個人所得稅課后習(xí)題.doc

一、 單項選擇1. 下列選項中，不屬于居民企業(yè)的是（C）A依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B不在中國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C不在中國境內(nèi)成立但實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)D以上都不是2下列選項中，不應(yīng)該計入企業(yè)收入總額的是（D）A企業(yè)資產(chǎn)業(yè)余收入B當(dāng)期計算繳納的消費稅C確實無法償付的應(yīng)付款項D預(yù)收貨款3下列選項中，不得在所得稅前扣除的是（D）A已經(jīng)申報確認(rèn)收入的銷售商品成本 B當(dāng)期計算繳納的消費稅C經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失D違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失4某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元，多計提的折舊3萬元，贊助支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（C）A100萬元B128萬元C118萬元D113萬元5企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面余額為600萬元，企業(yè)對該無形資產(chǎn)攤銷了200萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為380萬元，則賬面價值為（B）A400萬元B380萬元C600萬元D220萬元6一臺設(shè)備的原值為10萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，該設(shè)備的賬面價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為（C）A100萬元B30萬元C70萬元D07下列選項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（D）A因漏水收到稅務(wù)部門處罰而支付的罰金B(yǎng)取得國債利息收入C稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分D對無形資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的部分8下列各項投資收益中，按稅法規(guī)定免繳企業(yè)所得稅，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整的項目是（A）A國債利息收入B股票轉(zhuǎn)讓凈收益C公司的各項贊助費D公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益9某公司本年度實際發(fā)放的工資總額為20萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費8晚于，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司所得稅率為25%，該公司本年度應(yīng)交的所得稅為（D）（假定不考慮按工資總額一定比例計提的三項費用超標(biāo)部分）。A330萬元B297萬元C363萬元D250萬元10A公司于2008年1月1日成立，2008年度的應(yīng)納稅所得稅額為1000萬元，所得稅稅率為25%。2008年度發(fā)生的可抵扣暫時性差異為100萬元，應(yīng)納稅暫時性差異為200萬元，且上述暫時性差異不是因計入所有者權(quán)益的交易或事項所引起的。則A公司2008年度利潤表中所得稅率費用應(yīng)填列的金額為（C）A325萬元B250萬元C275萬元D75萬元二多項選擇題1下列選項中，應(yīng)計入企業(yè)收入總額的有（）A銷售貨物B轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備C用自制產(chǎn)品換取設(shè)備D預(yù)收貨款2以下可以在所得稅稅前扣除的有（）A尚未申報確認(rèn)收入的銷售商品的成本B當(dāng)期計算繳納的營業(yè)稅C經(jīng)審核認(rèn)定的存貨毀損D合同違約的罰款損失3在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（）A向投資者支付的股息、紅利B稅收滯納金C罰金、罰款和被沒收財務(wù)的損失D合同違約的罰款損失4某企業(yè)的會計利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算不正確的有（）A100萬元B120萬元C115萬元D110萬元5下列選項中，產(chǎn)生暫時性差異的有（）A會計上固定資產(chǎn)的賬面價值準(zhǔn)備與其計稅基礎(chǔ)不一致B確認(rèn)國債利息收入時同時確認(rèn)的資產(chǎn)C計提存貨跌價準(zhǔn)備D可計入應(yīng)納所得額的壞賬準(zhǔn)備6下列選項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）A計提產(chǎn)品保修費用B計提存貨跌價準(zhǔn)備C贊助支出D計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備7某企業(yè)本年度會計利潤100萬元，所得稅率為25%，本年度發(fā)生贊助費為6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤100萬元（雙方所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所得稅費用計算錯誤的有（）A30萬元B24萬元C20萬元D25萬元8下列各項收益中，按稅法規(guī)定需繳所得稅的項目是（）A國債利息收入B股票轉(zhuǎn)讓凈收益C固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益D公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益9某項機器設(shè)備，原價為1000萬元，預(yù)計使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收處理允許加速折舊，企業(yè)在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計列折舊，預(yù)計凈殘值為0,。計提了2年折舊后，會計期末，企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。此時該設(shè)備的賬面價值為（），計稅基礎(chǔ)為（）A820萬元B720萬元C640萬元D680萬元10下列各種情況中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）A資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)B資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)C負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)D負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)三判斷題1個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）2企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除（）3企業(yè)據(jù)實發(fā)放的工資可以全部稅前扣除（）4資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得資產(chǎn)時，計算應(yīng)繳稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額（）5負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價值減去為未來期間計算應(yīng)納所得稅時按照稅法規(guī)定可予以抵扣的金額（）6暫時性差異，是指資產(chǎn)的賬面價值與其計稅價值之間的差額，不包括負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額（）7應(yīng)納稅8應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來回收資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)納稅金額的暫時性差異（）9稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時性差異，會計上以遞延所得稅負(fù)債核算（）10資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異（）四、業(yè)務(wù)題1一臺設(shè)備的原值為100萬元，已提折舊30萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10萬元，請計算該設(shè)備：（1）期末余額；（2）賬面價值；（3）計稅基礎(chǔ)；（4）暫時性差異(指明性質(zhì))。2某企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計提折舊。本年稅前會計利潤為300萬元，按平均年限法計提折舊為90萬元，按年數(shù)總和法計提折舊為1