財務報告編制流程內(nèi)部控制標準模板.doc

財務報告編制流程內(nèi)部控制1、會計政策及會計估計變更單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、 總分類賬的編制與審核本級流程會計政策及會計估計變更主責部門董事會協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】會計政策及會計估計變更辦法流程簡介本流程旨在規(guī)范會計政策及會計估計變更的管理。控制目標輸出文檔【01】會計政策及會計估計變更申請報告編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人會計政策及會計估計變更流程董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經(jīng)理輸出文檔04審議03審議06審批02審核07對會計政策及會計估計變更影響進行處理開始05根據(jù)意見修改申請報告01編制會計政策及會計估計變更申請報告結(jié)束01會計政策及會計估計變更申請報告序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制會計政策及會計估計變更申請報告財務經(jīng)理財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策和會計估計變更的事項，編制會計事項變更申請會計政策及會計估計變更申請報告02審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對財務經(jīng)理編制的會計事項變更申請進行審核，提出意見和建議03審議審計委員會審計委員會對提交的申請進行審議04審議董事會董事會對提交的申請進行審議05根據(jù)意見修改申請報告財務經(jīng)理財務經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報告進行修改06審批財務總監(jiān)財務經(jīng)理對修改后的申請報告進行審批07對會計政策及會計估計變更 進行處理財務經(jīng)理根據(jù)批準后的申請報告進行會計事項的處理08結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01未制定會計政策及會計估計變更的相關制度，可能導致會計政策及會計估計變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標準和程序，不利于會計工作的規(guī)范、有序開展。財務15低C01制定會計政策及會計估計變更管理的相關制度制訂了會計政策及會計估計變更管理辦法，明確了會計政策及會計估計變更的適用范圍、程序等。會計政策及會計估計變更管理辦法董事會備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。2、會計科目變更單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、 總分類賬的編制與審核本級流程會計科目變更主責部門董事會協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】會計科目變更辦法流程簡介本流程旨在規(guī)范會計科目變更的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n【01】會計科目變更申請報告編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人會計科目變更流程董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經(jīng)理輸出文檔04審議03審議06審批02審核07對會計科目變更影響進行處理開始05根據(jù)意見修改申請報告01編制會計科目變更申請報告結(jié)束01會計科目變更申請報告序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制會計科目變更申請報告財務經(jīng)理財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策和會計估計變更的事項，編制會計科目變更申請會計科目變更申請報告02審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對財務經(jīng)理編制的會計科目變更申請進行審核，提出意見和建議03審議審計委員會審計委員會對提交的申請進行審議04審議董事會董事會對提交的申請進行審議05根據(jù)意見修改申請報告財務經(jīng)理財務經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報告進行修改06審批財務總監(jiān)財務經(jīng)理對修改后的申請報告進行審批07對會計科目變更進行處理財務經(jīng)理根據(jù)批準后的申請報告進行會計事項的處理08結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01未制定會計科目變更的相關制度，可能導致會計科目變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標準和程序，不利于會計工作的規(guī)范、有序開展。財務15低C01制定會計科目變更管理的相關制度制訂了會計科目變更管理辦法，明確了會計政策及會計估計變更的適用范圍、程序等。會計科目變更管理辦法董事會備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、 總分類賬的編制與審核本級流程會計記帳憑證編制主責部門董事會協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會計記帳憑證編制的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n【01】編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人3.會計記帳憑證編制會計記帳憑證編制流程總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理會計人員輸出文檔03審批02審核07定期檢查尚未處理的原始單據(jù)和憑證開始01按國家規(guī)定制定本企業(yè)憑證格式和憑證分類06審核04檢查原始單據(jù)和憑證結(jié)束08憑證及時過賬05編制記賬憑證序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01按國家規(guī)定制定本企業(yè)憑證格式和憑證分類財務經(jīng)理財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的狀況，按國家相關規(guī)定制定本企業(yè)憑證格式和憑證分類會計科目變更申請報告02審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對財務經(jīng)理提出的申請進行審核，提出意見和建議03審批總經(jīng)理總經(jīng)理會對申請進行審議04檢查原始單據(jù)和憑證會計人員會計人員檢查原始單據(jù)和憑證的真實、完整性05編制記賬憑證會計人員會計人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證06審核財務經(jīng)理財務經(jīng)理對會計人員編制的記賬憑證進行審核07定期檢查尚未處理的原始單據(jù)和憑證財務經(jīng)理財務經(jīng)理定期檢查尚未處理的原始單據(jù)和憑證08憑證及時過賬會計人員會計人員對以檢查的憑證及時過賬09結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01未按照國家規(guī)定制定企業(yè)的憑證格式計憑證分類，導致憑證編制不符國家規(guī)定財務15低C01制定會計科目變更管理的相關制度財務經(jīng)理按照國家規(guī)定進行制定財務報告編制管理規(guī)范財務經(jīng)理備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。4.會計差錯更正單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、 總分類賬的編制與審核本級流程會計差錯更正主責部門董事會協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會計差錯更正的管理。控制目標輸出文檔【01】編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人財務主管會計人員輸出文檔結(jié)束02審核01將編制好的明細賬提交開始序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將編制好的明細賬提交會計人員會計人員編制好記賬憑證結(jié)束后，提交給會計主管進行審核02審核財務主管會計主管對記賬憑證進行審核，若無誤則結(jié)束此流程：若有錯誤，則進行差錯更正03結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01未對記賬憑證進行審核導致會計信息失真財務15低C01記賬憑證會計主管對記賬憑證進行審核，若無誤則結(jié)束此流程：若有錯誤，則進行差錯更正財務報告編制管理規(guī)范會計主管備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。5.明細賬審批單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、 總分類賬的編制與審核本級流程明細賬審批主責部門董事會協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范明細賬審批的管理。控制目標輸出文檔【01】編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人明細賬審批流程財務經(jīng)理財務主管會計人員輸出文檔03審批結(jié)束02審核01將編制好的明細賬提交開始序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將編制好的明細賬登機會計人員會計人員根據(jù)記賬憑證登記明細賬02審核財務主管會計主管對明細賬進行審核，若無誤則上交給財務經(jīng)理審批，若有錯誤，則進行差錯更改03審批財務經(jīng)理財務經(jīng)理對明細賬進行審批04結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01未對明細賬進行審核、審批導致財務報告不可靠、不相關財務15低C01審核明細賬會計主管對明細賬進行審核，若無誤則上交給財務經(jīng)理審批：若有錯誤，則進行差錯更正財務報告編制管理規(guī)范財務主管備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。6.總分類賬審批單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、 總分類賬的編制與審核本級流程總分類賬審批主責部門財務部協(xié)同部門財務部主責崗位財務經(jīng)理適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范總分類賬審批的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程財務經(jīng)理財務主管會計人員輸出文檔03審批結(jié)束02審核01將編制好的總分類賬登記開始序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將編制好的總分類賬登機會計人員會計人員根據(jù)記賬憑證登記總分類賬02審核財務主管會計主管對總分類賬進行審核，若無誤則上交給財務經(jīng)理審批，若有錯誤，則進行差錯更改03審批財務經(jīng)理財務經(jīng)理對總分類賬進行審批04結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01未對總分類賬進行審核、審批導致財務報告不可靠、不相關財務16低C01審核總分類賬會計主管對總分類賬進行審核，若無誤則上交給財務經(jīng)理審批：若有錯誤，則進行差錯更正財務報告編制管理規(guī)范財務主管備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。7.期初數(shù)調(diào)整單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務報告編制本級流程期初數(shù)調(diào)整主責部門財務部協(xié)同部門財務部主責崗位財務經(jīng)理適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范總分類賬審批的管理。控制目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經(jīng)理會計人員輸出文檔04審議03審議02審核01編制期初數(shù)調(diào)整申請報告開始06對期初數(shù)進行處理結(jié)束序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制期初數(shù)調(diào)整申請報告財務經(jīng)理財務經(jīng)理編制期初數(shù)調(diào)整申請報告02審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對期初數(shù)調(diào)整申請報告進行審核03審議審計委員會審計委員會對期初數(shù)調(diào)整申請報告進行審議04審議董事會董事會對期初數(shù)調(diào)整申請報告進行審議05對期初數(shù)進行調(diào)整會計人員會計人員很據(jù)批準后的申請報告進行會計事項的處理06結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01期初數(shù)調(diào)整申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導致期初數(shù)調(diào)整不科學，使企業(yè)會計信息不能正確反應企業(yè)的實際情況財務16低C01編制變更申請財務經(jīng)理編制期初數(shù)調(diào)整申請報告財務報告編制管理規(guī)范財務經(jīng)理備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。8.期末結(jié)賬單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務報告編制本級流程期末結(jié)賬主責部門財務部協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范期末結(jié)賬的管理。控制目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理會計人員輸出文檔04審議03審核02期末結(jié)賬申請結(jié)束06計算發(fā)生額和余額05編制結(jié)賬分錄，登記明細賬01檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務是否已經(jīng)登記入賬開始01總分類賬02期末結(jié)賬申請01明細賬01記賬憑證序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01檢察賬目會計人員檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務是否已經(jīng)登記入賬02提取期末結(jié)賬申請財務經(jīng)理財務經(jīng)理提取期末結(jié)賬申請03審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對期末結(jié)賬申請報告進行審核，剔除意見和建議04審批總經(jīng)理總經(jīng)理對提出的申請進行審批05編制結(jié)賬分錄，登機明細賬和總分類賬會計人員會計人員根據(jù)批準后的申請報告技能型結(jié)賬分錄編制，明細賬總分類賬登記06計算發(fā)生額和余額會計人員會計人員計算對各賬戶發(fā)生額和余額，并進行 結(jié)轉(zhuǎn)，最終計算出資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益類 賬戶的本期發(fā)生額和余額。結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01期末結(jié)賬申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導致期末結(jié)賬不科學，使企業(yè)會計信息不能正確反映企業(yè) 的實際情況財務15低C01編制變更申請有財務經(jīng)理編制期末結(jié)賬申請報告財務報告編制管理規(guī)范財務經(jīng)理備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。9.期末開賬申請單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務報告編制本級流程期末開賬申請主責部門財務部協(xié)同部門總經(jīng)理主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范期末開賬申請的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程董事會財務總監(jiān)財務經(jīng)理會計人員輸出文檔04審批03審核開始01期末開賬申請結(jié)束05編制下一期間的記賬憑證01記賬憑證02期末開賬申請序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01檢查賬目會計人員檢查結(jié)賬日以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務是否都 已經(jīng)登記入賬02提取期末開賬申請財務經(jīng)理財務經(jīng)理提出期末開賬申請03審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)你對期末開賬申請報告進行審核， 提出意見和建議04審批總經(jīng)理總經(jīng)理對提交的申請進行審批05編制記賬憑證會計人員會計人員編制下一期間的記賬憑證06結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01期末開賬申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導致期末結(jié)賬不科學，使企業(yè)會計信息不能正確反映企業(yè) 的實際情況財務15低C01編制變更申請有財務經(jīng)理編制期末開賬申請 報告財務報告編制管理規(guī)范財務經(jīng)理備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。10.月度財務快報編制單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務報告編制本級流程月度財務快報編制主責部門財務部協(xié)同部門總經(jīng)理主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范月度財務快報編制的管理。控制目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經(jīng)理會計主管輸出文檔結(jié)束08審議07審議06審核06審核03審核04修改、形成財務報告02編輯月度財務快報01核對總賬單明細賬開始01記賬憑證02月度財務快報請序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01核對總賬和明 細賬會計主管會計主管對總賬和明細賬進行核對02編制月度財務 快報會計主管會計主管組織編輯月度財務報告03審核財務經(jīng)理財務總監(jiān)對月度財務快報進行審核，提出意見和建議04修改、形成財 務快報會計主管會計主管根據(jù)上級意見對快報修改，形成最終月度財務快報05審核財務經(jīng)理財務經(jīng)理對快報進行審核06審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對快報進行審核07審議審計委員會審計委員會對快報進行審議08審議董事會董事會對快報進行審議結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01財務總監(jiān)和財務經(jīng)理未對主管編制的快報提出修改意見，導致快報不符合對外公布的要求財務15低C01提出建議 和意見財務總監(jiān)、財務經(jīng)理對月度財務 快報編制提出意見和建議財務報告編制管理規(guī)范財務總監(jiān)備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。11、財務報表編制單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務報告編制本級流程財務報表編制主責部門財務部協(xié)同部門總經(jīng)理主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范財務報表編制的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程董事長董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經(jīng)理會計主管輸出文檔07審批06審議05審議04上報重大交易會計處理方式，變更會計政策， 調(diào)整會計估計的方法以及發(fā)生變更的情況09審核01全面清查資產(chǎn) 核實債務開始結(jié)束10形成財務報表08編制財務報03制定年度財務報表編制方案02編核對總分類賬和明細賬03月度財務報表編制方案08年度財務報表序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01全面清查資 產(chǎn)、核實債務財務經(jīng)理會計主管對總賬和明細賬進行核對02核對總賬和明 細賬會計主管會計主管對總賬和明細賬進行核對03編制年度財務 報表編制方案會計主管財務部制定年度財務報表編制方案04上報財務報表 編制方案財務總監(jiān)、財務經(jīng) 理上報重大交易會計處理方式，變更會計政策， 調(diào)整會計估計的方法以及發(fā)生變更的情況05審議審計委員會審計委員會對方案進行審議06審議董事會董事會對方案進行審議07審批董事長董事長審批簽字08編制財務報表會計主管會計主管組織人員按照編制方案的要求進行財務報表的繽智09審核財務總監(jiān)、財務經(jīng) 理財務總監(jiān)和財務經(jīng)理對報表提出修改意見10修改形成財 務報表會計主管會計主管組織人員根據(jù)上級意見修改形成財務報表結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01財務報表編制前期準備工作不充分，可能導致結(jié)賬前未能及時發(fā)現(xiàn)會計差錯財務15低C01對賬會計主管組織人員將會計賬薄記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進行相互核對， 保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務報告編制管理規(guī)范會計主管備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。12、財務數(shù)據(jù)的分析和利用單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務報告編制本級流程財務數(shù)據(jù)的分析和利用主責部門財務部協(xié)同部門總經(jīng)理主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范財務報表編制的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬單審批流程總經(jīng)理財務總監(jiān)財務經(jīng)理會計主管輸出文檔06審批結(jié)束傳遞給各部門06審核04審核02審核03修改形成分析報告01收集資料編制分析報告開始01財務分析報告序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01收集資料編制 分銷高會計主管會計主管組織人員收集相關報表數(shù)據(jù)編制分析報告02審核財務總監(jiān)財務經(jīng) 理財務總監(jiān)和財務經(jīng)理對編制的財務分析報告提 出意見和建議03修改形成分 析報告會計主管會計主管根據(jù)上級意見對分析報告進行修改， 形成最終的財務分析報告04審核財務經(jīng)理財務經(jīng)理對財務分析報告進行審核05審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對財務分析報告進行審核06審批總經(jīng)理總經(jīng)理對財務分析報告進行審批07傳送給各部門財務總監(jiān)將分析成果發(fā)送到各部門結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01在未充分收集相關數(shù)據(jù)的情況下進行財務報表分析，會導致分析結(jié)果不準確財務15低C01編制分析報告前收集數(shù)據(jù)在編制報告前收集相關報表數(shù)據(jù)財務報告編制管理規(guī)范會計主管備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。13、會計檔案維護單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務報告編制本級流程會計檔案維護主責部門財務部協(xié)同部門檔案部主責崗位會計主管適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會計檔案維護的管理。控制目標輸出文檔編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類賬審批流程會計主管會計人員檔案部輸出文檔02簽字簽章01收集會計憑證等擋案審查核對整理成冊開始03妥善保管結(jié)束01明細賬01記賬憑證01原始憑證請01總分類賬序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01手機檔案審查 核對整理成冊會計人員收集會計憑證等擋案審查核對整理成冊02簽字蓋章會計主管會計主管對裝訂成冊的檔案簽字蓋章03交給檔案部妥 善保管檔案部妥善保管結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門 /崗位R01未定期收集憑證和賬薄導致遺失財務15低C01定期收集和審查核 對會計主管組織人員定期收集會計檔案，并進行審查核對財務報告編制管理規(guī)范會計主管備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為15級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6風險評分12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。14、會計檔案借閱單位名稱美亞光電技術股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計期末結(jié)賬和財務報告編制本級流程會計檔案借閱主責部門檔案部協(xié)同部門其他部門主責崗位會計主管適用范圍關聯(lián)制度【01】財務報告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會計檔案借閱的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人總分類