財務(wù)信息系統(tǒng).doc

財務(wù)信息系統(tǒng)一、概念財務(wù)信息系統(tǒng)是指統(tǒng)一合理的部門合作、疏通的信息渠道為依托，以計算機(jī)、internet網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件為手段，建立的財務(wù)信息服務(wù)系統(tǒng)。它運(yùn)用本身所特有的一套方法，從價值方面對事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體的經(jīng)營活動和經(jīng)營成果，進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的定量描述。財務(wù)各項活動都與信息有關(guān)，收集原始憑證是獲取用于生成財務(wù)信息的會計數(shù)據(jù);設(shè)置賬戶是對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類;填制記賬憑證和登記賬簿是把財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成財務(wù)信息并進(jìn)行信息的傳遞和存儲;賬簿和報表的查閱則是財務(wù)信息的輸出。財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互銜接，實現(xiàn)了由財務(wù)數(shù)據(jù)到財務(wù)信息的轉(zhuǎn)換過程。二、結(jié)構(gòu)ERP的應(yīng)用系統(tǒng)實現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能，其應(yīng)用系統(tǒng)一般分為財務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等幾大系列。其中，財務(wù)信息系統(tǒng)已經(jīng)涵蓋了企業(yè)會計和財務(wù)管理的主要職能。1、財務(wù)計劃的核心作用在于分析預(yù)算和實際執(zhí)行情況的差異并做出必要的調(diào)整。這在傳統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)，利用總賬和財務(wù)分析模塊，可以做到對公司級和部門級的預(yù)算和預(yù)測，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成。2、ERP能支持企業(yè)集團(tuán)，跨國公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財務(wù)報表合并。能對多級次帳套，多幣種和多會計日歷的報表進(jìn)行合并，并可以對科目的余額進(jìn)行追溯至原始業(yè)務(wù)的憑證。3、利用Financial Analyzer模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)的前提下，可以對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析。更復(fù)雜的財務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具(OLAP)進(jìn)行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進(jìn)行比較，并對影響銷售的各因素如價格進(jìn)行敏感性建模分析，從而得到科學(xué)的決策。4、財務(wù)管理和控制集中體現(xiàn)在對費(fèi)用的管理上。ERP采購、應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)模塊的集成性既減少了費(fèi)用數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，也能自動地收集，形成報表供有關(guān)人員分析和評估。5、應(yīng)收賬款模塊可以處理多幣種和多國稅制以及多種付款方式，使得應(yīng)收賬款的管理實現(xiàn)了對全球化經(jīng)營的支持。6、企業(yè)的現(xiàn)金管理涉及到財務(wù)的各個方面?，F(xiàn)金管理模塊與應(yīng)收賬款模塊、應(yīng)付賬款模塊和總賬模塊是集成的，并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口，從而形成了一個能支持多幣種、自動銀行對帳的現(xiàn)金管理體系。7、固定資產(chǎn)與采購、庫存、總賬等模塊相互傳遞有關(guān)資產(chǎn)和設(shè)備庫存的信息，保證在系統(tǒng)中維護(hù)準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)能支持各種資產(chǎn)的折舊、重估、清理的會計處理和財務(wù)報表，為企業(yè)確定有利的資產(chǎn)管理策略提供服務(wù)。三、特征：財務(wù)信息系統(tǒng)作為管理系統(tǒng)的一個組成部分，與管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)相比，具有許多共同之處，如可分割性，能把財務(wù)信息系統(tǒng)劃分為若干個更小的子系統(tǒng);聯(lián)系性，財務(wù)信息系統(tǒng)可與其他子系統(tǒng)相互聯(lián)系;財務(wù)信息系統(tǒng)能擴(kuò)展、能壓縮、能根據(jù)管理要求加以變換等，但同時財務(wù)信息系統(tǒng)又有其本身特有的一些特征。從系統(tǒng)設(shè)計的角度看，一般要有以下幾個方面的特征:數(shù)據(jù)量大數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實性、準(zhǔn)確性要求高數(shù)據(jù)要具有可驗證性財務(wù)信息系統(tǒng)具有監(jiān)督的功能以上這些特征，是在財務(wù)管理工作中經(jīng)實踐逐步形成的，在實現(xiàn)財務(wù)管理電算化過程中，仍然應(yīng)該充分體現(xiàn)這些特征。四、財務(wù)信息系統(tǒng)的工作原理會計信息系統(tǒng)根據(jù)功能和管理層次的高低，可以分為會計事務(wù)處理系統(tǒng)，會計管理信息系統(tǒng)和會計決策支持系統(tǒng)。會計事務(wù)處理系統(tǒng)初級管理（核算型、部門級）會計管理信息系統(tǒng)中級管理（管理型、企業(yè)級或部門級）會計決策支持系統(tǒng)高級管理（管理型、企業(yè)級）五、財務(wù)信息系統(tǒng)的基本處理流程首先,將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始數(shù)據(jù)輸入并存儲在會計數(shù)據(jù)庫中。然后依據(jù)會計的制度和規(guī)范對其進(jìn)行加工將其轉(zhuǎn)化為基本的會計信息(如記賬憑證、會計賬簿、會計報告等)。在此基礎(chǔ)上,使用會計分析模型庫對相關(guān)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行較深層次的分析加工,產(chǎn)生分析報告,將基本會計信息和分析報告也存入會計數(shù)據(jù)庫中。最后輸出會計記賬憑證、會計賬簿、會計報告和會計分析。會計信息系統(tǒng)的基本模型如圖1-2所示。 六、財務(wù)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢1）向IT時代發(fā)展，采用開放式架構(gòu) 網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)不僅對傳統(tǒng)會計的基本理論和組織管理提出了更新、更高、更深的要求，而且?guī)砹藢鹘y(tǒng)會計的理念、理論與方法的前所未有的強(qiáng)烈沖擊。財務(wù)工作者必須對會計管理信息系統(tǒng)進(jìn)行全方位的創(chuàng)新，使會計能夠適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形式的要求。 隨著信息技術(shù)(Information Technology)的誕生與飛速發(fā)展，我們的社會正在由工業(yè)社會步入信息社會，知識經(jīng)濟(jì)、信息技術(shù)時代已經(jīng)來臨，會計所面臨的環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。IrI時代不僅為會計信息系統(tǒng)提供了信息技術(shù)這一先進(jìn)的技術(shù)手段，而且IrI時代會計信息的重要性也空前提高，社會的各個方面，無論是外部信息需求者還是內(nèi)部信息使用者，都對會計信息的收集、加工、傳送和披露內(nèi)容有著更高的要求。會計信息系統(tǒng)還應(yīng)充分考慮到企業(yè)間的交流和應(yīng)用，在系統(tǒng)的開放性方面給予全面考慮。在這種情況下，利用信息技術(shù)對原有會計信息系統(tǒng)進(jìn)行改造與創(chuàng)新，以滿足IT時代對會計工作的要求。 2）開發(fā)更新信息系統(tǒng)軟件 目前，我國信息化進(jìn)程中的問題在于如何充分利用IT技術(shù)來開發(fā)新的會計信息系統(tǒng)。根據(jù)國家規(guī)劃到2010年，全國80 以上的單位要實現(xiàn)會計電算化。未來的會計信息系統(tǒng)發(fā)展主要集中在AIS與MIS的集成，大力開發(fā)全面管理型和戰(zhàn)略支持型的“企業(yè)管理軟件”。即開發(fā)ERP，然后向Internet、Web轉(zhuǎn)移，建立能使現(xiàn)有應(yīng)用程序結(jié)構(gòu)與Internet協(xié)議進(jìn)行通訊的橋連技術(shù)，增加新的基于Web的應(yīng)用程序，改寫原有的應(yīng)用，使應(yīng)用程序的代碼完全適合Internet，最終建立REA模式的信息系統(tǒng)。 3）培養(yǎng)復(fù)合型人才 會計信息系統(tǒng)離不開高素質(zhì)的會計人員，所以政府和企業(yè)都要重視加快專業(yè)人才引進(jìn)和復(fù)合型人才培養(yǎng)。對現(xiàn)有會計人員要采取定期培訓(xùn)和長期進(jìn)修相結(jié)合的辦法，要改革和完善相應(yīng)的會計人員管理制度，比如實施會計委派制，形成科學(xué)的會計人才選拔和激勵機(jī)制。 會計信息系統(tǒng)要求有一批掌握現(xiàn)代電子技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，融自然科學(xué)、社會科學(xué)、人文科學(xué)于一身的復(fù)合型人才。而目前，這種復(fù)合型人才還很匱乏。因此要加大復(fù)合型會計人才的培養(yǎng)力度。貫徹人本戰(zhàn)略，積極培養(yǎng)人才，普及信息技術(shù)及電子商務(wù)知識，培養(yǎng)專業(yè)化的人才。社會各界應(yīng)大力支持會計信息系統(tǒng)的發(fā)展，為提高企業(yè)未來的國際競爭力、迎接人世帶來的挑戰(zhàn)提供保障。 4）建立安全機(jī)制 未來的會計信息系統(tǒng)構(gòu)架將充分基于開放的網(wǎng)絡(luò)，將會使自身存在很大的安全風(fēng)險，這些風(fēng)險主要體現(xiàn)在信息泄密和數(shù)據(jù)破壞上。根據(jù)會計信息系統(tǒng)的特點、互聯(lián)網(wǎng)的開放特征及安全問題的來源，考慮會計信息系統(tǒng)的特點，應(yīng)做好以下具體工作： 1、建立輸入控制制度。為會計信息系統(tǒng)的安全提供基礎(chǔ)首先建立會計確認(rèn)制度。對電子化原始憑證加以認(rèn)可，并通過動態(tài)數(shù)字簽字對其可靠性加以確認(rèn)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并在會計報表中得到真實反映。其次建立記賬憑證的輸入制度。從原始憑證電子化到記賬憑證電子化，面臨的主要問題是會計軟件如何根據(jù)網(wǎng)絡(luò)上已經(jīng)審核簽字的原始憑證，自動生成記賬憑證；并在生成過程中，最大限度地減少人為的干預(yù)。 2、建立操作控制制度，為會計信息系統(tǒng)的安全提供基石首先建立機(jī)房管理控制制度。對機(jī)房的使用、維護(hù)、安全保密，機(jī)房的溫度，防火報警系統(tǒng)、防磁、防塵等方面的管理控制規(guī)范。為了使機(jī)房保持良好的秩序，以減少程序、數(shù)據(jù)丟失或遭受破壞的風(fēng)險。其次建立操作權(quán)限控制制度。開展電算化會計的企業(yè)必須明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件操作的工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。最后健全操作規(guī)程控制制度。操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項，是保證會計信息系統(tǒng)正確、安全運(yùn)行，防止各種差錯的有力措施。 3、建立會計數(shù)據(jù)監(jiān)控制度，為會計信息系統(tǒng)的安全提供基準(zhǔn)。 首先建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時可以借鑒相關(guān)的法律規(guī)章制度，從法律、道德、紀(jì)律等方面約束企業(yè)內(nèi)部工作人員，以防止企業(yè)內(nèi)部工作人員的舞弊與犯罪行為。 其次建立數(shù)字簽名確認(rèn)制度。企業(yè)與往來客戶雙方都向其共同信賴的第三方機(jī)構(gòu)(cA)申請用戶身份證書，并將各自的相關(guān)信息及內(nèi)容列入自己的證書域內(nèi)，同時設(shè)定自己的簽名密鑰，甚至可以擁有加密密鑰對。再次建立監(jiān)控制度。做好嚴(yán)格的系統(tǒng)監(jiān)控工作，在系統(tǒng)產(chǎn)生錯誤時，能夠盡早地產(chǎn)生錯誤報告并給出錯誤次數(shù)的統(tǒng)計，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題；判斷有無非法用戶進(jìn)入會計信息系統(tǒng)，并隨時采取措施，保證系統(tǒng)的安全。最后建立會計數(shù)據(jù)的備份與恢復(fù)控制制度。為了防止數(shù)據(jù)丟失，及時的對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行多種備份，以便在系統(tǒng)出現(xiàn)問題后能夠迅速地恢復(fù)這些會計數(shù)據(jù)。 4、建立安全控制制度，為會計信息系統(tǒng)的安全提供基點首先建立網(wǎng)絡(luò)安全控制制度。通過防火墻技術(shù)、密碼技術(shù)對信息加密實現(xiàn)網(wǎng)上訪問的安全性。其次建立環(huán)境安全控制制度。 5、建立軟件安全控制設(shè)。通常對軟件程序的保護(hù)措施是對數(shù)據(jù)和程序加密，要對計