審計學原理試卷及答案.doc

審計學原理試卷一、單項選擇題 （每題1分，共15分） 1、下列選項中，不是審計職能是（ ）A經濟監(jiān)督 B經濟鑒證 C經濟評價 D經濟管理2、審計工作一般按照下列順序進行( )。A.報告階段實施階段準備階段 B.實施階段報告階段準備階段C.準備階段實施階段報告階段 D.報告階段實施階段準備階段3、 國家出臺審計準則的主要原因是增強的（ ）的可信性。A.會計檔案 B.會計報表 C.會計賬簿 D.會計憑證 4、對注冊會計師不具有強制性的法定要求是( ). A獨立審計具體準則 B執(zhí)業(yè)規(guī)范指南 C會計制度 D審計約定書 5、采取下列哪種方法獲得的審計證據(jù)品質低，證據(jù)力差，主要是為了進一步審計提供線索（ ）A.詢問法 B.盤存法 C.函證法 D.分析法 6、屬于內部證據(jù)的有( )A購貨發(fā)票 B銷貨發(fā)票 C銀行對賬單 D材料出庫單 7、被審單位的內部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風險是( )A固有風險 B控制風險 C檢查風險 D經營風險 8、采用監(jiān)盤法一般能取得較為可靠的（ ）A實物證據(jù) B.書面證據(jù) C.口頭證據(jù) D.環(huán)境證據(jù) 9、（ ）業(yè)務屬于不相容職務。A經理和董事長 B采購員和購銷科長 C保管員和車間主任 D記錄日記賬和記錄總賬10從特定審計對象的總體中有選擇地、有重點地抽取部分項目進行審計的抽樣技術，屬于（ ）A. 判斷抽樣 B. 統(tǒng)計抽樣 C. 隨機抽樣 D. 隨意抽樣11某些賬戶在沒有內控的情況下，存在差錯的風險很高，此種風險屬于（ ）A. 固有風險 B. 總體風險 C. 控制風險 D. 檢查風險12審計人員認為抽樣結果可以達到審計目的而愿意接受的審計對象總體的最大誤差是（ ）A標準誤差 B可容忍性誤差 C標準方差 D預期總體誤差13.被審單位個別重要會計處理方法的不符合一貫性原則，則應出具（ ）A. 肯定意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 拒絕表示意 14.抽樣審計可運用的程序是( )。A函證 B詢問 C觀察 D分析性復核 15.簽發(fā)審計通知書屬于（ ）A. 準備階段 B. 實施階段 C. 報告階段 D. 復議階段 二、多項選擇題（每題2分，共14分）1、審計的基本職能有( )。A、經濟核算 B、經濟監(jiān)督 C、經濟管理 D、經濟評價 E、經濟鑒證 2、審計準則的作用包括（ ）。A. 為審計人員提供了工作規(guī)范 B. 為評價審計工作質量提供了衡量尺度 C. 提供了衡量審計客體的尺度 D. 維護了審計人員的正當權益3、管理建議書與審計報告的區(qū)別表現(xiàn)在（）A.方法不同 B.對象不同 C. 責任不同D.影響程度不同 E撰寫人不同 4、審計工作底稿的作用表現(xiàn)在（ ）A有利于組織協(xié)調審計工作 B有利于形成審計結論和發(fā)表審計意見C有利于審計工作質量控制 D有利于評價審計人員的工作業(yè)績E有利于未來審計業(yè)務的開展5、審計風險包括（ ）A.固有風險 B.控制風險 C.檢查風險 D會計折算風險 E臨時風險 6、內部控制總評的要點包括( )。A、健全性和科學性 B、經濟性和協(xié)調性 C、層次性和適應性 D、觀測現(xiàn)場 E、專業(yè)學歷 7、下列詞語中，不宜出現(xiàn)在審計報告中有（ ）A我們認為 B我們保證 C我們證明 D基本反映 三、判斷題 （每小題2分，共16分） 1. 注冊會計師最關注的風險是誤拒風險。（ ）2. 每個審計項目中，對內部控制制度的符合性測試都是必需的。( )3被審計單位將某客戶應收帳款記在另一客戶的明細帳中，這不是一項誤差。( )4審計人員在提供專業(yè)服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能。( ) 5注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務。 （ ）6審計報告使用人是促進建立審計準則的主要動力之一 。 ( )7審計人員明知應出具否定意見的審計報告時，不得以拒絕表示意見的審計報告代替。 ( ) 8審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強。 ( ) 四、簡答題 （每小題10分，共30分） 1如何比較各種審計證據(jù)的可靠性？2什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進行審核?。3編制審計計劃要經過哪些步驟？五、實務題（第1題15分，第2題10分，共25分） 12004年6月3日上午8 時，審計人員李某、程某參加了對某公司庫存現(xiàn)金的清點工作，其清點結果如下：（1）實點庫存現(xiàn)金888.10元；（2）查明現(xiàn)金日記帳截止當年5月31日的帳面余額1135.20元（3）查出當年5月31日已經辦理收款手續(xù)尚未入帳的收款憑證金額為350元（4）查出當年5月31日已經辦理付款手續(xù)尚未入帳的付款憑證金額為212元（5）查出當年4月3日出納員以白條借給某職工現(xiàn)金250元（6）銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額為500元.要求： （1）根據(jù)清點結果編制庫存現(xiàn)金情況表(表格見下表)（2）指出清查現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)并有待進一步審查的問題庫存現(xiàn)金盤點情況表 編制： 日期： 年 月 日 復核： 日期： 年 月 日被審計單位： 年 月 日項目金額備注實點庫存現(xiàn)金金額加：已付迄未入帳的支出憑證加：白條低庫數(shù)減：已收入未入帳的收入憑證庫存現(xiàn)金實際占有額庫存現(xiàn)金帳面金額銀行核定庫存現(xiàn)金限額2.審計人員在審查大華公司2003年12月31日資產負債表的“待攤費用”項目時，當查閱“待攤費用”賬戶后發(fā)現(xiàn)：該公司在7月2日向保險公司支付保險期為一年的財產保險費70 000元，當時記入“待攤費用”賬戶，而在12月底該項保險費已攤銷完畢，賬戶無余額。要求：審計人員對此項業(yè)務發(fā)表審計意見，并建議該公司作適當?shù)臅嬚{整分錄。審計學原理試卷答案與評分標準一、 單項選擇題 （每題1分，共15分）1D 2.C 3.B 4.B 5.B 6.D 7.B 8.A 9.D 10.A 11.C 12.B 13.B 14.A 15.A 二、多項選擇題（每題2分，共14分）1.BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.BCDE 5.ABC 6.ABC 7.BCD 三、判斷題 （每小題2分，共16分） 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 1. 注冊會計師最關注的風險是誤拒風險。（）2. 每個審計項目中，對內部控制制度的符合性測試都是必需的。()3被審計單位將某客戶應收帳款記在另一客戶的明細帳中，這不是一項誤差。( )4審計人員在提供專業(yè)服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能。( ) 5注冊會計師可以以個人名義承接審計業(yè)務。 （ ）6審計報告使用人是促進建立審計準則的主要動力之一 。 ( )7審計人員明知應出具否定意見的審計報告時，不得以拒絕表示意見的審計報告代替。 ( ) 8審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強。 ( ) 四、簡答題 （每小題10分，共30分） 1答：（要點）書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；外部證據(jù)比內部證據(jù)可靠審計人員自己獲得的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)可靠；內部控制較好的內部證據(jù)比內部控制較差時的內部證據(jù)可靠；不同來源的審計證據(jù)相互印證之后，審計證據(jù)更可靠。2什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進行審核? 答案：（要點）審計工作底稿是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。審計工作底稿審核采用三級復核制度。即會計師事務所建立以主任會計師，部門經理和項目經理為復核人，對審計工作底稿進行逐級復核。通過三級復核，審計工作底稿得到充分地補充和完善，為審計報告提供了強有力的保證。對于審計工作底稿的審核應當按照以下要點進行：（1）實施審計程序時引用的有關資料是否真實可靠。（2）獲取的審計證據(jù)是否充分有效。（3）審計判斷是否有理有據(jù)，符合審計專業(yè)標準。（4）審計結論是否恰當。3編制審計計劃要經過哪些步驟？答案：（要點）:編制審計計劃的步驟是:(1) 了解被審計單位的基本情況, 通過采取觀察、詢問、審閱和分析性復核等方法，了解被審計單位的基本情況。(2) 分配重要性水平，重要性水平是被譽為審計單位報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。(3) 考慮審計風險，審計風險包括：固有風險，控制風險和檢查風險。(4) 編制審計計劃；(5) 審計計劃的復核五、實務題（第1題15分，第2題10分，共35分） 1.答案庫存現(xiàn)金盤點情況表 編制：李某 日期：2004年6月3日 復核：程某 日期：2004年6月3日被審計單位： 2004年6月3日項目金額備注實點庫存現(xiàn)金金額加：已付迄未入帳的支出憑證加：白條低庫數(shù)減：已收入未入帳的收入憑證庫存現(xiàn)金實際占有額庫存現(xiàn)金帳面金額銀行核定庫存現(xiàn)金限額888.102122503501000.101135.20500短缺135.20（2）在清查現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)以下問題：現(xiàn)金帳實不符。短缺135.20元，應查明原因白條低庫。出納員應負責及時收回交庫工作拖拉，不及時入帳，應加強管理庫存現(xiàn)金超出限額，應及時解送銀行2.答案: 審計人員根據(jù)此項業(yè)務的性質和內容，確定2001年度應攤銷待攤費用為35 000元，而不是70 000元。因此，應在審計報告中揭示該公司待