人員 5 編寫使用說明書 6 測試新系統(tǒng) 7獲取高層主管批準(zhǔn) 8 新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換 37.）計算機審計： 概論： 計算機審計的產(chǎn)生： 1 會計電算化以后，仍有各種錯誤和犯罪行為，需要對電算化會計進行審計 2 審計范圍逐漸擴大，手工審計越來越困難，需要計算機審計 計算機對審計的影響 1 對審計線索的影響 2 對審計方法和審計技術(shù)的影響 3 對審計人員的影響 4 對審計準(zhǔn)則的影響 內(nèi)容： 1 審計項目管理系統(tǒng)的計算機輔助審計 2 手工信息系統(tǒng)的計算機輔助審計 計算機信息系統(tǒng)審計 1 內(nèi)部控制系統(tǒng)審計 A一般控制系統(tǒng)審計（組織控制、系統(tǒng)開發(fā)控制、系統(tǒng)安全控制、硬件和軟件控制） B 應(yīng)用系統(tǒng)控制 2 系統(tǒng)開發(fā)審計 3 應(yīng)用程序?qū)徲?4 數(shù)據(jù)文件審計 方法 ：1 繞過計算機審計 2 通過計算機審計 3 利用計算機審計 步驟 ：1準(zhǔn)備階段 2實施階段 3 終結(jié)階段 開展計算機審計的意義 內(nèi)部控制種類： 1 按性質(zhì)和實施的目的：內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制 2 按風(fēng)險防范性能：預(yù)防性控制、差錯性控制、更正性控制 3 按信息處理方式：人工處理控制、計算機處理控制 4 按內(nèi)部控制環(huán)境：一般控制、應(yīng)用控制 內(nèi)部控制方式 1 授權(quán)控制方式 2 順序控制方式 3 總計控制方式 4 檔案系統(tǒng)控制方式 5 進程控制方式 6 限制接近控制方式 7 平行運作控制方式 8 職責(zé)分工控制方式 一般控制： 1 組織控制：職責(zé)分離、業(yè)務(wù)授權(quán)、人事控制 2 系統(tǒng)開發(fā)與維護控制：開發(fā)計劃控制、開發(fā)過程人員控制、編程控制、系統(tǒng)維護、文檔控制 3 計算機操作控制：操作計劃、機房守則、操作規(guī)程等 4 硬件和軟件資源控制 5 系統(tǒng)安全控制：硬件安全控制、程序與數(shù)據(jù)安全控制、環(huán)境安全控制、防病毒控制 應(yīng)用控制： 1 輸入控制： 2 處理控制：業(yè)務(wù)時序控制、數(shù)據(jù)流控制、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)控制、斷點技術(shù)控制 3 輸出控制 會計信息系統(tǒng)內(nèi)部管理模式 1 集中管理的信息中心 2 分散管理模式 3 集中管理下的分散管理模式 內(nèi)部管理控制： 一、建立崗位責(zé)任制 1 劃分會計崗位 2 崗位責(zé)任制的建立 二、會計電算化操作管理制度 1 系統(tǒng)使用管理 2 操作管理 3 會計業(yè)務(wù)處理程序管理 三、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度 1 硬件設(shè)備維護 2 系統(tǒng)軟件和會計軟件的維護 3 會計數(shù)據(jù)的安全維護 四、會計檔案的管理制度 內(nèi)部風(fēng)險防范與控制： 1 公司內(nèi)部人員未經(jīng)授權(quán)進入和使用會計信息系統(tǒng)，以及更為嚴(yán)重的內(nèi)部黑客行為。 防范：A設(shè)置用戶和密碼保護系統(tǒng)B對操作人員進行培訓(xùn)和教育C檢查和監(jiān)督 2 計算機硬件和會計軟件故障。 防范：A謹(jǐn)慎選擇硬件和軟件B對軟件程序進行修改和更新必須經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)，有監(jiān)督和測試C備份 3 人為使用和操作不當(dāng)。 防范：A挑選合格員工、培訓(xùn)、教育B選擇有輸入控制界面友好的會計軟件 4 重要崗位人員離職風(fēng)險。防范：A通過人性管理留住人才B培養(yǎng)后備人才 一、計算機病毒感染 防范： 1 購買、安裝防病毒軟件，并及時更新 2 設(shè)置防火墻 3 對移動存儲工具進行病毒檢查 二、外部黑客侵入和攻擊 防范：設(shè)置防火墻 三、自然災(zāi)害和突發(fā)事件 防范： 1 選擇合適的機房 2 有放火、防水、防斷電設(shè)施 3 重要數(shù)據(jù)備份 審計的目標(biāo) 1 審查系統(tǒng)的可行性 2 審查系統(tǒng)的合規(guī)性、合法性 3 審查系統(tǒng)內(nèi)部控制的適當(dāng)性 4 審查系統(tǒng)的可審性 5 審查系統(tǒng)測試的全面性、恰當(dāng)性 6 審查系統(tǒng)文檔資料的完整性 7 審查系統(tǒng)的可維護性 數(shù)據(jù)獲?。?通過數(shù)據(jù)庫獲取數(shù)據(jù) 條件：具備數(shù)據(jù)庫知識 優(yōu)點：方面、靈活 通過會計軟件獲取數(shù)據(jù) 缺點：受時間、地點和內(nèi)容的限制 通過數(shù)據(jù)庫獲?。?數(shù)據(jù)位置（默認(rèn)位置） 金蝶：C盤Program FilesMicrosoft SQL ServerMSSQLdata 用友： C盤U8SOFTAdminZT 賬套號年份ufdata 文件名后綴：.mdf 和 .ldf SQL Server 數(shù)據(jù)庫 程序Microsoft SQL Server企業(yè)管理器打開到需需要的數(shù)據(jù)庫 分離數(shù)據(jù)庫 選擇數(shù)據(jù)庫點右鍵所有任務(wù)分離數(shù)據(jù)庫確定 復(fù)制數(shù)據(jù)庫 數(shù)據(jù)庫使用： 一 安裝數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)庫右鍵所有任務(wù)附加數(shù)據(jù)庫選擇數(shù)據(jù)庫確定 二 熟悉數(shù)據(jù)庫表（可使用字典工具） 三 利用數(shù)據(jù)庫知識查詢數(shù)據(jù) 四 利用excel查詢數(shù)據(jù) 利用excel查詢數(shù)據(jù)： 方法1：從excel 中獲取外部數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入數(shù)據(jù)連接到新數(shù)據(jù)源Microsoft SQL Server輸入計算機名稱選擇數(shù)據(jù)庫選擇需要的表(glaccvouch)確定 方法2：將數(shù)據(jù)庫表導(dǎo)入到excel中 a建立EXCEL文件：發(fā)表 b選擇數(shù)據(jù)庫表Salebillvochs-點右鍵-所有任務(wù)-導(dǎo)出數(shù)據(jù)-下一步-下一步-數(shù)據(jù)源選擇EXCEL97-2000-文件名選擇EXCEL中建立的文件-下一步-下一步-全選-下一步-下一步-完成 通過軟件獲取數(shù)據(jù)： 進入相應(yīng)的軟件模塊，查詢需要的數(shù)據(jù) 根據(jù)軟件功能和需要輸出數(shù)據(jù) 補充： 1、應(yīng)收賬款： “應(yīng)收賬款”科目由計算機自動產(chǎn)生 貸方科目由收款單上的結(jié)算方式和結(jié)算方式的對應(yīng)科目決定 憑證金額來自于收款單金額 收款單位名稱來自于收款單 其他信息計算機產(chǎn)生 2、存貨庫存： 內(nèi)容：實物管理、價值管理 實物管理：對存貨的入庫、出庫和結(jié)存的數(shù)量進行管理和核算 價值管理：核算外購存貨和自制存貨的成本，并產(chǎn)生出、入庫憑證 特點： 1 數(shù)據(jù)處理量大：品種規(guī)格多、數(shù)量金額核算、出入庫 2 數(shù)據(jù)變