馮村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度.doc

馮村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度馮村經(jīng)濟(jì)合作社財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)透明度，根椐上級有關(guān)指示精神，結(jié)合本村實(shí)際，制定本制度。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)決算制度第二條 馮村合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動實(shí)行計(jì)劃管理。按照“量入為出，略有節(jié)余”和勤儉辦事原則，年初搞好預(yù)算編制，年終決算。 第三條 財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要項(xiàng)目和工程必須實(shí)施單項(xiàng)預(yù)決算。編制程序是：預(yù)算方案由村“三委會”討論提出，再經(jīng)村民代表會議通過，并在公開欄中公布。在執(zhí)行過程中，要定期聽取群眾意見，接受群眾監(jiān)督。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情況，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改，決算要向全體村民公布。第四條 編制預(yù)算數(shù)據(jù)的確認(rèn)。年度綜合預(yù)算、經(jīng)營收入中的租賃收入、發(fā)包及上交收入，必須按書面合同的確認(rèn)數(shù)據(jù)來編制預(yù)算，村非生產(chǎn)性支出按原“定員、定崗、定酬、定費(fèi)”的四定辦法編制預(yù)算。單項(xiàng)工程預(yù)算要按實(shí)填報(bào)，大中型工程要實(shí)施公開招標(biāo)承包。 第五條 接受上級部門對村財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與分析和年終對決算的審核。第三章 貨幣資金管理制度第六條 村經(jīng)濟(jì)合作社的現(xiàn)金、支票、存款、存折、有價(jià)證券等一律由出納負(fù)責(zé)保管。銀行兩個(gè)預(yù)留印鑒由辦公室主任和出納員分開保管。村經(jīng)濟(jì)合作社的貨幣資金實(shí)行委托代管，具體根據(jù)蘭江政發(fā)（2006）49號關(guān)于村級集體資金實(shí)行委托代管的實(shí)施意見文件精神，進(jìn)行操作管理。第七條 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，付款必須先批后付，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，限額規(guī)定為3000元以下，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來較多時(shí)庫存限額可適當(dāng)提高，但最高不得超過5000元，當(dāng)超限額時(shí)應(yīng)及時(shí)存入銀行，以確保資金安全。若不按照規(guī)定，超限額庫存現(xiàn)金出問題由出納員負(fù)全責(zé)。 第八條 村經(jīng)濟(jì)合作社原則上只能開設(shè)一個(gè)銀行戶頭，因工作需要，確需開設(shè)一個(gè)以上戶頭的，必須經(jīng)民主理財(cái)小組同意，并報(bào)街道主管部門審核，街道辦事處批準(zhǔn)，報(bào)市農(nóng)林局備案；未經(jīng)批準(zhǔn)多頭開戶的，多開戶頭必須取消；銀行存款戶頭必須實(shí)行支票戶管理；除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的部分以外，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來收付款項(xiàng)都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁設(shè)賬外賬，搞小金庫和多頭存款。第九條 要健全貨幣資金清查盤點(diǎn)制度，每月村出納必須核對現(xiàn)金、銀行存款日記賬，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金余額和核對銀行對賬單；民主理財(cái)小組理財(cái)時(shí)，要對現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)核實(shí)，并及時(shí)將盤點(diǎn)核實(shí)情況向群眾公開。第十條 嚴(yán)格控制資金出借。村集體資金原則上不得出借，特殊情況確需出借的，必須經(jīng)村民代表大會討論同意，簽訂借款合同，并要辦理抵押擔(dān)保手續(xù)，明確相關(guān)責(zé)任。凡發(fā)現(xiàn)擅自出借款項(xiàng)的，除要立即追回并按銀行同期最高貸款利率計(jì)收利息外，還要追究當(dāng)事人的責(zé)任。擅自出借無法收回的，由經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)任。第十一條 村經(jīng)濟(jì)合作社不得將集體資金用于購買股票和期貨交易，嚴(yán)禁村干部違反規(guī)定擅自動用集體資金參加商業(yè)保險(xiǎn)。 第十二條 加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，及時(shí)清理暫收、暫付、內(nèi)部往來款項(xiàng)，對各種拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收。確屬一時(shí)無法收回的，應(yīng)訂立還款合同，并按銀行利率計(jì)息，約定期限收回。確因故無法收回的欠款，必須由村“三委會”提出書面意見，報(bào)街道主管部門審查后，經(jīng)村村民代表會議討論通過后核銷，并及時(shí)在公開欄中公布。任何人不得擅自決定欠款的核銷和減免。 第十三條 村干部因公外出的預(yù)領(lǐng)款，須經(jīng)社長批準(zhǔn)，公務(wù)完畢返村后，其預(yù)領(lǐng)款應(yīng)在三天內(nèi)結(jié)清，不得借故拖欠占用。第四章 資金審批領(lǐng)用制度 第十四條 村經(jīng)濟(jì)合作社必須按余黨辦200137號印發(fā)的余姚市村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，對村集體資金審批領(lǐng)用要有明確的審批權(quán)限和額度。 第十五條 預(yù)算內(nèi)不超過定額和權(quán)限的開支，由村經(jīng)濟(jì)合作社社長在授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)行“一支筆”審批；一次性開支在5000元以下的，由社長審批；一次性開支超過5000元以上10000元以下的，須經(jīng)社管會集體討論后，由社長審批簽字，并在開支憑證上寫明“經(jīng)村經(jīng)濟(jì)合作社集體討論決定同意報(bào)銷”字樣；一次性開支在10000元以上的，須經(jīng)村三委會集體討論和村民監(jiān)督小組事前審查后，再由社長審批簽字；對于重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行村村民大會集體決策審批。審批人自己經(jīng)辦的開支 憑證應(yīng)由村主任審批。 第十六條 凡是報(bào)銷的支出憑證，必須寫明用途或事由，并由經(jīng)手人簽名，證明人作證，報(bào)社長審批。原始憑證必須規(guī)范、用途明確、手續(xù)齊全，否則出納員有權(quán)拒絕付款。 第十七條 村干部的通訊、交通及公務(wù)接待費(fèi)支出，在按有關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)提出方案，報(bào)社員代表會議討論通過。第五章 非生產(chǎn)性開支定項(xiàng)限額制度。 第十八條 對村干部報(bào)酬、誤工補(bǔ)貼、商務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、交通通訊費(fèi)等非生產(chǎn)性開支要實(shí)行總量控制不得超支，具體按街道制訂的開支標(biāo)準(zhǔn)和額度嚴(yán)格執(zhí)行。第六章 票證管理制度 第十九條 各類有價(jià)證券由出納保管，并建立“票證登記簿”進(jìn)行管理，其他任何人無權(quán)保管。 第二十條 收、付款票據(jù)向街道主管部門領(lǐng)取，各村收入票據(jù)統(tǒng)一使用上級主管部門印發(fā)的“寧波市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)”，嚴(yán)禁使用其他任何收款收據(jù)。 第二十一條 收據(jù)必須連號連本有序使用。年末應(yīng)對已啟用而未使用完的收據(jù)進(jìn)行剪角（右上角）作廢，不得跨年度使用。 第二十二條 收、付票據(jù)由村辦公室主任保管，并建立“票證登記簿”進(jìn)行管理，使用完畢后，存入村檔案箱。保管和使用中，不得遺失，誰少誰負(fù)責(zé)。第七章 工程項(xiàng)目招投標(biāo)制度第二十三條 各業(yè)承包經(jīng)營、資產(chǎn)租賃、物資采購和工程建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包中，群眾較為關(guān)注或發(fā)包金額在10000元以上的項(xiàng)目，要嚴(yán)格執(zhí)行街道對工程項(xiàng)目招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定，按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行；發(fā)包范圍、對象、程序必須經(jīng)民主決策后確定。 第二十四條 項(xiàng)目發(fā)包必須簽訂書面合同，做到內(nèi)容完備、手續(xù)齊全，并一式四份，承發(fā)包雙方各執(zhí)一份，上報(bào)街道主管部門一份，報(bào)送會計(jì)服務(wù)站一份。第八章 債權(quán)債務(wù)管理制度 第二十五條 村必須設(shè)立債權(quán)債務(wù)登記簿，切實(shí)掌握村級債權(quán)債務(wù)明細(xì)情況，對村級各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，按其類別和用途，債權(quán)債務(wù)發(fā)生的時(shí)間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況進(jìn)行登記入簿。 第二十六條 堅(jiān)決制止新增不良債務(wù)，嚴(yán)禁村級組織以任何名義為其他單位和個(gè)人借款提供擔(dān)保；嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費(fèi)，嚴(yán)禁借新債還舊債；嚴(yán)禁舉債盲目上工程項(xiàng)目。第九章 土地、財(cái)產(chǎn)物資管理制度 第二十七條 村社必須建立集體土地征用臺賬，土地征用補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)納入公積公益金管理，單獨(dú)對土地征用補(bǔ)償費(fèi)收支使用的原始憑證裝訂成冊。 第二十八條 村集體土地（指耕地、雜地、林地、水面）征用或出租，經(jīng)村民同意，主管部門批準(zhǔn)后，所得各項(xiàng)土地補(bǔ)償費(fèi)和租費(fèi)必須納入村財(cái)務(wù)，村按照有關(guān)補(bǔ)償兌現(xiàn)的規(guī)定，兌現(xiàn)農(nóng)戶補(bǔ)償費(fèi)。 第二十九條 財(cái)產(chǎn)物資需指定專人保管、使用，要通過建立總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核算。并建立“財(cái)產(chǎn)物資登記簿”進(jìn)行日?？刂啤?第三十條 財(cái)產(chǎn)物資的承包、出租、出借要簽訂書面協(xié)議，合理收取承包金、租金或占用費(fèi)。協(xié)議生效前必須經(jīng)街道主管部門統(tǒng)一鑒證。 第三十一條 進(jìn)行定期或不定期對固定資產(chǎn)和庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，村每年至少進(jìn)行一次盤點(diǎn)，在編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表前必須進(jìn)行一次全面清查，盤盈、盤虧都要查明原因，及時(shí)處理，做到賬實(shí)相符。 第三十二條 固定資產(chǎn)的更新和購置，應(yīng)根據(jù)年初預(yù)算辦理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變更要事先經(jīng)村“三委會”集體討論決定；固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和土地資產(chǎn)征用或使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)村“三委會”集體討論提交村民代表會議討論決定方可實(shí)施。屬于不正常報(bào)廢的，要追究有關(guān)人員責(zé)任，作價(jià)轉(zhuǎn)讓的要合理估價(jià)，及時(shí)收回價(jià)款。在建工程交付使用后要及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 第三十三條 嚴(yán)格執(zhí)行折舊制度，按年或按季、按月提取折舊，并在規(guī)定科目內(nèi)進(jìn)行核算。第十章 承包合同管理制度 第三十四條 村集體資產(chǎn)的發(fā)包、出租等，必須簽訂書面合同，一式三份，簽訂時(shí)必須由街道主管部門統(tǒng)一鑒證。所有合同、協(xié)議資料由街道經(jīng)管站和村社兩級存檔保管，并上報(bào)街道經(jīng)管站備案。 第三十五條 農(nóng)戶間土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)包或轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)村同意，并及時(shí)做好轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)讓合同的鑒證工作。 第三十六條 定期檢查合同的履行情況，到期做好結(jié)算工作，提高承包合同兌現(xiàn)率。 第三十七條 對于重大項(xiàng)目的承包方法、承包指標(biāo)，須經(jīng)村民主理財(cái)小組審查，村民代表會議通過。第十一章 財(cái)務(wù)檔案管理制度 第三十八條 村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同和承包（租賃）合同或協(xié)議，各項(xiàng)財(cái)計(jì)劃及收益分配方案，各種會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表、會計(jì)人員交接清單、會計(jì)檔案銷毀清單等。 第三十九條 村配置檔案柜，建立專門的檔案室，落實(shí)專職檔案管理員，對村財(cái)務(wù)檔案，實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到檔案完整，存放有序，方便查找。 第四十條 會計(jì)年（月）度終了后，村會計(jì)和村出納應(yīng)配合街道會計(jì)服務(wù)站按要求整理好財(cái)務(wù)檔案，分類編制目錄，裝訂成冊，歸檔保管，不得散失、毀損。 第四十一條 嚴(yán)格檔案查閱使用手續(xù)。除村及上級主管部門、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需查閱檔案之外，其他任何單位和個(gè)人要求查閱財(cái)務(wù)檔案的，均需經(jīng)街道黨委、辦事處同意后方可進(jìn)行，并將查閱、外借情況進(jìn)行書面登記。凡群眾要求查帳的必須經(jīng)街道黨委、辦事處批準(zhǔn)，由街道負(fù)責(zé)查清，并給予答復(fù)。 第四十二條 嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。財(cái)務(wù)人員對有關(guān)情況不得隨意泄露，非檔案管理人員不得私自翻閱檔案資料。 第四十三條 村社財(cái)務(wù)檔案一般在會計(jì)服務(wù)站集中保管三年后逐年返還到村社，由村社存檔保管，并辦理移交手續(xù)、登記移交清冊。第十二章 收支結(jié)報(bào)制度 第四十四條 凡支出發(fā)生后兩個(gè)月內(nèi)不結(jié)報(bào)的票據(jù)，無特殊原因的一律不得審批報(bào)銷；凡收款后一個(gè)月內(nèi)不進(jìn)帳的，視作挪用處理；六個(gè)月內(nèi)不進(jìn)帳的，以侵占集體資金論處。非出納人員代收各種款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在收款后十天內(nèi)向出納結(jié)清。 第四十五條 收支發(fā)生日一律以開具原始憑證日期為準(zhǔn)。收入進(jìn)帳、支出結(jié)報(bào)日一律以出納記帳日期為準(zhǔn)。各種經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)的預(yù)領(lǐng)款項(xiàng)，確實(shí)不能當(dāng)月結(jié)清時(shí)，領(lǐng)條必須在當(dāng)月入帳，不得以票據(jù)抵現(xiàn)。 第四十六條 村合作經(jīng)濟(jì)組織收支票據(jù)實(shí)行按月結(jié)報(bào)，村出納每月5日前將上月收支向街道農(nóng)村會計(jì)服務(wù)站結(jié)報(bào)，街道農(nóng)村會計(jì)服務(wù)站要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對村收支憑證要逐張逐筆進(jìn)行審查核實(shí)，對手續(xù)不完備的收支憑證有權(quán)拒絕入賬，待查明原因，手續(xù)完備后給予記賬。 第四十七條 主辦會計(jì)每月15日前按現(xiàn)行會計(jì)制度要求，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，登記會計(jì)帳簿，編制規(guī)定的會計(jì)報(bào)表，并經(jīng)村社社長審核并簽字后，一份上報(bào)村社社長，一份報(bào)街道經(jīng)管站，一份向村全體社員公布。第十三章 民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度 第四十八條 村合作經(jīng)濟(jì)組織管理工作必須堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t。民主理財(cái)小組按月對原始憑證進(jìn)行審核，加蓋民主理財(cái)已審章。同時(shí)審核財(cái)務(wù)報(bào)表和工程籌資、使用情況，預(yù)算的執(zhí)行情況等。 第四十九條 村民主理財(cái)小組成員人選由村村民代表會議選舉產(chǎn)生，村“三委會”及直系親屬和村財(cái)會人員不得兼任民主理財(cái)小組成員。民主理財(cái)小組成員與村集體發(fā)生可能影響其公正監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，必須實(shí)行回避。 第五十條 村重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須接受民主理財(cái)小組的事前、事中、事后監(jiān)督，切實(shí)履行職責(zé)，定期開展理財(cái)活動。 第五十一條 嚴(yán)格按照上級有關(guān)文件和精神要求，建立健全公開內(nèi)容真實(shí)完整、公開程序公正規(guī)范、公開方式及時(shí)長效的財(cái)務(wù)公開制度。公開內(nèi)容上，凡是群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題以及村里重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要向村民公開，做到財(cái)務(wù)收支、土地征用補(bǔ)償費(fèi)收支，各業(yè)承包上交等明細(xì)公開，對每月的財(cái)務(wù)收支和商務(wù)接待費(fèi)要做到按月公開；公開程序上，做到民主理財(cái)、街道審核；在公開時(shí)間和形式上，做到按季公開、按月公開和隨時(shí)公開相結(jié)合，對財(cái)務(wù)收支和商務(wù)接待費(fèi)要做到按月公開；對土地征用補(bǔ)償及分配、村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞、工程項(xiàng)目收支、糧食直補(bǔ)等內(nèi)容做到隨時(shí)公開。 第五十二條 村在公開欄旁設(shè)置意見箱，由村民主理財(cái)小組人員按月開啟意見箱，研究分析村民的檢舉事項(xiàng)和建設(shè)性意見、建議，并把有關(guān)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)送街道有關(guān)部門。 第五十三條 村必須建立公開檔案。公開時(shí)間、形式、內(nèi)容，群眾意見整改措施或處理的結(jié)果情況，村辦公室主任必須及時(shí)記錄歸檔，財(cái)務(wù)理財(cái)小組組長協(xié)助村辦公室主任收集整理。第十四章 財(cái)務(wù)人員管理制度 第五十四條 村合作經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)實(shí)際情況配備財(cái)會人員，財(cái)務(wù)人員要遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，勤奮學(xué)習(xí)，鉆研業(yè)務(wù)。按時(shí)記帳、結(jié)帳、匯表，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對存款，清點(diǎn)物資，做到帳實(shí)、帳款、帳帳、帳證、帳表“五相符”。 第五十五條 財(cái)會人員要對本單位的資金籌集