內部控制工作方案.doc

xxx單位： 為進一步提高風險防范能力，促進單位健康持續(xù)的發(fā)展，根據財政部行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）、關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見等文件要求，結合本單位管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定單位內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：一、 總體目標 根據財政部等文件的要求，結合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理單位內部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。 二、基本內容 （一）構建以風險管控為導向的內控管理體系 對照財政部等出臺的控制規(guī)范和指導意見，對單位的內部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內控體系和內控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的單位內控流程進行升級建設；建立適合單位發(fā)展的內控管理體系。（二）構建以內控信息一體化為目標的實施體系 以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。 （三）構建以內控評價為重點的持續(xù)改進體系 通過內控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。三、重點任務 （一）完善流程制度體系 1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎上，要確定單位業(yè)務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生后的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數(shù)據庫（風險清單），確定風險的應對策略和控制辦法，將風險數(shù)據庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。 2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。 （二）建立監(jiān)督評價體系 1、建立內控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。2、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執(zhí)行檢查，定期開展內控自我評價工作，對內部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。 3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內控的適應性。 （三）健全內控組織體系 1、健全內控決策組織。明確財政、主管領導等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。 2、健全內控管理組織。審計部是單位內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。審計部部、財務部、人力資源等是內控建設的責任部門，負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下： （1）審計部：是單位內控體系建設工作的日常組織與協(xié)調職能管理部門。組織開展內控評價、履行報告程序。完善單位內部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。 （2）財務部：完善單位財務管理，為單位管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。 （3）領導辦公室：協(xié)調各部門與內控工作機構的信息溝通，設計適應單位發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。 （5）領導辦公室：規(guī)劃、建設、完善單位技術創(chuàng)新體系，持續(xù)提高單位技術創(chuàng)新水平，保持單位技術領先優(yōu)勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。（四）優(yōu)化內控環(huán)境體系 1、優(yōu)化內控文化。要在原有單位文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實施內控、人人受制內控”的內控文化。 2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內控管理人才，做好內控人才儲備。3、流程和組織、制度重整階段：結合風險評估形成的風險數(shù)據庫，進行流程的重新整合與設計，明確關鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構和相關制度。 4、成果提交和驗收階段：完成內控評價自評、手冊文檔撰寫等工作，提供內控最終成果-內控手冊。（二）工作小組 單位組建內控體系建設工作小組，各部門要根據內控建設工作方案的要求，全面組織開展相關工作，工作小組成員名單如下： 組長：xxx、xxx 副組長：xxx、xxx 組員：xxxxxxxxxxxx （三） 具體時間安排及責任部門： 1、“內控建設實施”啟動會 xxxx年xx月xx日前召開“內控建設實施”啟動會，成立領導小組及工作小組。要求各部門等參加。 2、內控風險評價梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日 各部門工作小組完成梳理內部控制要求及制度體系建設及具體實施情況的差異，工作小組將梳理出來的關鍵內控點及風險點進行梳理匯總，結合內控要求，對單位制度進行全面清理，完成和領導班子的訪談工作，形成單位內控流程中的風險清單。 3、流程和組織、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日 結合風險評估形成的風險清單，各個部門根據工作小組的工作安排，進行流程的重新整合與