在建工程管理辦法.doc

在建工程管理辦法1.0目的1.1為了規(guī)范在建工程的管理和核算，充分發(fā)揮工程投資效益，加強(qiáng)在建工程的管理。2.0范圍2.1在建工程是指公司處于施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和或雖已完工，但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。3.0分類3.1性質(zhì)可分為：基本建設(shè)工程、技術(shù)改造工程、更新改造工程和大修理工程。更新改造工程主要包括設(shè)備更新、技術(shù)、安全、環(huán)保措施等工程。大修理工程主要指房屋、設(shè)備大修工程。3.2按其實(shí)施方式的不同，可分為自營工程和出包工程兩種。3.3工程物質(zhì)是指轉(zhuǎn)為建筑、安裝工程、設(shè)備工程、環(huán)境工程等購入和儲存的物資，包括工程材料和設(shè)備等。4.0計(jì)價(jià)4.1為了正確反映和監(jiān)督在建工程所發(fā)生的各種支出，準(zhǔn)確地確定固定資產(chǎn)價(jià)值，在建工程應(yīng)當(dāng)按照下列方法計(jì)價(jià)。4.1.1工程材料：按照存貨的實(shí)際成本辦法計(jì)價(jià)。4.1.2待安裝設(shè)備：按照固定資產(chǎn)的實(shí)際成本方法計(jì)價(jià)。4.1.3預(yù)付工程款：按照預(yù)付的工程款項(xiàng)計(jì)價(jià)。4.1.4工程管理費(fèi)用：按照實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用計(jì)價(jià)。4.1.5自營工程：按照直接材料、直接工作、（按實(shí)際發(fā)生的工時(shí)）分?jǐn)偟娜剂蟿恿M(fèi)、制造費(fèi)用及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)用計(jì)價(jià)。4.1.6分包工程：按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。4.1.7設(shè)備安裝工程：按照所安裝設(shè)備的原值、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。5.0管理及職責(zé)5.1在建工程支出必須按公司固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、分項(xiàng)目控制。5.2公司在編制、審批投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)長期規(guī)劃的設(shè)想，結(jié)合年度具體情況，慎重考慮人力、物力、財(cái)力的平衡，集中力量解決主要問題，防止力量分散，攤子鋪得過散過大。5.3根據(jù)公司的具體情況，各歸口部門的分工如下：5.3.1固定資產(chǎn)各歸口管理部門負(fù)責(zé)管理范圍內(nèi)在建工程項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督和技術(shù)服務(wù)、對投資計(jì)劃實(shí)施進(jìn)行協(xié)調(diào)和整改驗(yàn)收工作。5.3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制并下達(dá)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃并對投資費(fèi)用進(jìn)行控制，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的資金籌措及監(jiān)督資金使用并負(fù)責(zé)在建工程核算，負(fù)責(zé)保存合同正本。5.3.3礦山部負(fù)責(zé)在建工程設(shè)計(jì)圖紙的審查；建設(shè)中對承包隊(duì)的監(jiān)管和督導(dǎo)；工程完工時(shí)的驗(yàn)收、結(jié)算；所有建設(shè)資料匯總、存檔。6.0工程規(guī)劃與設(shè)計(jì)6.1財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、各部門現(xiàn)有固定資產(chǎn)情況編制年度資本性支出計(jì)劃以安排下年度資本性投資。對于重大投資項(xiàng)目，需分項(xiàng)列明項(xiàng)目/子項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)效益、總投資額等內(nèi)容；對投資較大、工程建設(shè)較為復(fù)雜的擬建項(xiàng)目，還需同時(shí)附上項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告或項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告等，內(nèi)容主要包括項(xiàng)目的必要性、技術(shù)方案、工藝流程、主要設(shè)備、投資估算、預(yù)測效益等，報(bào)董事會審議通過。6.2董事會對提交的年度投資及資本性支出計(jì)劃草案進(jìn)行審核，主要審核項(xiàng)目建設(shè)的必要性、總投資安排情況、所需調(diào)度的資金量等，然后財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會審核意見對計(jì)劃草案進(jìn)行修改完善形成正式的年度資本性支出預(yù)算案以確定下年度的新建工程項(xiàng)目，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后實(shí)施。7.0工程招標(biāo)管理7.1招標(biāo)準(zhǔn)備7.1.1工程項(xiàng)目原則上采用公開招標(biāo)來確定施工單位。公司應(yīng)成立項(xiàng)目管理組，委托具備資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)實(shí)施招標(biāo)，并組成公司工程評標(biāo)委員會（包括公司總經(jīng)理、主管副總、行政副總、監(jiān)理公司負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目管理組成員等）。7.1.2采用公開招標(biāo)的施工項(xiàng)目由項(xiàng)目管理組協(xié)助招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)（議標(biāo)）文件，并與投標(biāo)管理辦公室備案。招標(biāo)（議標(biāo)）文件需規(guī)定招標(biāo)范圍、工期、投標(biāo)方資質(zhì)條件，投標(biāo)文件要求，投標(biāo)保證金以及評標(biāo)辦法等。7.2評標(biāo)和定標(biāo) 由投標(biāo)單位將投標(biāo)文件在規(guī)定日期之前送到評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會按照法定程序組織開標(biāo)、評標(biāo)，由評標(biāo)委員會人員對投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)、工期、質(zhì)量、施工組織設(shè)計(jì)、信譽(yù)、業(yè)績等方面進(jìn)行評審并各自形成書面意見，最終由評標(biāo)委員會確定中標(biāo)單位并由評委提出評標(biāo)報(bào)告，并簽字確認(rèn)。招標(biāo)文件在評標(biāo)結(jié)束后由項(xiàng)目管理組整理存檔。7.3編制和發(fā)放中標(biāo)通知書 評標(biāo)結(jié)束后，由項(xiàng)目管理組在評標(biāo)結(jié)束后根據(jù)評標(biāo)委員會評定結(jié)果，同時(shí)填寫相應(yīng)建設(shè)工程設(shè)計(jì)中標(biāo)（交易成功）通知書，報(bào)相關(guān)政府管理部門備案。8.0工程合同的報(bào)審和簽訂8.1合同的起草的報(bào)審 建設(shè)的實(shí)施合同包括了地質(zhì)勘查合同、設(shè)計(jì)合同和項(xiàng)目施工合同。合同采用行業(yè)專門機(jī)構(gòu)規(guī)定的格式和內(nèi)容。工程項(xiàng)目管理組以及公司總經(jīng)理、主管副總等分別對項(xiàng)目施工方案是否合理、工程價(jià)款是否符合預(yù)算要求、合同條款是否合理合法等內(nèi)容進(jìn)行審核。必要時(shí)，還需對合同草案進(jìn)行法律審查。8.2對由公司自行購買的工程物資材料，應(yīng)遵循公司通常的原材料采購流程和審批層級，簽訂采購合同或訂單，進(jìn)行采購審批，并將合同/訂單交財(cái)務(wù)部備案。8.3對于由發(fā)包人自行采購的工程物資等，需要根據(jù)合同的規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)，物資到達(dá)現(xiàn)場時(shí)，由發(fā)包人和承包人對物資進(jìn)行盤點(diǎn)，并形成物資清點(diǎn)記錄，由雙方簽字確認(rèn)，作為入賬依據(jù)。相關(guān)物資由承包人管理使用。8.4每季度，由發(fā)包人和承包人對所有工程物資進(jìn)行清點(diǎn)，當(dāng)出現(xiàn)差異時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定劃分責(zé)任，并形成正式的清點(diǎn)報(bào)告，由公司總經(jīng)理和承包方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，同時(shí)由監(jiān)理方進(jìn)行確認(rèn)，并作為減值準(zhǔn)備的依據(jù)。8.5項(xiàng)目管理組人員在收到材料供貨方發(fā)票，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，連同合同、物資清點(diǎn)記錄等，報(bào)公司總經(jīng)理審批。需預(yù)付材料貨款時(shí)，由項(xiàng)目管理組人員填寫借款單，報(bào)公司總經(jīng)理審批。9.0工程變更管理9.1工程設(shè)計(jì)完成后，由公司、設(shè)計(jì)方和施工單位以及監(jiān)理單位共同召開設(shè)計(jì)圖紙交底會，形成設(shè)計(jì)圖紙交底會議紀(jì)要，并由上述四方的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上級別的人員）簽字和加蓋各公司公章以確認(rèn)同意圖紙交底會內(nèi)容。9.2在工程項(xiàng)目建設(shè)中，出現(xiàn)需要工程變更內(nèi)容設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)、工藝、費(fèi)用等問題重大改變的情況時(shí)，由公司、施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理公司等單位的工程管理人員提出相應(yīng)設(shè)計(jì)修改通知單、設(shè)計(jì)確認(rèn)單或其他更改申請，報(bào)項(xiàng)目管理組認(rèn)可。項(xiàng)目管理組相關(guān)負(fù)責(zé)人在設(shè)計(jì)修改通知單、設(shè)計(jì)確認(rèn)單簽字確認(rèn)該項(xiàng)更改后傳真至更改方。其他現(xiàn)場更改需由施工單位人員根據(jù)實(shí)際施工情況填寫現(xiàn)場簽證單，交施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位和公司項(xiàng)目管理組各方蓋章確認(rèn)。9.3在進(jìn)行工程結(jié)算書審查時(shí)，根據(jù)留存的設(shè)計(jì)修改通知單、現(xiàn)場簽證單等，審核施工單位提供的工程簽證單的真實(shí)性，作為工程結(jié)算的依據(jù)。10.0工程月度結(jié)算、費(fèi)用歸集及支付10.1審核工程月結(jié)算書10.1.1每月25日前，施工單位根據(jù)當(dāng)月已完成的工作量編制工程量報(bào)表（含費(fèi)用匯總和材料調(diào)差表附件），包括工程進(jìn)展情況和工程量造價(jià)匯總等內(nèi)容，施工單位依據(jù)其月度工程量報(bào)表，編制工程款支付申請表，報(bào)監(jiān)理單位審核。監(jiān)理單位審核其工程進(jìn)度后，現(xiàn)場監(jiān)理負(fù)責(zé)人需在工程量報(bào)表/工程進(jìn)度表上簽署意見，報(bào)項(xiàng)目管理組審批。10.1.2下月5日前，項(xiàng)目管理組工程師結(jié)合工程實(shí)際完工狀態(tài)和監(jiān)理單位意見，審核工程量報(bào)表/工程進(jìn)度表后，在工程款支付申請表上簽署意見，并填寫付款申請和借款單，報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司財(cái)務(wù)部收到審批的工程付款申請和借款單后，財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合施工合同等對工程量報(bào)表/工程進(jìn)度表、工程款支付申請表等進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核確認(rèn)。10.2費(fèi)用的歸集及其賬務(wù)處理 工程籌備和建設(shè)過程中發(fā)生的勘查費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、與建設(shè)相關(guān)的辦公費(fèi)和管理費(fèi)用，均需歸集計(jì)入至“在建工程”科目。其中，勘查費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)發(fā)生時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依據(jù)相應(yīng)合同或協(xié)議，填寫付款申請單和借款單，并列明款項(xiàng)的性質(zhì)和用途，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)審批的借款單或費(fèi)用報(bào)銷單，進(jìn)行付款。其他辦公雜費(fèi)、差旅費(fèi)等管理費(fèi)用，由費(fèi)用發(fā)生人填寫報(bào)銷單，報(bào)總經(jīng)理審批。11.0工程的結(jié)算和決算11.1竣工驗(yàn)收 工程項(xiàng)目具備竣工驗(yàn)收條件后，由施工單位編制書面驗(yàn)收申請報(bào)告及工程項(xiàng)目驗(yàn)收清單，監(jiān)理單位確認(rèn)，項(xiàng)目管理組同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由項(xiàng)目管理組組織施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、財(cái)務(wù)部等部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收通過后，各單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在工程項(xiàng)目驗(yàn)收清單上簽字確認(rèn)。11.2審核工程結(jié)算書 工程竣工驗(yàn)收合格后，施工單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制工程竣工結(jié)算書，報(bào)監(jiān)理單位初審。公司項(xiàng)目管理組收到監(jiān)理公司報(bào)送的工程竣工結(jié)算書后，組織相應(yīng)專業(yè)人員完成審核工作，主要審核工程結(jié)算書的工程量準(zhǔn)確性、真實(shí)性和套用定額標(biāo)準(zhǔn)的合理性等內(nèi)容，工程結(jié)算書審核完畢后經(jīng)審核人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)主管副總、總經(jīng)理復(fù)審并簽字確認(rèn)。11.3工程決算 公司項(xiàng)目管理組根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)算的情況、工程計(jì)劃金額、工程簡報(bào)、工程建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場觀察情況、工程交工驗(yàn)收等因素，確認(rèn)工程建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算完成后，啟動工程項(xiàng)目決算程序。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織全面清理工程項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生的支出，檢查是否存在沒有入賬的工程費(fèi)用支出。若存在，催促項(xiàng)目管理提供結(jié)算、發(fā)票等，確認(rèn)在建工程。清理完成之后，財(cái)務(wù)部編制工程決算書歸集該工程所發(fā)生的所有成本，編制人員確認(rèn)簽字后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字審批通過。12.0在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)12.1財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目管理組合資產(chǎn)使用單位共同進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)固。財(cái)務(wù)部經(jīng)理和項(xiàng)目管理組負(fù)責(zé)人在工程決算書上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審核的工程決算書編制固定資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。12.2財(cái)務(wù)部人員、項(xiàng)目管理組人員根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度，對于已經(jīng)交工驗(yàn)收達(dá)到可使用狀態(tài)，但決算資料未收集齊全的資產(chǎn)確認(rèn)進(jìn)行預(yù)轉(zhuǎn)固。預(yù)轉(zhuǎn)固由項(xiàng)目管理組確認(rèn)已經(jīng)完工部分工程投資情況表，由財(cái)務(wù)部項(xiàng)目人員依據(jù)項(xiàng)目管理組提供的投資情況，進(jìn)行預(yù)轉(zhuǎn)固。財(cái)務(wù)部經(jīng)理核對預(yù)轉(zhuǎn)固憑證進(jìn)行審核簽字。主要審核內(nèi)容為：科目和金額是否正確，轉(zhuǎn)固資產(chǎn)是否符合預(yù)轉(zhuǎn)固條件，憑證附件是否符合規(guī)定。13.0在建工程減值準(zhǔn)備13.1應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。由項(xiàng)目管理