農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施方案.doc

農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施方案根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)的通知（銀監(jiān)發(fā) 29號）要求及總體部署,為了明確目標(biāo),落實責(zé)任,統(tǒng)一口徑,規(guī)范操作,提高質(zhì)量,確保實效,切實推進(jìn)全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作順利實施,特制定本方案。 一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識 農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會繼去年對農(nóng)村信用社全面實施貸款風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上,按照持續(xù)監(jiān)管、全面監(jiān)管的思路提出的又一項重要風(fēng)險管理措施，實施非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類有利于農(nóng)村合作金融機構(gòu)樹立全面的資產(chǎn)風(fēng)險管理理念，健全科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險識別、計量體系，及時動態(tài)識別和掌握整體風(fēng)險狀況，準(zhǔn)確判斷資產(chǎn)實際價值，加強風(fēng)險管理措施，增強風(fēng)險防控能力，改善資金營運水平和資產(chǎn)布局結(jié)構(gòu)，及時完善風(fēng)險補償機制，提足撥備，做實利潤，夯實基礎(chǔ)。全面推行、落實好非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作是農(nóng)村合作金融機構(gòu)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、加快改革步伐的客觀需要，也是監(jiān)管部門實施風(fēng)險為本、審慎監(jiān)管的基礎(chǔ)。對此，全省各級監(jiān)管部門和農(nóng)村合作金融機構(gòu)必須把這項工作作為當(dāng)前改革發(fā)展和監(jiān)管工作的重中之重，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，明確目標(biāo)，落實責(zé)任，切實把非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作組織好、推行好、落實好。二、加強領(lǐng)導(dǎo)，健全機構(gòu)全省各級監(jiān)管部門和農(nóng)村合作金融機構(gòu)要按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于實施農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作的有關(guān)要求，健全機制，合理分工，明確責(zé)任，全面加強對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作安排部署、組織推廣及分類操作，確保非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類組織到位、領(lǐng)導(dǎo)到位。一是建立組織機構(gòu)。甘肅銀監(jiān)局成立以劉青副局長為組長、賈濤處長為副組長、張國元、劉志翔、陶炳峰同志為成員的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，合作處賈濤同志兼任辦公室主任、陶炳峰同志任辦公室副主任。辦公室設(shè)在銀監(jiān)局合作處。辦公室具體落實銀監(jiān)會和銀監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)小組的決定、政策和工作部署；承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組的內(nèi)外聯(lián)系、協(xié)調(diào)事宜；有針對性地做好全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類培訓(xùn)工作；實施對轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的督導(dǎo)、檢查和抽查；統(tǒng)計、匯總、分析和通報全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)開展非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作情況；編發(fā)有關(guān)簡報，總結(jié)、交流工作經(jīng)驗；組織對外宣傳工作等。各銀監(jiān)分局也要成立相應(yīng)的機構(gòu)，由分管副局長擔(dān)任組長，監(jiān)管三科及相關(guān)科室人員參加，負(fù)責(zé)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作組織領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。二是建立推進(jìn)機構(gòu)。省聯(lián)社成立全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類推進(jìn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，副主任李鑫任組長，風(fēng)險管理部、會計財務(wù)部、稽核審計部、業(yè)務(wù)發(fā)展部、科技信息部負(fù)責(zé)人為成員。主要職責(zé)是：制定全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的實施細(xì)則和制度；督促全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)開展非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作，組織對全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作進(jìn)行檢查；調(diào)查研究解決全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作中存在的問題；核查評價各縣級聯(lián)社和信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作成效。推廣小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由王新剛同志擔(dān)任，辦公室設(shè)在省聯(lián)社風(fēng)險管理部，主要負(fù)責(zé)落實推進(jìn)小組的各項決定、政策和工作部署，具體組織各項工作的實施。三是建立實施機構(gòu)。農(nóng)村合作金融機構(gòu)各縣(區(qū)、市)聯(lián)社要成立一把手任組長，分管副主任副組長，信貸、會計、稽核部門負(fù)責(zé)人為成員的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施小組，負(fù)責(zé)組織、實施轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的具體操作工作。三、明確目標(biāo)，分步實施全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作從年4月15日開始，年6月30日結(jié)束，分類范圍主要為年底全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)所有非信貸資產(chǎn)，總體工作分三個階段推行。第一階段分類準(zhǔn)備:年4月15日到5月10日。(一)加強籌備。甘肅銀監(jiān)局、省聯(lián)社建立有關(guān)機構(gòu)，落實工作人員，按照銀監(jiān)會關(guān)于農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)分類工作的總體部署和要求，制訂農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細(xì)則及實施計劃，明確全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作總體目標(biāo)任務(wù)。(二)強化宣傳。甘肅銀監(jiān)局、各銀監(jiān)分局、省聯(lián)社及全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)加強宣傳發(fā)動工作，采取召開動員大會、編發(fā)簡報、內(nèi)部報刊增發(fā)專刊或開辟專欄、制作黑板報等靈活多樣的方式對全體員工進(jìn)行深入的思想發(fā)動，廣泛宣傳農(nóng)村合作金融機構(gòu)實行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的重要意義，增強全體員工對這項工作重要性的認(rèn)識，解決思想認(rèn)識問題，形成良好氛圍。(三)落實培訓(xùn)。按照分層培訓(xùn)的要求，甘肅銀監(jiān)局和省聯(lián)社細(xì)化培訓(xùn)內(nèi)容，對所轄銀監(jiān)分局、辦事處負(fù)責(zé)人，縣聯(lián)社主任、主管信貸的副主任，信貸、財務(wù)科長等業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行非信貸資產(chǎn)分類知識和分類技能的培訓(xùn)，各縣級聯(lián)社突出操作流程、實務(wù)技能等重點，采用現(xiàn)場答疑、案例輔導(dǎo)、檢查指導(dǎo)等靈活多樣的方式，加強對具體操作人員的再培訓(xùn)工作。(四)制定辦法。農(nóng)村合作金融機構(gòu)各縣（區(qū)、市）聯(lián)社按照農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實施細(xì)則及有關(guān)要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，制定具體辦法，分別報銀監(jiān)分局（蘭州市各聯(lián)社報甘肅銀監(jiān)局）和省聯(lián)社備案。第二階段分類實施：年5月11日至6月10日。(一)清理資產(chǎn)。各級農(nóng)村合作金融機構(gòu)對非信貸資產(chǎn)按會計科目全面進(jìn)行清理。加強合規(guī)性檢查，檢查非信貸資產(chǎn)項目有無對應(yīng)科目反映記錄，是否按規(guī)定進(jìn)行核算，有無違反規(guī)定隱瞞資產(chǎn)性質(zhì)亂用會計科目的現(xiàn)象和未經(jīng)審批隨意列賬或進(jìn)行違規(guī)處置的問題；加強手續(xù)完整性的檢查,按照非信貸資產(chǎn)管理規(guī)定，核查要素是否齊全，手續(xù)是否完備；加強賬務(wù)核對，核查非信貸資產(chǎn)賬賬、賬表、賬實、賬款、賬據(jù)是否相符。(二)開展調(diào)查。在清理資產(chǎn)、核實賬務(wù)的基礎(chǔ)上，重點加強對需要確定可變現(xiàn)凈值資產(chǎn)的調(diào)查，選擇市場調(diào)查和交易管理機構(gòu)咨詢等最優(yōu)途徑，合理確定非信貸資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值，科學(xué)計量非信貸資產(chǎn)的損失。(三)建立檔案。對非信貸資產(chǎn)資料按要求進(jìn)行資料整理、補充和完善，按戶或按業(yè)務(wù)品種建立檔案，撰寫背景資料，對缺少證明資產(chǎn)合法性和形成不良的，要組織人員查明原因，做出書面說明。(四)分類操作。對照實施細(xì)則規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)對非信貸資產(chǎn)進(jìn)行初分、復(fù)審、認(rèn)定，落實分類操作人員、任務(wù)、責(zé)任。一是明確分類的操作、認(rèn)定、審核等工作程序和工作要求，完善非信貸資產(chǎn)管理內(nèi)控制度；二是確定各部門的工作職責(zé)，切實將分類責(zé)任分解到部門、落實到崗位；三是要建立有效的分類監(jiān)督制約機制，嚴(yán)格實行個人操作、交叉復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人審查的規(guī)章制度；四是建立分類動態(tài)管理機制，將分類工作與日常管理工作緊密結(jié)合，按照分類標(biāo)準(zhǔn)建立臺賬。（五）檢查督導(dǎo)。非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作推開后，甘肅銀監(jiān)局、各銀監(jiān)分局、省聯(lián)社要派出檢查組，由主要負(fù)責(zé)人帶隊，劃片包干，責(zé)任到人，深入現(xiàn)場，做好實地指導(dǎo)工作。第三階段考核總結(jié)：年6月11日至6月30日。(一)完善措施。各縣（區(qū)、市）聯(lián)社在非信貸資產(chǎn)分類的基礎(chǔ)上，要正確分析不良非信貸資產(chǎn)的產(chǎn)生原因及管理漏洞，分別制定非信貸資產(chǎn)清收保全計劃及管理制度建設(shè)計劃。(二)考核驗收。甘肅銀監(jiān)局、各銀監(jiān)分局、各級農(nóng)村合作金融機構(gòu)要組織由主要負(fù)責(zé)人為組長的考核驗收小組，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一時間，分層負(fù)責(zé)，逐級考核，采取調(diào)查問卷、談話詢問、查看會議記錄、檢查分類結(jié)果等方式，加強對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類信息全面性、程序嚴(yán)密性、結(jié)果準(zhǔn)確性的檢查驗收，各縣（區(qū)、市）農(nóng)村信用聯(lián)社要開展自查，自查面必須達(dá)到轄內(nèi)農(nóng)村信用社的100%，省聯(lián)社及各辦事處和各銀監(jiān)管分局要進(jìn)行抽查，抽查面要分別達(dá)到轄內(nèi)農(nóng)村信用社法人機構(gòu)的30和20的以上。（三）總結(jié)上報?？h級農(nóng)村合作金融機構(gòu)于6月14日前將轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類自查報告、工作總結(jié)和分類報表同時上報市、州辦事處和各銀監(jiān)分局監(jiān)管三科，蘭州市各縣（區(qū)）聯(lián)社報送省聯(lián)社風(fēng)險管理部（同時報甘肅銀監(jiān)局）；各市、州辦事處和銀監(jiān)分局監(jiān)管三科于6月18日前分別向省聯(lián)社和甘肅銀監(jiān)局上報抽查報告、轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類整體工作總結(jié)及匯總報表，對省聯(lián)社未設(shè)立辦事處的地區(qū)，為了便于整體匯總工作，各銀監(jiān)分局監(jiān)管三科在向甘肅銀監(jiān)局報送轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)分類工作總結(jié)及匯總報表的同時，應(yīng)向省聯(lián)社風(fēng)險管理部同時報送；省聯(lián)社于6月30日前向甘肅銀監(jiān)局報送全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類匯總報告及報表。 四、精心組織，落實責(zé)任（一）加強交流。全省各級監(jiān)管部門和農(nóng)村合作金融機構(gòu)要及時向銀監(jiān)會、甘肅銀監(jiān)局分類領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省聯(lián)社分類推進(jìn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室分別報送轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)分類的相關(guān)信息數(shù)據(jù)、工作進(jìn)展情況、推行中存在的問題等材料，總結(jié)和交流當(dāng)?shù)氐慕?jīng)驗和做法。對于在規(guī)定時限內(nèi)扎實有效地推進(jìn)非信貸資產(chǎn)分類，分類質(zhì)量較高的監(jiān)管部門和信用（聯(lián)）社，可以采取靈活多樣的方式給予表彰和獎勵；對于非信貸資產(chǎn)分類工作督導(dǎo)推行不力、分類進(jìn)度緩慢、不按規(guī)定組織分類操作的要給予通報。 （二）落實工作。各級監(jiān)管部門和農(nóng)村合作金融機構(gòu)要按照工作要求，明確分工，各司其職，通力配合，一級抓一級，層層抓落實，嚴(yán)格規(guī)范并落實分類工作責(zé)任制，切實加強動員、培訓(xùn)、立檔、調(diào)查、分類、認(rèn)定、驗收、匯總、報告、檢查、宣傳等組織實施工作，確保分類工作人員到位、