農(nóng)村信用社成本費用控制制度.doc

農(nóng)村信用社成本費用控制制度為深化約束機制，健全財務管理體系，有效控制成本支出，實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化，促進全市農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)農(nóng)村信用社財務管理實施辦法、*省縣級農(nóng)村信用聯(lián)社統(tǒng)一法人會計核算與管理試行意見及有關規(guī)定，制定本制度。第一條 本制度適用于本級聯(lián)社及轄內(nèi)信用社、信用分社（以下簡稱信用社）。第二條 本制度所稱成本是指信用社在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關的各項利息支出、金融機構往來支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用以及其他營業(yè)支出等，信用社對成本確認應嚴格遵循權責發(fā)生制原則。第三條 信用社財務收支實行一把手負責制和一支筆簽批制度，重大財務事項必須按規(guī)定程序履行審批報告手續(xù)。第四條 信用社必須建立財務管理領導小組，實行成本定期分析和財務公開制度，每季要向本社員工和社員代表公布成本費用支出及其增減變化情況，加大民主管理力度，接受社員監(jiān)督，切實加強資金成本核算管理。第五條 信用社以負債形式等籌集的各類資金，必須嚴格按照國家規(guī)定的適用利率及提取應付利息的范圍、方法，分檔次計提應付利息，計入成本。實際支付給債權人利息時，沖減應付利息，當年實付利息大于應付利息的差額部分以及不提取應付利息的各項負債，直接列入當期損益。嚴禁在應付利息中列支不屬于規(guī)定負債資金的各種成本和費用。違規(guī)擴大利息支出的視其情節(jié)追究責任人行政直至法律責任。第六條 代辦儲蓄手續(xù)費按年平均余額的8之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務費、對代辦人員的表彰、獎勵及按規(guī)定支付的其他費用。應付代辦儲蓄手續(xù)費一律以代辦單位（或人員）吸收儲蓄存款的上月年平均余額為基礎劃分檔次，按額度大的比例小、額度小的比例大的原則分檔次計付，控制比例隨余額的增加相應遞減。在計算代辦儲蓄平均余額時，應扣除信用社人員在代辦單位的儲蓄業(yè)務中從事吸儲、復核和管理工作應分攤的儲蓄余額。對信用社員工吸收存款存入代辦單位，借以虛支代辦儲蓄手續(xù)費的，按有關規(guī)定嚴肅處理，直至追究法律責任。代辦儲蓄手續(xù)費根據(jù)代辦儲蓄存款余額和下列規(guī)定比例，以代辦站為單位支付，應納所得稅額一律由代辦單位（或人員）自行承擔，并由信用社從支付的手續(xù)費中直接代扣代繳。1、代辦儲蓄存款年平均余額在1000萬元（不含1000萬元）以上的，按3比例支付代辦手續(xù)費。2、代辦儲蓄存款年平均余額在500-1000萬元（含1000萬元）以上的，按4比例支付代辦手續(xù)費。3、代辦儲蓄存款年平均余額在100-500萬元（含500萬元）以上的，按5比例支付代辦手續(xù)費。4、代辦儲蓄存款年平均余額在100萬元（含100萬元）以下的，按6比例支付代辦手續(xù)費。 第七條 代辦收貸手續(xù)費按代辦單位（或人員）收回呆帳貸款本息額的10以內(nèi)計付。對收回已核銷的呆帳貸款，根據(jù)我縣實際，按收回本息額及下列規(guī)定比例計付收貸手續(xù)費。 1、本息額5萬元（含5萬元）以內(nèi)的按20比例支付；2、本息額5-10萬元（含10萬元）按15比例支付；3、本息額10萬元以上按10比例支付。第八條 信用社資金調(diào)劑必須報經(jīng)聯(lián)社審查備案。本轄區(qū)內(nèi)信用社之間的資金調(diào)劑按下列公式確定利率，跨區(qū)域調(diào)出資金原則上應高于本轄區(qū)利率，并由聯(lián)社統(tǒng)一協(xié)商確定。調(diào)出資金利息一律由調(diào)出社按合同規(guī)定利息收取，并全額入帳，對截留、挪用調(diào)劑資金利息的追究法律責任。本轄區(qū)內(nèi)調(diào)劑資金利率=轉存人民銀行款利率+（農(nóng)業(yè)貸款利率-轉存人民銀行款利率）2第九條 信用社營業(yè)費用增幅必須控制在當年減虧增盈幅度之內(nèi)，并采用“以收定支”的管理辦法，堅持“超支自補、節(jié)余延用”的原則，嚴格控制費用增幅。（一）總額控制。虧損社人均費用控制在3萬元以內(nèi)，盈余社綜合費用率不得突破30。每年初聯(lián)社以此為基數(shù)，并根據(jù)信用社當年減虧增盈計劃核定費用總額，在費用總額前提下細分固定費用和可變費用。固定費用包括職工工資、福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、勞動保險費、失業(yè)保險金、租賃費、稅金和住房公積金，以上費用按規(guī)定比例提取，據(jù)實列支；可變費用是指除固定費用以外的費用，并堅持配比原則，其中年核定額的10與各項存款月增長掛鉤；40與不良貸款凈下降掛鉤；50與利息收入掛鉤。（二）嚴格考核。每年度聯(lián)社將營業(yè)費用指標納入經(jīng)營目標責任考核范圍之內(nèi)，實行按月監(jiān)測、按年考核，凡營業(yè)費用年末超支的信用社，一律按5：2：2：1比例由信用社主任、副主任、會計和職工工資抵補，并按規(guī)定扣減此項指標得分數(shù)。（三）審批報備。對營業(yè)費用采取報備和審批制度兩種方式，信用社列支職工工資、福利費及除此之外單筆額度在300元（含300元）以下的費用，由信用社主任審批；單筆額度在300-500元（含500元）之間的，由信用社財務管理領導小組審批，每月集中上報聯(lián)社審查備案；單筆額度在500元以上的，由信用社提出申請、財務管理領導小組審查、經(jīng)聯(lián)社批準后方可列支。第十條 在嚴密營業(yè)費用考核監(jiān)督的前提下，對大宗物品以縣聯(lián)社為單位統(tǒng)一采購，并按下列規(guī)定細化費用管理，降低成本支出。1、業(yè)務宣傳費和招待費按規(guī)定比例掌握控制使用，其中業(yè)務宣傳工作由聯(lián)社統(tǒng)一組織和實施，其費用據(jù)實列支；業(yè)務招待費根據(jù)信用社盈虧及收入情況，年初一次核定。2、印刷費和電子設備運轉費分別由信用社根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求，提出年度業(yè)務用紙和計算機打印紙、色帶等需求計劃，由聯(lián)社集中采購和支付。3、鈔幣運送費由聯(lián)社年初一次性核定，其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）信用社押運人員，每人每天補助金額為10元；縣聯(lián)社押運人員到信用社和人民銀行調(diào)繳款每人每天補助20元，同一天執(zhí)行雙項押運任務的補助不兼得，不執(zhí)行押運任務時不予補助，每月補助按實際押運天數(shù)計算。4、安全防衛(wèi)費根據(jù)安全防范需要據(jù)實列支，其中防范設施和保衛(wèi)器械由聯(lián)社統(tǒng)一按標準采購，職工守庫費每人每天按5元支付，行政值班費每人每天為3元。5、保險費僅指信用社向保險公司投保（固定資產(chǎn)、現(xiàn)金）支付的保險費，除此之外的職工醫(yī)療、人身保險費用一律不得在此科目中列支。6、郵電費指信用社辦理各項業(yè)務支付的郵費、電報費、電話費等。信用社要根據(jù)實際情況，核定限額、包干使用，并不得列支由個人承擔的郵電費（另有規(guī)定除外）。7、職工工資，按信用社勞資政策計提和發(fā)放。禁止發(fā)放加班坐班費（法定節(jié)假日除外），臨時工包括更夫、清潔工、鍋爐工等臨時性工資，要根據(jù)勞動強度和當?shù)卣块T標準合理計發(fā)，但每人每月不得超過300元。8、職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保險費、失業(yè)保險金按規(guī)定比例提取。其中職工福利費由信用社自行掌握使用，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金和失業(yè)保險金按規(guī)定比例提取上劃、職工死亡喪葬補助費、撫恤金按規(guī)定計發(fā)，工會經(jīng)費三級使用，比例為縣級聯(lián)社40、州級聯(lián)社30、省級聯(lián)社30%，每季末次月初層層上劃。9、勞動保護費，指信用社按規(guī)定購買的職工勞動保護用品及規(guī)定崗位的職工保健費支出。其中勞保用品要按實際列支額度履行報備或報批手續(xù)，特崗職工保健費不得超出規(guī)定范圍和標準。10、公雜費，指信用社購置營業(yè)用辦公用品，訂閱公用書報等費用，超出權限要按規(guī)定履行報備、報批手續(xù)。11、差旅費，指信用社職工出差按規(guī)定標準乘坐車、船、飛機費、出差補助費、住宿費用，其中在*內(nèi)出差不予補助，宿費每人每天控制在40元以內(nèi)；*內(nèi)出差每人每天補助15元，宿費控制在60元以內(nèi)；*以外出差宿費每人每天控制在100元以內(nèi)。12、低值易耗品攤銷，指信用社按規(guī)定攤銷的低值易耗品，年初聯(lián)社按社核定計劃，并對辦公桌椅等物品采取統(tǒng)一采購，其余信用社所需采購物品據(jù)實列支，超出權限的按規(guī)定審批。13、租賃費，因開辦時需要以租賃方式租入的營業(yè)辦公用房、電子設備、運鈔車輛時必須簽訂合同協(xié)議，履行司法公證程序和審批報備手續(xù)后，以稅務機關認可的收據(jù)入帳。14、修理費，指信用社的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用，按規(guī)定程序報請聯(lián)社和稅務機關審批同意后，方可列支。15、取暖及降溫費，信用社的取暖用煤由聯(lián)社統(tǒng)一購置，并根據(jù)信用社營業(yè)面積核定取暖用煤的數(shù)量。降溫費發(fā)放按系統(tǒng)規(guī)定標準執(zhí)行。16、上繳管理費，按稅務機關的有關規(guī)定計提上報，縣級聯(lián)社管理費不足，可按市聯(lián)社審批額度在聯(lián)社營業(yè)部列支。17、專項獎金按年末經(jīng)營目標考核責任制考核兌現(xiàn)額度，并經(jīng)聯(lián)社核準審批后列支。18、水電費據(jù)實列支，稅金和住房公積金按規(guī)定比例提取和支付。19、上述費用審批權限均按本制度第九條第三款之規(guī)定執(zhí)行。超上述項目比例的費用，不論金額大小一律報經(jīng)聯(lián)社審批后方可列支。第十一條 信用社呆帳準備金、固定資產(chǎn)折舊一律按有關財務制度規(guī)定比例提取，呆帳貸款核銷必須按規(guī)定逐級履行審批手續(xù)。第十二條 信用社發(fā)生壞帳損失、固定資產(chǎn)盤虧及毀損，以及滯納金、罰款、罰息及贊助支出等不論金額大小，一律報經(jīng)聯(lián)社審查批準后，根據(jù)不同情況合規(guī)處置