深圳市鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要優(yōu)惠政策.docx

深圳市鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要優(yōu)惠政策第一部分 稅收優(yōu)惠及財政資助營業(yè)稅自1999年10月1日起，對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。增值稅2000年6月24日至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。增值稅一般納稅人將進口的軟件進行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退辦法。增值稅一般納稅人隨同計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件和機器設(shè)備等一并銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件，如果能夠按規(guī)定分別核算嵌入式軟件與計算機硬件、機器設(shè)備等的銷售額，可以享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策。凡不能分別核算銷售額的，不予退稅。經(jīng)認定的國家級高新技術(shù)企業(yè)自認定當(dāng)年起，可以上一年增值稅為基數(shù)，形成的新增增值稅深圳地方財力部分50%，3年內(nèi)由市財政予以研發(fā)資助。企業(yè)自行開發(fā)并達到國內(nèi)先進水平、具有重大推廣應(yīng)用價值的重點純軟件產(chǎn)品，年銷售額達到1000萬元以上的，對該產(chǎn)品新增增值稅形成地方財力部分，3年內(nèi)市財政予以研發(fā)資助。經(jīng)認定的擁有發(fā)明專利或者核心知識產(chǎn)權(quán)的重點自主創(chuàng)新產(chǎn)品，自認定之日起2年內(nèi)，該產(chǎn)品新增利潤形成地方財力部分，新增增值稅形成地方財力部分50%，由市財政予以研發(fā)資助。企業(yè)所得稅（一）我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。重點軟件企業(yè)在享受國家所得稅“二免三減半”中的“三減半”政策優(yōu)惠期間及所得稅優(yōu)惠期滿后5年內(nèi)，繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財力部分50%，由市財政予以研發(fā)資助。（二）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。（三）對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定。（四）在深圳經(jīng)濟特區(qū)2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，同時符合新稅法的有關(guān)規(guī)定，并按照高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法認定的高新技術(shù)企業(yè)。2008年1月1日以后注冊成立經(jīng)認定的國家級高新技術(shù)企業(yè)，在享受國家“二免三減半”所得稅優(yōu)惠政策后2年內(nèi)，按其繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財力部分50%予以研發(fā)資助；2008年1月1日以后注冊成立經(jīng)認定的國家級高新技術(shù)企業(yè)，未能享受國家“二免三減半”所得稅優(yōu)惠政策的，自認定當(dāng)年和第二年2年內(nèi)，按其繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財力部分50%予以研發(fā)資助；2008年1月1日前注冊成立的高新技術(shù)企業(yè)享受“二免六減半”政策的，2008年、2009年按其繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財力部分50%予以研發(fā)資助。經(jīng)認定的市級高新技術(shù)企業(yè)，自認定當(dāng)年和第二年2年內(nèi)，按其繳納企業(yè)所得稅形成深圳地方財力部分50%予以研發(fā)資助。深圳市地方財力研發(fā)資助的不重復(fù)享受。（五）國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10的稅率征收企業(yè)所得稅。（六）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（七）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適用稅率為20%。目前，中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定減按10%的稅率征收，如果稅收協(xié)定規(guī)定有減免的，按照協(xié)定規(guī)定減免。（八）軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。（九）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅（指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益）。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。但是不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。（十）一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（十一）軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（十二）企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（十三）企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。（十四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。（十五）集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)（一）、（五）、（八）、（十一）和（十四）項有關(guān)企業(yè)所得稅政策。（十六）自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。（十七）企業(yè)按照原稅收法律、行政法規(guī)和具有行政法規(guī)效力文件規(guī)定享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按以下辦法實施過渡：自2008年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在企業(yè)所得稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2008年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2008年起按25%稅率執(zhí)行。享受上述過渡優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指2007年3月16日以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)登記設(shè)立的企業(yè)。（十八）經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)同時在經(jīng)濟特區(qū)以外的地區(qū)從事生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)單獨計算其在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)取得的所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)在按照規(guī)定享受過渡性稅收優(yōu)惠期間，由于復(fù)審或抽查不合格而不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格的，從其不再具有高新技術(shù)企業(yè)資格年度起，停止享受過渡性稅收優(yōu)惠；以后再次被認定為高新技術(shù)企業(yè)的，不得繼續(xù)享受或者重新享受過渡性稅收優(yōu)惠。房產(chǎn)稅高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項目新建或購置的新建房屋，自建成或購置次月起三年內(nèi)免征房產(chǎn)稅。經(jīng)認定的國家級高新技術(shù)企業(yè)，新建或購置新建的生產(chǎn)經(jīng)營房產(chǎn)，在享受國家房產(chǎn)稅優(yōu)惠期滿后2年內(nèi)繳納房產(chǎn)稅，由市財政予以研發(fā)資助。其他2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，在2008年以后分配給外國投資者的，免征企業(yè)所得稅；2008年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)認定的國家級高新技術(shù)企業(yè)，購置新建生產(chǎn)經(jīng)營用房繳納契稅，由市財政予以研發(fā)資助。第二部分 土地優(yōu)惠政策啟動創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房建設(shè)方案，自2008年到2010年底，深圳市建成500萬600萬平方米的創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房，支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。保障創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房優(yōu)先納入近期建設(shè)規(guī)劃年度實施計劃和年度土地利用計劃，在每年新增工業(yè)用地中，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)用地所占比例不低于60%。積極發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)，拓展產(chǎn)業(yè)發(fā)展新空間，對基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用的新業(yè)態(tài)企業(yè)予以研發(fā)資助。第三部分 知識與技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化優(yōu)惠政策支持技術(shù)市場發(fā)展，擴大技術(shù)和項目來源，促進技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化。對建立技術(shù)轉(zhuǎn)移機構(gòu)的高等院校，資助其開辦費50%、最高50萬元；對開展技術(shù)轉(zhuǎn)移協(xié)作的高等院校，根據(jù)其技術(shù)轉(zhuǎn)移協(xié)作情況，并經(jīng)考核合格后每年資助最高20萬元。鼓勵和支持科技中介發(fā)展，加大科技中介從業(yè)人員的培訓(xùn)、考核、規(guī)范與監(jiān)督力度，促進科技中介健康有序發(fā)展。政府采購、政府投資工程在同等條件下應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購國家和本市自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄中的產(chǎn)品和服務(wù)。政府重大建設(shè)項目以及其他使用財政性資金采購重大裝備和產(chǎn)品的項目，有關(guān)部門應(yīng)將承諾采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品作為申報立項的條件，并明確采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品的具體要求；國產(chǎn)和本市設(shè)備采購比例一般不得低于總價值的60%。不按要求采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品的，財政部門不予支付資金。本市企業(yè)開發(fā)的首次投放市場、代表先進技術(shù)發(fā)展方向、符合政府采購技術(shù)標準、具有自主知識產(chǎn)權(quán)的自主創(chuàng)新產(chǎn)品，經(jīng)認定后應(yīng)當(dāng)實行政府首購。第四部分 資本和投融資優(yōu)惠政策深圳市政府與擔(dān)保機構(gòu)、銀行共同設(shè)立再擔(dān)保資金，為企業(yè)小額短期資金需求提供信用再擔(dān)保，擴大企業(yè)創(chuàng)新資金的來源渠道。鼓勵政策性銀行、商業(yè)銀行、擔(dān)保機構(gòu)開展知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利質(zhì)押業(yè)務(wù)試點。市政府設(shè)立10億元重點民營企業(yè)大額中長期銀行貸款風(fēng)險補償資金，為骨干企業(yè)增信。深圳市政府分階段投資30億元設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金，培育種子期和起步期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長。建立天使投資人備案登記制度，創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金對其所投資種子期和起步期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行配投參股。經(jīng)備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。經(jīng)備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資種子期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅形成深圳地方財力部分，自繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅之日起，按照該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)占被投企業(yè)的股權(quán)比例，前2年予以100%資助，后年予以50%資助，最高資助額不超過其對創(chuàng)業(yè)企業(yè)投資額。鼓勵來深圳創(chuàng)辦創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，投資額50%以上在深圳的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，自備案之日起3年內(nèi)，對其所繳納的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅形成深圳地方財力部分予以50%資助，符合條件的可享受深圳市支持金融業(yè)發(fā)展若干規(guī)定及相關(guān)實施細