銀行管理論文-商業(yè)銀行抵債資產管理和處置中的問題和對策.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行抵債資產管理和處置中的問題和對策抵債資產是指借款人不能按照合同規(guī)定歸還貸款時，由借款人、貸款人、擔保人協商，或仲裁，或經法院判決和裁定，由商業(yè)銀行行使債權、擔保物權而取得所有權或處分權的實物和權利。近年來，隨著抵押、質押等擔保貸款的日益增加，商業(yè)銀行收取的抵債資產也越來越多。在實務中，多數抵債資產所對應的貸款屬于“可疑”、“損失”類貸款，實際已經成為有損失的不良資產。因此，如何規(guī)范和加強對抵債資產的經營管理，加快抵債資產的處置變現，是當前商業(yè)銀行減少低效資金占用，盤活不良貸款和降低不良資產率的一項重要工作。一、抵債資產管理和處置中存在的主要問題商業(yè)銀行對于回收的抵債資產，由于缺乏專門人才和對實物管理的有效措施及經驗，加上國家處理抵債資產的政策不到位，其管理狀況令人堪憂，處置變現前景也不容樂觀。主要表現在：（一）抵債資產的受償價格大大高于其實際價格，價值背離相當嚴重。商業(yè)銀行收回的抵債物中，絕大多數是質次價高、物所不值、物不足值。原因：一是借款企業(yè)發(fā)生經營風險，出現虧損、倒閉等情況時，用于抵債的資產往往可選擇性差，甚至無從選擇；二是評估機構在對抵債資產進行評估時，受利益驅動的影響（評估費用按評估額的一定比例收?。?，往往高估抵債資產的價值；三是某些債務人利用以物抵債作為逃廢銀行債務或變相牟利的手段等等。（二）抵債資產保管難，形成現實損失和潛在損失的威脅日益加大。商業(yè)銀行回收的抵債資產大多集中在基層行，由于人員少，專業(yè)人才缺乏、場地有限等原因，基層行無法設立專人保管，也無法提供抵債資產的存放場所，難以實施有效管理。同時，商業(yè)銀行現行的對抵債資產的操作規(guī)程也沒有明確該部分資產由哪個部門負責管理，結果形成誰都管、誰也管不好的尷尬局面，使得抵債資產隨著時間的流逝，逐漸發(fā)生不同程度的自然損失和人為損失。（三）抵債資產手續(xù)不全、權屬不清，處置政策不明確，難以處置變現。據筆者調查，有相當多的抵債資產案例存在手續(xù)不健全、權屬不清晰的情況，這其中既有主觀方面的原因，也有客觀因素。主觀上，銀行缺乏專業(yè)人員和專門技術手段，無法辨別質量優(yōu)劣、產品真?zhèn)危y以鑒別相關權屬文件的真實性和有效性，同時，也存在著新官不理舊賬，認為不良資產是前任造成的，去處置會揭前任的短，因而不積極采取措施落實抵債資產的相關手續(xù)、不努力追索抵債資產權屬文件現象?？陀^上，一方面許多相關政策不明確、不配套，制度規(guī)定滯后。如損失額度、比例的管理權限不明確，呆賬核銷的損失出口無規(guī)定等。另一方面借款人、地方政府及其他有關部門為了各自的利益，極力促成企業(yè)以質次價高的資產了結銀企之間的債權債務關系，無形中給商業(yè)銀行處置變現抵債資產埋下了隱患。（四）抵債資產的處置變現費用高、稅負重。商業(yè)銀行在信貸資金運作過程中，已按稅法有關規(guī)定分別繳納了印花稅、營業(yè)稅和所得稅。在抵債資產的處置變現過程中，交通工具仍要按變現額的6%、其他資產按4%繳納增值稅。另外，還要繳納諸如評估費、過戶費、產權登記費、變更費，營業(yè)稅、城建稅及教育費附加、契稅、土地增值稅等等。如果抵債資產經拍賣公司拍賣，還要按拍賣收入的5%給拍賣公司提取傭金。更有甚者，某些抵債資產還存在著原所有權人的各種欠費（稅）需銀行補交的問題?？偟乃銇?，抵債資產處置變現需繳納的各種稅費占到變現額地20%以上，進一步增加了商業(yè)銀行的資產損失。二、對策及建議借款人或擔保人無力以貨幣資金償還商業(yè)銀行貸款，銀行采取回收抵債資產的方式來保全信貸資產，為盤活信貸資金開辟了一條新的有效途徑。抵債資產的經營管理不同于一般銀行信貸資產管理，其關鍵環(huán)節(jié)在于資產的最終變現，即從實物（權利）資產向貨幣資產的最終轉換，變低效資產為有效資產。筆者認為以資（產）抵貸（款）是市場經濟的必然產物，既有生存的條件，必將有一定的生命力。抵債資產對商業(yè)銀行保全信貸資產的不良影響，在工作中還不能根本杜絕，而且將是商業(yè)銀行今后面臨樹立市場經濟的觀念，建立一整套適應現代經濟規(guī)律的有效機制。（一）做好抵債資產回收工作，是處置抵債資產的基礎。商業(yè)銀行要加強對貸款企業(yè)的監(jiān)控，密切關注企業(yè)經營動態(tài)，從而掌握保全資產的最佳時機。在具體實踐中，對破產企業(yè)要依法及時進行清收，清收要快速，否則抵貸資產可能被轉移或損害；對抵貸資產的評估價格要嚴格把握，既不能低價高估，做到公平、公開、公正，防止道德風險；抵貸資產的手續(xù)要齊全、完備、合法。（二）抓好抵債資產管理工作，健全管理制度，是處置抵債資產的可靠保證。商業(yè)銀行完善的抵債資產管理制度應明確抵債資產的范圍、標準、回收權限和回收方式，以及與之相應的貸款風險責任認定、評估定價、審批程序和審批權限；抵債資產取得后的臺賬設置、保管措施、財務核對；處置方法、變現價格確定、資金回收和差額損失的處理辦法；明確會計處理方法和財務管理辦法、各有關職能部門的職責劃分及監(jiān)督檢查等規(guī)定，使抵債資產管理工作有章可循，有據可依。同時，行內各相關部門要協調配合、各負其責，行政部門全面負責抵債資產的日常管理和維護；信貸部門、保全部門負責抵債資產的接收、清理、登記和處置方案的可行性研究；財會部門要對抵債資產視同自有資產，認真進行財務、會計處理。（三）作好抵債資產的變現工作，是處置抵債資產的關鍵。1、在政策上，要爭取稅務部門、資產評估機構、地方政府給予一定的支持與幫助，制定與商業(yè)銀行實施以資抵貸業(yè)務相關配套政策、制度、辦法?？紤]抵債資產的特殊性，建議各級政府部門應減免部分稅費，以減少商業(yè)銀行信貸資產流失。2、商業(yè)銀行要建立抵債資產管理機構，負責抵債資產的經營管理和處置工作。筆者認為，抵債資產的管理機構以商業(yè)銀行中心城市行為單位設置比較適宜。中心城市行將本轄區(qū)的抵債資產集中經營管理，充分利用其相對集中的人才、資源、信息等優(yōu)勢，有利于提高抵債資產管理的工作質量，加快抵債資產的處置變現。抵債資產的處置應嘗試采取多種辦法，如拍賣、變賣、回購、租賃、資產置換、以物放貸等。對手續(xù)不完善暫時難以出售的抵債資產，可以采取租賃或承包等形式，進行出租或承包，用租金和承包費來抵償貸款本息；對原債務人有其他易變現的有效資產的，可以運用資產置換的方法；對仍有經營能力的原債務人可積極采取回購或以物放貸的辦法等等。3、探索與資產管