公司債權(quán)債務(wù)管理制度

債權(quán)債務(wù)管理制度 一、總則 為了從根本上解決債權(quán)債務(wù)管理中存在的問(wèn)題，明確公司各個(gè)部門(mén)的責(zé)任，使公司的債權(quán)債務(wù)管理適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，特制訂本制度。 1、債權(quán)債務(wù)賬目的核對(duì) 債權(quán)債務(wù)賬目的核對(duì)，主要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售、采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)等與債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的部門(mén)配合。 2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來(lái)賬戶(hù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)及時(shí)與債務(wù)或債權(quán)方核對(duì)賬目，各類(lèi)往來(lái)賬目的核對(duì)要求如下： （1）每年發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)超過(guò)500萬(wàn)元的賬戶(hù)，每年至少與對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)面對(duì)面核對(duì)賬目3次。 （2）每年發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)在100萬(wàn)500萬(wàn)元的賬戶(hù)，每年至少與對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)面對(duì)面核對(duì)賬目2次。 （3）每年發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)在50萬(wàn)100萬(wàn)元的賬戶(hù)，每年至少與對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)面對(duì)面核對(duì)賬目1次。 （4）每年發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)不足50萬(wàn)元的賬戶(hù)，原則上采用按季度信函對(duì)賬的方式。 （5）每年發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)在50萬(wàn)元以上的賬戶(hù)，除了每年與對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)面對(duì)面核對(duì)賬目外，還需要采用信函、傳真、電話(huà)等方式定期核對(duì)賬目。 3會(huì)計(jì)人員不論采用何種方式核對(duì)賬目，都必須在賬目核對(duì)備查簿上登記，面對(duì)面核對(duì)賬目的對(duì)賬結(jié)果，要填制債權(quán)債務(wù)核對(duì)表并存檔。 4通過(guò)核對(duì)賬目發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。若因賬目核對(duì)不及時(shí)，而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，負(fù)責(zé)往來(lái)核算的會(huì)計(jì)人員要承擔(dān)責(zé)任。 5銷(xiāo)售、采購(gòu)等業(yè)務(wù)部門(mén)的營(yíng)銷(xiāo)人員，應(yīng)利用出差時(shí)機(jī)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)人員到對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目，并將核對(duì)情況及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部。 三、發(fā)出商品及未結(jié)算采購(gòu)物資的核對(duì) 1發(fā)出商品的核對(duì)，由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)配合。 2對(duì)發(fā)往公司外部倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品，銷(xiāo)售部門(mén)要建立每月核對(duì)一次收付存的制度，并填制經(jīng)對(duì)方蓋章確認(rèn)的外庫(kù)產(chǎn)品收付存核對(duì)表，分別列明外庫(kù)產(chǎn)品的月初庫(kù)存量、本月收入量、本月結(jié)算量和月末未結(jié)算量。 3通過(guò)核對(duì)賬目發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，分別情況進(jìn)行正確處理。若因外庫(kù)產(chǎn)品核對(duì)不及時(shí)，而給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失，責(zé)任由銷(xiāo)售部門(mén)承擔(dān)。 4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)出商品核算的會(huì)計(jì)人員要積極配合銷(xiāo)售部門(mén)搞好外庫(kù)產(chǎn)品的核對(duì)工作，每季度至少到外庫(kù)面對(duì)面核對(duì)賬目一次，核對(duì)結(jié)果要填制外庫(kù)產(chǎn)品收付存核對(duì)表存檔。發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)與倉(cāng)庫(kù)保管員、銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員聯(lián)系核對(duì)。 5未結(jié)算采購(gòu)物資的賬目核對(duì)由采購(gòu)部業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)，倉(cāng)庫(kù)保管員和財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員做好配合，由于賬目核對(duì)不及時(shí)造成的經(jīng)濟(jì)損失，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)。 四、結(jié)算票據(jù)的管理 1為了防止呆賬、壞賬的發(fā)生，使公司的債權(quán)債務(wù)做到有賬可查、有據(jù)可依，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性與完整性，公司所有與外單位發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的部門(mén)和個(gè)人，都要及時(shí)與財(cái)務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)等部門(mén)搞好票據(jù)傳遞和賬務(wù)處理工作，任何部門(mén)和個(gè)人都不準(zhǔn)滯留票據(jù)。 2財(cái)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)部要將各類(lèi)銷(xiāo)售票據(jù)及時(shí)入賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符；銷(xiāo)售部門(mén)要將財(cái)務(wù)部蓋章“收訖”的發(fā)票聯(lián)及時(shí)傳遞給客戶(hù)，并督促其及時(shí)入賬。對(duì)當(dāng)月確因客觀(guān)原因尚未送交客戶(hù)入賬的發(fā)票，銷(xiāo)售部門(mén)要于月末填制“銷(xiāo)貨發(fā)票滯留清單”，送財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)、存查。 3采購(gòu)部從供貨單位采購(gòu)的所有物資，不管付款與否，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿饕?gòu)貨發(fā)票，及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并將已辦完入庫(kù)、審批手續(xù)的購(gòu)貨發(fā)票，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)不能立即付款的票據(jù)，財(cái)務(wù)部要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”，分別列明收款單位、物資名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、發(fā)票號(hào)碼、經(jīng)辦人等內(nèi)容，一份交經(jīng)辦人存查；一份作為會(huì)計(jì)憑證登入應(yīng)付款賬戶(hù)。月末，對(duì)確因客觀(guān)原因沒(méi)有辦理入庫(kù)手續(xù)的各種物資，材料核算組要填制“采購(gòu)物資估價(jià)入賬單”，進(jìn)行估價(jià)入賬處理，以保證材料核算的真實(shí)性、正確性。 4各經(jīng)辦部門(mén)與外單位的各種費(fèi)用結(jié)算業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿饕l(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)不能立即付款的票據(jù)，財(cái)務(wù)部要填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登入應(yīng)付款賬戶(hù)。月末，對(duì)確因客觀(guān)原因?qū)е缕睋?jù)未能傳遞到財(cái)務(wù)部的，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)填制“應(yīng)付費(fèi)用清單”，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 5對(duì)于滯留應(yīng)付、應(yīng)收票據(jù)超過(guò)15天的，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予受理，由此造成損失的，責(zé)任由票據(jù)滯留人承擔(dān)。 五、債權(quán)債務(wù)的清理 1債權(quán)債務(wù)的日常清理，由財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售及采購(gòu)部門(mén)共同負(fù)責(zé)。 （1）財(cái)務(wù)部往來(lái)核算崗位的會(huì)計(jì)人員主管債權(quán)債務(wù)的核對(duì)、清理任務(wù)，定期核對(duì)往來(lái)賬戶(hù)。 （2）銷(xiāo)售部的每名銷(xiāo)售人員，都要按客戶(hù)建立產(chǎn)品發(fā)出、貨款收回及結(jié)存臺(tái)賬，逐筆登記產(chǎn)品發(fā)出及貨款回收情況，并按月與公司財(cái)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)部及購(gòu)貨單位的財(cái)務(wù)、供應(yīng)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬目。 （3）采購(gòu)部的每名采購(gòu)人員，都要按供貨單位建立物資購(gòu)入、貨款支付及結(jié)存臺(tái)賬，逐筆登記物資購(gòu)入、貨款支付及結(jié)存情況，并按月與公司財(cái)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)部及供貨單位的財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬目。 （4）財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、供應(yīng)、儲(chǔ)運(yùn)等部門(mén)要密切配合，對(duì)日常核對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)或未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)處理，不留后患。對(duì)由于經(jīng)辦人員不負(fù)責(zé)任而造成的呆賬壞賬，公司將追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離管理工作崗位。 2當(dāng)公司由于種種原因?qū)е聜鶛?quán)債務(wù)大量積壓時(shí)，應(yīng)及時(shí)組建專(zhuān)門(mén)小組進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)清理，以避免呆賬、壞賬、死賬的發(fā)生和訴訟有效期的貽誤，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。 3債權(quán)債務(wù)專(zhuān)項(xiàng)清理小組主要由財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等部門(mén)的有關(guān)人員組成。專(zhuān)項(xiàng)清理工作要突出一個(gè)“快”字，要制訂嚴(yán)密的工作計(jì)劃，本著“先易后難，先近后遠(yuǎn)，先債權(quán)后債務(wù)，校對(duì)賬目與清欠資金相結(jié)合”的原則，抓緊開(kāi)展工作，對(duì)長(zhǎng)年不發(fā)生業(yè)務(wù)或?yàn)l臨破產(chǎn)的客戶(hù)，要重點(diǎn)清理，貨款收回?zé)o望的要立即起訴。 4清理債權(quán)債務(wù)是一項(xiàng)錯(cuò)綜復(fù)雜的工作，涉及面廣，工作量大，各有關(guān)部門(mén)要密切配合，涉及哪個(gè)部門(mén)，那個(gè)部門(mén)就要為清理債權(quán)債務(wù)工作提供線(xiàn)索，提供方便，發(fā)現(xiàn)故意為清理債權(quán)債務(wù)工作設(shè)置障礙，不積極配合的現(xiàn)象，公司將給予嚴(yán)肅處理。 六、附則 1本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同總經(jīng)理辦公室制訂，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 2本制度自頒布之日起施行。 員工借款管理制度 一、總則 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)員工借款的管理和核算，減少不合理的資金占用，特制訂本制度。 1、借款的范圍 員工因公出差需要借支的款項(xiàng)。 2業(yè)務(wù)員零星采購(gòu)所需的款項(xiàng)。 3經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金。 4其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng)。 三、借款的限額 1因公出差人員借款限額，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定： （1）車(chē)船票、飛機(jī)票按預(yù)計(jì)金額借款。 （2）住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)按每人每天100元借款。 （3）如有特殊原因需增加款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在借款單上闡明理由。 2零星物資采購(gòu)，按計(jì)劃金額借款。 3周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財(cái)務(wù)部核定的數(shù)額借款。 4其他借款應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)借款單，不得多借。 四、借款的程序 1員工借款需辦理如下手續(xù)： （1）借款人按借款限額填寫(xiě)“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章。 （2）借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。 （3）公司分管總經(jīng)理批示。 （4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。 2借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。 3員工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴(yán)格按限額借款，否則，財(cái)務(wù)部不得付款。 4財(cái)務(wù)部對(duì)已支付的借款作如下處理： （1）“現(xiàn)金借款單”為增加應(yīng)收款的憑證。 （2）“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時(shí)的依據(jù)。 五、借款的歸還 1員工出差返回及零星采購(gòu)結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并結(jié)清欠款。 2會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)借款申請(qǐng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑單，對(duì)不符合借款申請(qǐng)用途的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)，否則一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。 3員工借款的歸還期限如下： （1）出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車(chē)船票日期算起，在10日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)及還款手續(xù)。 （2）零星采購(gòu)以購(gòu)貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在10日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)及還款手續(xù)。 4員工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下： （1）借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核無(wú)誤后交出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù)。 （2）借款人足額歸還借款時(shí)，出納員將現(xiàn)金清點(diǎn)無(wú)誤與借款單存根核對(duì)相符后，開(kāi)具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時(shí)，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。 5實(shí)行備用金制度的，借款人報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)付訖現(xiàn)金，借款滾動(dòng)使用。借款人調(diào)離原部門(mén)后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。 六、借款違章的處罰 員工借款后，不按規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下辦法給予處罰： 1超過(guò)購(gòu)貨發(fā)票日期及