美國報(bào)稅十大必知術(shù)語.doc

Dear Ladies,以下是我剛來公司時(shí)整理的一些簡(jiǎn)單的但卻是最常碰到的報(bào)稅專業(yè)詞匯。新人們注意理解、記憶、吸收、消化！Ceres2011.08.23初學(xué)者十大報(bào)稅必知術(shù)語初學(xué)者：Ceres 2011.07.311.調(diào)整后總收入Adjusted Gross Income也有會(huì)計(jì)師翻譯為當(dāng)年的收入，簡(jiǎn)寫為AGI。簡(jiǎn)單來說，就是納稅者在當(dāng)年中所收到的所有收入，包括薪水、利息、股票股利與股息、資本利得、生意所得、搬家費(fèi)用補(bǔ)助，還有如贍養(yǎng)費(fèi)等，通通都算。加總當(dāng)年所有的收入是報(bào)稅的第一步。2.退稅額Tax credits退稅額有點(diǎn)類似買東西時(shí)，商家直接退錢給你。一般而言，所謂的稅務(wù)優(yōu)惠有兩種，一是指稅款扣除額也就是退稅額(credits)；一是指收入扣除額(deductions)?？鄢~降低納稅人可能要交稅的收入數(shù)量但是前者，即退稅額其實(shí)是較有利，因?yàn)樗苯訙p少納稅金額(tax liability)。舉例來說，如果納稅人今年共要繳交$1,000的稅款，如果他有$200的退稅額，則只需要繳交$800的稅。3.扣除額Deductions扣除額指的是國稅局允許納稅人，可在計(jì)算完調(diào)整后總收入AGI后，減掉的扣除額在計(jì)算要繳交的稅款。通常納稅人AGI越低時(shí)，所需要繳的稅也越少。例如一個(gè)年收入$35,000的單身納稅人，共有$5,000的扣除額，他只需要付$30,000總額的稅，至于到底要繳多少稅，還要在看他稅表。扣除額種類很多，如學(xué)雜費(fèi)、搬家費(fèi)、與工作有關(guān)教育支出減除(Deduction For Work-Related Education)等都算。此外，如果付出的教育支出是為了要保持工作，保持或增進(jìn)現(xiàn)有工作技能，教育支出都可以放在列舉扣除額中減稅，但只有支出超過2% AGI才能減稅。但支出是為了達(dá)到基本工作要求或可以讓你合于進(jìn)入新行業(yè)的要求，那么支出不可減除。4.標(biāo)準(zhǔn)扣除額Standard Deduction標(biāo)準(zhǔn)扣除額(Standard Deduction)系指基本扣除額(Basic Standard Deduction)與額外扣除額(Additional Standard Deduction)的總和?；究鄢~依照?qǐng)?bào)稅身分(Filing Status)的不同而有差異。孀(鰥)居(Qualifying Widow or Widower)、夫妻合并申報(bào)(Married Filing Jointly)、個(gè)人(Individual)納稅者通通都不同，且可扣除的額度標(biāo)準(zhǔn)年年改變，納稅人要特別注意。5.列舉扣除額Itemized Deduction與標(biāo)準(zhǔn)扣除額一樣，都是國稅局給予納稅人降低調(diào)整后總收入的優(yōu)惠之一。列舉扣除額包括醫(yī)療支出、其它稅務(wù)如不動(dòng)產(chǎn)稅(property tax)、災(zāi)害損失（casualty loss）等都?xì)w類在此。通常在稅額計(jì)(Tax & Credits)的欄目里，納稅人會(huì)看到兩種扣除額：標(biāo)準(zhǔn)扣除額(Standard Deduction)和列舉扣除額(Itemized Deduction)。你必須在這兩者之間，選擇比較有利，也就是繳較少稅的一種填寫。標(biāo)準(zhǔn)扣除額的金額若高于“列舉扣除額”，選用“標(biāo)準(zhǔn)扣除額”申報(bào)所得稅表較有利。可列在列舉扣除額底下的費(fèi)用包括醫(yī)療費(fèi)用(medical expenses)、災(zāi)害損失(casualty loss)、慈善捐贈(zèng)(charitable contributions)、住宅貸款利息(mortgage interest)、投資費(fèi)用(investment expenses)。6.免稅額（Exemption）免稅額是指在稅基中，給予每一個(gè)人相同金額免稅。免稅額的適用對(duì)象為納稅義務(wù)人與其配偶，扶養(yǎng)親屬寬減額的適用對(duì)象為受納稅義.務(wù)人扶養(yǎng)之親屬，目前則通稱免稅額。美國國稅局對(duì)于免稅額或是其它稅務(wù)減免措施如扣除額等，都有一定金額的規(guī)定上限，納稅人要特別注意。7.累進(jìn)稅率（Progressive taxation）累進(jìn)稅制度是指隨著納稅人收入的增加，交納的稅也會(huì)增加。累進(jìn)稅制會(huì)是怎么樣的呢？舉個(gè)最簡(jiǎn)單化的例子。如定年收入10萬元定為一級(jí)。年收入10萬元以下的人要繳納10%的所得稅；年收入超過10萬元的人，超過的那部分要課20%的稅。因此，一個(gè)收入正好10萬元的人，一年要交1萬元的稅；一個(gè)收入15萬元的人，要交10*10%+5*20% = 2萬元。所謂累進(jìn)稅制，就是收入越高，繳的稅隨著級(jí)別的提高而增高。8.應(yīng)納稅收入（Taxable Income）也稱為應(yīng)稅所得，大體上就是納稅人應(yīng)該要繳稅的所得。通常都是AGI減去各種扣除額所得的總額度。9.報(bào)稅義務(wù)（Voluntary compliance）鼓勵(lì)自動(dòng)守法，這是美國國稅局希望所有納稅人，應(yīng)該自發(fā)性與誠實(shí)報(bào)稅的愿望。10.預(yù)扣稅(Withh