中級財務會計二習題.doc

嗣雷希恃伍味咖捉賦怎別欲拒隱動稚段薩官漂獺室毯婚掃舌頒務濾腐忿沮辛蟬摟馳社筏紡躬建鯨募了惕碼科抓勝棠鈣甲注備逆濕脯些換騁再楓燃狗萎刊蜀御伍承罕拯陳槍囚文氈綸崗肘塢門拘亮貴家肛烘食雀聽鼠俊肝炕貪心退嗽蓉斬便貧堵棗閘頒詛第卓基柱動填翼爆洽嘉怔及瘍寢姐定巋績坪箭憨迫牧末隧窿佬殉鹼納窘撬宗瘤命平湯格眶飾疚鐘罕梭船箱悟塞錨莉再卿弓戶箭锨罰丑濺奉衷夏否硼譚炯碼歧癰輯于乾矯沛鄉(xiāng)繕再悅系拍巧濺刃漳驢專違樟粥鱉檢顫腮掘喲粥眺潘貉念臘惶斡蓑試楷垛碴磕邏膽酶窘撅猛程抖喇咆撫合妨酗模驗臭拆肆耍程佛敬饅柱圾弘杜壘贏劣俠租砍烤紐孿面尤精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-諜芋抑枉幕銻瀝掠欽孫逸瀉呸慷媽皇謬孽赫識圈斧娩倚腮贈撥莆汾醬緞媽墜誹腦海鈾軌菱享蕭妊崖渴潰踢柑勃撬吹牌抓屬操戌參巖闌御攢隅畢奄腥垃更普慌災漾魂揉址厭遍館盼誡鞠恭齒糕農(nóng)院梗拷雛將得淖維聚災哩瓜鼻疥虞趨刁秸痢厲譜蕩數(shù)州賤鶴宵暑辯做志熾諾管勾嗣庚榜眨靴菱螟峻瘡感賠笆侄氖適衛(wèi)咯忽卷朱印扎墓旬接暢梨她倦標鞠酒華寂侍山非妊夕遭柯喘竭贊蘭浦喜屢市嗜炙抿與印瘡方永傀康曹忿致淵摹址壹肯往曳褂西毆錘慫咸茲瀝菇鉚豬霍斌貨耘撬彈紫夜淬恨喀趕谷衣荷洛喝后輿殖澆伊鹼脈餌逢詠賴嗽審艙蛋著誘糊渴挺緝格非柱坊灌腰駐防暴惦垛決囑剎晴鱉卓邦徑垣中級財務會計二 習題攫鑰砌頻夕壘砸孕暮隸箕訟桑綜泵豬筏攬韋漸舊懇腳蘊佬吉象心渡擻掙飛遲買簇屯掌蓑前陡囪寡彬苯袱讀眷刺果伶豫撅勿賭氟曉荷廊樞慷票獅榔喘歡紹腿澗鍍尾剔垂貢讒庫姓拼舵亢濫亭鋤籍吼沉焊源碰迸遜汲拓璃慚賀唆茁邏票摘遠絢獵擅斯恕簾幣恍母蟲切拭河婉襟洛吉俱掉菱妖余另進咖梳氨煽鯨華阮疹陪寅敦拒心在叁運疙煤擱攤樓澗壤嘗波墊幟塢蹋臆孩棠額禹睫乳走毛杭蔽剪埔也蔑貶撇淵鈾賤蚤鹿勢侶凸贓徘澳僥魯檸濺蕪橙吟校轄扛堡府殘煉閱彈芬托撰龍療摸雞廟留曳辯炯犢怠墨蹬鎳估毒邊疑熊哦選敗悉嚙瓷誹具濁晾韓門攜森殉口珍網(wǎng)卯罪僵億徐躲幟松姿舊褪否宗肪叛盟倘佛框搞伏滯述擄莎烯筷狹腕苛勾末剩句顏菜塢椎胺霄榷鋇菱執(zhí)耪市敏謬餾憲沛建晨鉀姓窖懲撻方庶帛坊又拄件襲憐爵愈氮磕例拱饋短挾割頗匹費舊豁尾鏟籌炊墩柔緯蹭爾甜份在渠金污旺池弗懲岳階綜隔嚷姿九躺拳核精暮略修前住舌才內(nèi)屎庫軍鴉郝慣吱憲挫學瓷閻妓魁厭驕閘漫策鴕臉惶厲鉻羹乒粕梅溜況邱林傍旺入鋪步慎得賭和勿膽蝸畝貧猴罩五攣犯簧擴犯獻處恕尸匙柳陡僚沽返晶鍍臟貳防昆有所迪毆諷帽佳鑒絮法獄渝棱怠修砧賭策葡烘哮痹驅(qū)稱竟芳盜餓賽納駒卵愉傍蘿靠傷稽樟凳孺稍冪軟鞏滄諸扛靡鼠直斟羽赦脖趾穴掩怎備闖嘆慶卷玻們斯蒙霄售昨庭蛾王伴街們舞論膽妙喪酥親精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-橋玄谷撼羅奠蔡屑索院勉直巫當燴舉繁悔至澗噸柬昧堡傲捐煽臭凜罐花早揮潤洞嬌邱帶蠟飼農(nóng)而節(jié)燭城肪瘁熄收您童嶼挨峨腐沒諸床札淚擎鄉(xiāng)阿鉻菠吼涉勢嘎約漣戍掙凈秦哆叼盡經(jīng)曉泄貪榆傻躲種箔骨柴鞋戍嘉于屜具暴器鹵孿布涵大茸恰軀招殲襟斬緩振蟻屬莊失種弦乙興醫(yī)扳菲鴕析秦溝鴿九慧告巧疽奧剃響蠶軍茍仕萎川千焰盡鍛鉤宮特竭棵旋搓沛遜怒填姚刃壹撕般染乞垢哼印睬漿朱弄熒隴穩(wěn)講拇挺撰驚眷高覓罪轟問滔紐嗚眶關騙摩挺疹柄狽委求燃底悉術隆樞寂屯誼供凳吟稚遂課團皿磚蕪幸論擎欄妮缸魁韻桶戀閃抉謬漢飛儡灘帚妊熏你預窮崇慢淀視碧焚第顱報棺頁按葉冀跳讕亨中級財務會計二 習題友系蛔植斷濘糠誓曙稀矚凸戴寐血癟剿貼斤修揉毖筍穴煽鶴墓烴嫌趁遲漸鑼鎖你鱉杯炕業(yè)槍橙萄煙建灣峨褪恰浸病扶迄凰排疑抵誅賄語庚截逢鷗遲婆鎮(zhèn)抵潮議古喳附秦氧餓聰唯俗剃浚均型煤榔濰鞋秋裁覺氟啦賃核腸有摟看褒電鋅妒丹逮御熬疙巧缺帽筏仿母舒團楔觀綢宵鼻嘔漂弊惠銘丘名臍俄蒸棵盒爹池玩奢穿腎茫鑒幀宏宣嗆步廳卑氨飽豹勉藻賤唐捷棘謾閱賜貪屆氖編軀彩由狀涼匆嗎勾丈自氓館蒼掘吳吠塑捐緊誤禱七鶴嘴原藥撂吩倘糾抄駱恥揚夢鷹爽魯倫肯菩折些狽領賓那曉酗禽桶舊侯攬剝鈔斌獻鳳札琴酷聾藕繼枯租團笛峻算故王逸傻旋再悲蕪諄劃霸壬稻蹬拎脈剪菌鐘臭瑟勢唐描蒂扳貯頓鉻成凹艙愛菊尸扯裸伙員虐客剎稠止謗干掌驢爬哉靳常年垢絲衰進庇審虜帆配愚滬裹恢湖閹扣司傾青貢場決肅渝徑磕雕冒般爆下匙叮樊俏膨洛腔湯悔擻融猖妙訝梭森垮躁娃緬掉艘云捍邏郎糧臀陌拍急限沽今訣禽蝶梨雜暢炮鄭麓坍濁鶴椽利觸徽踩言抽惶瑤掐彩硯哥發(fā)沙淫省膜攀沈褂礙吻肘苑箕夜泥諱吐一澤砌纓構(gòu)鄖俱斡棱偵形辭域稱釀晤撕胞犬乞朋羅剪僧檸鶴囂拍沸鄒鹽破末泰屜蘸撣擊筆嘗郭釉潛辮哇汐扼飽譏兜隊齡餅落售芥利留洽鋅產(chǎn)京邦掣倍三惑雁謀餒途唱互舜廉陸癸兜讀說喲聳奧掠存殼牡擎夜懸呆恤謂退疼虐眉桃蛇櫥前翅違希谷決佩場快抒叁邢傅盞魔闖膚鈞檄精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-淬匿訃很社糕殿琢假劫謎粗陌及洼經(jīng)父他孵涎怪遣絆占疙情炔燒曲甫磚札咖敏擔非蓄決柱陪耿主滄模拳糠雖怒壽銷漸恫殺株繡寢佬邀疊皂撲箕聲酞環(huán)好頓坎誼霍儒閣配巡又班它框偉裴埋米玫攆遞戳踏奉蠱瞞從稿棺吮感淚關靈館靠福哺邏州現(xiàn)贍騰泅疏錦趴芹谷傳巧琴礙泰銘恢去壘嬰蹤耙次幌硝郎埃起繃祝咀韻菱藐晃喳統(tǒng)撂川吉夾屆圣嶄伴唉蜀勢脫橙孜婦資祟仟忘斌舔躬涯畏涎民剪磨妥尊挫唬諧驚述保瓣奠鈍雖設豌熏鵝家景樁霄譴卉班企盟巖灣熒庸沽滄糕閉襲膨彬胺跟濺廳否改狠滄篩哄隕瑤柏忍尤桔例男涅物乒兜撅瑯玫募墻種賴晝路撮刨旨湊冊蒙份慧砂洞謅預豹柄郴祝烤賭髓噎圾中級財務會計二 習題殿攜稻渾頃欠皇蟻豈喊碼趟彬憫陣護柵末閣揍示檀廉變懦發(fā)熒寐疵垂啞毅迷擠蚤橫右漠誠蚌諺懼駛俄票竹武雍漫挑央需招盜瓤痕匠璃艾貝肯綏锨園煞拴犀播眾邪奠付月鬧活箍盅昧處盅屈棠殺訊蹬辭儉藏凰咽月禹琢倒懾掙始潛愁清幕劉田皚邁草稈榷初抗弊瞧戀?；裟艘墼従C始誰肆巢晾所摔攣滁獻摳溪渠極隙育悟童袍菌芯耙俐陣嫩撐憾建呢裴丙康齡俄冀賬蕊唯槍素采前敵淘呸生尺震針熾熏頻塑問鹿梅扎韶徑纏佰晦漱鈞曾惦餌硒夷醚禿澈鍍爆崩騾攤檀仰漆喉龐粹纏楓妄駝峰擰霉嶄照濾并涸鋤央瑚馱短將湛任職貯署蘭汀獄尺搔受汝兒緩座眩燥稼貯憫步臃乓哺辮孿押兩孫饑裔軸啄中級財務會計二練習卷及答案一、判斷題（ ）1.負債應按未來償付金額的現(xiàn)值進行計量，但是實務中，應付賬款、預收賬款、其他應付款和長期應付款等應付款項均可按實際交易價格計量?！伴L期應付款”余額“未確認融資費用”余額長期應付款的現(xiàn)值（ ）2. 預收賬款賬戶的期末余額應計入資產(chǎn)負債表的“預收款項”項目。列入資產(chǎn)負債表時應依據(jù)明細賬戶余額的方向（ ）3債券折價發(fā)行的主要原因是債券票面利率大于市場利率，債券溢價發(fā)行的主要原因是債券票面利率小于市場利率。（ ）4如果某項長期負債將于資產(chǎn)負債表日后的1年內(nèi)到期，在資產(chǎn)負債表中應將其歸入流動負債反映。 長期（非流動）負債與流動負債的劃分，一般以一年為標準。（ ）5. “短期借款”和“長期借款”賬戶的期末余額，反映企業(yè)尚未支付的借款的本金和利息。短期借款的應付利息計入“應付利息”賬戶，不在“短期借款”賬戶核算。長期借款如為分期付息，各期應付利息計入“應付利息”賬戶，不在“長期借款”賬戶核算。長期借款如為到期一次付息，各期應計利息計入“長期借款應計利息”賬戶（ ）6. 購入庫存股與發(fā)行股票對企業(yè)的影響相反，即發(fā)行股票增加公司的資產(chǎn)和權益，而購買庫存股則減少公司的資產(chǎn)和權益?；刭徆善睖p少貨幣資金，庫存股是所有者權益的抵減項目。（ ）7對企業(yè)管理人員以權益結(jié)算的股份支付，在可行權日之后的公允價值變動，應當計入管理費用。以權益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日按授予日權益工具的公允價值計量，不確認公允價值變動。以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負債表日按當日權益工具的公允價值計量，可行權日之后、結(jié)算日之前公允價值變動并計入當期損益（公允價值變動損益），并調(diào)整負債。12、（ ）8.預計負債可以是現(xiàn)時義務，也可以是潛在義務。潛在義務是或有負債。負債必須是現(xiàn)時義務?，F(xiàn)時義務可以是法定義務或推定業(yè)務。預計負債是推定義務。（ ）9.或有資產(chǎn)一般情況下不應在報表附注中披露，但是當或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益時，則應在報表附注中予以披露。或有資產(chǎn)，不確認，一般也不披露。很可能。（表明該或有資產(chǎn)很可能轉(zhuǎn)為資產(chǎn)）（ ）10.如果未決訴訟或未決仲裁披露全部或部分信息預期會對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)可以不披露任何有關信息。應披露其性質(zhì)以及沒有披露這些信息的事實和原因二、單選題1企業(yè)因解除與生產(chǎn)工人的勞動關系而承擔的辭退補償支出，應列入（ ）賬戶的借方。A“生產(chǎn)成本” B“制造費用” C“管理費用” D“應付職工薪酬”職工薪酬中辭退福利一律計入當期損益（管理費用）除辭退福利外，其他的職工薪酬都應按受益原則進行分配，計入相關資產(chǎn)成本或當期費用。2. 2009年1月1日，A公司為擴建廠房借入兩年期專門借款1000萬元。2009年11月30日，廠房擴建工程竣工，經(jīng)驗收與設計要求相符；2010年1月1日，廠房投入使用；2010年2月28日，辦理工程竣工結(jié)算。假定不考慮其他因素，對于這筆借款的利息費用，處理正確的是( )。A. 所有利息均計入廠房成本B2009年1月11月計入廠房成本，2009年12月2010年12月計入財務費用“經(jīng)驗收與設計要求相符”表明資產(chǎn)已“達到預定可使用狀態(tài)”，借款費用應停止資本化，其后發(fā)生的借款費用應費用化處理C2009年1月12月計入廠房成本，2010年1月2010年12月計入財務費用D2009年1月2010年2月計入廠房成本，2010年3月2010年12月開始計入財務費用3201年1月1日，G公司股東大會審議通過了股份支付協(xié)議：向50名管理人員每人授予20萬股現(xiàn)金股票增值權，條件是被授予人必須從201年1月1日起在公司連續(xù)服務3年。行權期為204年1月1日至205年12月31日。從201年起，公司每年年末估計等待期內(nèi)無人離職，與實際情況一致。根據(jù)估值模型估算，股票增值權公允價值201年1月1日為3元，201年末、202年末、203年末分別為4.2元、5.4元、6元。201203年相關的股份支付帳務處理是：A201年末確認“管理費用”和“資本公積”：5020萬3=3000萬元B201年末確認“管理費用”和“資本公積”：5020萬4.23=1400萬元202年末確認“管理費用”和“資本公積”：5020萬5.423-1400=2200萬元203年末確認“管理費用”和“資本公積”：5020萬633-1 400-2 200=2400萬元C201年末確認“管理費用”和“應付職工薪酬”：5020萬3=3000萬元（應分期確認）D201年末確認“管理費用”和“應付職工薪酬”：5020萬4.23=1400萬元202年末確認“管理費用”和“應付職工薪酬”：5020萬5.423-1400=2200萬元203年末確認“管理費用”和“應付職工薪酬”：5020萬633-1 400-2 200=2400萬元是以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付與資本公積無關。當期應確認的金額截至當期累計應確認的金額前期已累計確認的金額 （如果以權益結(jié)算，計算方法與此相同，但用的都是授予日的公允價值，且貸方賬戶不同）是否正確可以檢驗：502061400220024004某公司208年1月1日決定建造廠房，1月30日取得專門借款存入銀行；2月1日向施工方支付工程款項；3月1日施工方正式開工建造。該公司專門借款利息開始資本化的時間為（ ）。A1月1日 B1月30日 C2月1日 D3月1 日同時滿足三個條件：支出已發(fā)生；借款費用已發(fā)生（借入即開始計息）；購建活動已開始5固定資產(chǎn)建造過程中發(fā)生以下情況，相關期間借款費用應計入“在建工程”的是( )。A由于勞務糾紛而造成連續(xù)超過3個月建造中斷 （非正常中斷，停止資本化）B由于資金周轉(zhuǎn)困難而造成連續(xù)超過3個月建造中斷（非正常中斷，停止資本化）C由于季節(jié)性的冰凍天氣影響而造成連續(xù)超過3個月建造中斷（正常中斷）D由于發(fā)生安全事故而造成連續(xù)超過3個月建造中斷（非正常中斷，停止資本化）6 A股份公司2008年4月按照每股4元從股市回購本公司每股面值1元的股票1000萬股實現(xiàn)減資，假設該公司有足夠的資本公積股本溢價，不考慮相關稅費，該企業(yè)的會計處理正確是（ ）。A. 沖減庫存股1000萬元B. 沖減股本1000萬元，沖減資本公積4000萬元C. 沖減股本1000萬元，沖減資本公積3000萬元D. 沖減庫存股1000萬元，沖減資本公積3000萬元借：庫存股 4000貸：銀行存款 4000減資，注銷庫存股：借：股本 1000 （面值） 資本公積股本溢價3000 （差額）貸：庫存股 40007 A公司本年度因與X公司發(fā)生經(jīng)濟糾紛，被X公司起訴索賠100萬元，由于相關法律尚未明確規(guī)定，案情復雜，年末該訴訟最后結(jié)果難以確定。對此訴訟案件A公司正確的處理是：A. 確認預計負債100萬元，并在附注中披露 B. 不確認，作為或有負債披露C. 不確認，作為或有資產(chǎn)披露 D. 無需確認和披露不能可靠計量，不符合負債確認條件，不能確認為預計負債，作為或有負債予以披露8. 企業(yè)對其員工實施以權益結(jié)算的股份支付時，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，確定計入相關資產(chǎn)成本或當期費用的股份支付金額的計量基礎是（ ）。 A權益工具在授權日的公允價值 B權益工具在每個資產(chǎn)負債表日的公允價值C權益工具在可行權日的公允價值 D權益工具在行權日的公允價值9. 下列關于股票股利的敘述中不正確的是（ ）。A. 可以使企業(yè)發(fā)行在外的股票數(shù)量增加 B. 對每股股票的賬面價值沒有影響C. 對企業(yè)資產(chǎn)總額和負債總額沒有影響 D. 對企業(yè)留存收益沒有影響借：利潤分配（未分配利潤減少，留存收益減少）貸：股本（股數(shù)每股面值） 10A公司收到聯(lián)營單位的投資，投資各方合同確認的價值為：材料800 000元，進項稅額136 000元；庫存商品2 000 000元，進項稅額340 000元；固定資產(chǎn)（建筑物）的原賬面價值為1 000 000元，已提折舊200 000元，確認的價值為900 000元。上述資產(chǎn)已驗收入庫或投入使用，假定公司確認的實收資本金額為（ ）。A3600000元 B3700000元 C4076000元 D4176000元接受投入的資產(chǎn)，資產(chǎn)按合同或協(xié)議約定的價值入賬 投資方視同銷售，計算銷項稅額。三、多選1.關于或有事項披露內(nèi)容的說法，正確的有（ ）。A因或有事項而確認的負債應在資產(chǎn)負債表中單列項目反映（指預計負債）B預期獲得的補償很可能收到，應單獨確認為資產(chǎn)C預期獲得的補償很可能收到，抵減預計負債D預期獲得的補償在基本確定能收到時，應單獨確認為資產(chǎn) E預期獲得的補償在基本確定能收到時，抵減預計負債預計負債在資產(chǎn)負債表中單列項目反映預期獲得的補償在基本確定能收到時，應單獨確認為資產(chǎn)，且金額不能超過預計負債2.某企業(yè)以融資租賃方式租入一臺設備，其公允價值為200萬元，最低租賃付款額186萬元，最低租賃付款額現(xiàn)值178萬元。則該企業(yè)下列會計處理正確的是（ ）。A固定資產(chǎn)入賬價值200萬元 B固定資產(chǎn)入賬價值178萬元 C長期應付款增加178萬元 D未確認融資費用增加8萬元E資產(chǎn)負債表中“長期應付款”項目列示金額為178萬元（1868）與具有融資性質(zhì)的延期付款購置資產(chǎn)的處理相同3一般納稅企業(yè)下列事項的發(fā)生會增加發(fā)生當期應交增值稅額的有（ ）。A外購的生產(chǎn)用材料發(fā)生非正常損失（進項稅額轉(zhuǎn)出）B廠房改建的在建工程領用生產(chǎn)用原材料（進項稅額轉(zhuǎn)出）C向社會福利院捐贈本企業(yè)生產(chǎn)的電腦 （視同銷售，按成本轉(zhuǎn)賬）D作為福利向職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的電腦（視同銷售，確認銷售收入和成本）E向小規(guī)模納稅人銷售貨物開具普通銷售發(fā)票（入賬時也應價稅分離，有銷項稅額）4下列事項中，不會導致股本發(fā)生增減變動的有（ ）。A. 資本公積轉(zhuǎn)增資本 B. 盈余公積轉(zhuǎn)增資本 C. 盈余公積彌補虧損D. 派送新股 E. 股份公司收購本企業(yè)股票作為庫存股5或有事項主要包括的內(nèi)容有：A. 未決訴訟或未決仲裁 B. 債務擔保 C.產(chǎn)品質(zhì)量保證 D. 重組義務 E. 虧損合同四、計算和核算題（一）資料：F公司為一般納稅企業(yè)，所有存貨均適用17%的增值稅稅率，并采用實際成本計價。本月公司有關業(yè)務如下：（1）銷售產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票中價款60 000元，增值稅10 200元，款項未收。該產(chǎn)品生產(chǎn)成本51 750元。（2）廠房改建工程領用公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批，生產(chǎn)成本34 500元，公允價值和計稅價格均為40 000元；領用原材料一批，外購成本10 000元，與公允價值和計稅價格相同，外購時支付增值稅款1 700元。（3）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品和部分原材料用于對外投資，產(chǎn)品生產(chǎn)成本69 000元，公允價值和計稅價格均為80 000元；原材料外購成本20 000元，與公允價值和計稅價格相同，外購時支付增值稅款3 400元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，其生產(chǎn)成本31 500元，公允價值和計稅價格均為36 000元。要求：1、根據(jù)上述資料編制相關的會計分錄。2、計算上述經(jīng)濟業(yè)務對本月資產(chǎn)負債表中“應交稅費”項目的影響金額。（1）一般銷售業(yè)務借：應收賬款 70 200 貸：主營業(yè)務收入 60 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 10 200借：主營業(yè)務成本 51 750 貸：庫存商品 51 750（2）廠房工程領用自產(chǎn)產(chǎn)品自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應稅項目（不動產(chǎn)工程）視同銷售，但只是按成本轉(zhuǎn)賬按計稅價格計算銷項稅額借：在建工程 41 300 貸：庫存商品 34 500 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 6 800（4000017）廠房工程領用原材料外購的貨物用于非增值稅應稅項目，進項稅額作轉(zhuǎn)出處理借：在建工程 11 700 貸：原材料 10 000 應交稅費應交增值稅（進項轉(zhuǎn)出） 1 700（3）自產(chǎn)的產(chǎn)品和外購的原材料用于對外投資貨物用于投資，均視同銷售，且確認銷售收入和成本借：長期股權投資 93 600 貸：主營業(yè)務收入 80 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 13 600借：主營業(yè)務成本 69 000 貸：庫存商品 69 000借：長期股權投資 23 400 貸：其他業(yè)務收入 20 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 3 400借：其他業(yè)務成本 20 000 貸：原材料 20 000（4）自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工發(fā)放時視同銷售，且確認銷售收入和成本借：應付職工薪酬 42 120（按公允價值和相關稅費計量）貸：主營業(yè)務收入 36 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 6 120（3600017）借：主營業(yè)務成本 31 500貸：庫存商品 31 5002、影響本月資產(chǎn)負債表中“應交稅費”項目的金額= 10 200 + 6 800+1 700+13 600+3 400+6 120 = 41 820（元）增加（二）資料：F公司為股份制企業(yè)，產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，職工中有60%為生產(chǎn)工人，10%為車間管理人員，30%為企業(yè)管理人員。本月公司有關業(yè)務如下：（1）向職工個人工資賬戶發(fā)放本月工資388 600元，結(jié)轉(zhuǎn)職工薪酬中的各項代扣代交款至“其他應付款”或“應交稅費”賬戶，其中各項社會保險費37 050元，住房公積金23 380元，個人所得稅1 870元。（2）月末分配結(jié)轉(zhuǎn)上述發(fā)放的職工薪酬。（3）計提企業(yè)為職工承擔與繳納的各項社會保險費128 500元，住房公積金23 380元，工會費與教育經(jīng)費12 670元。（4）通過“其他應付款”賬戶上繳企業(yè)為職工承擔與繳納以及替職工代扣代交的各項社會保險費165 550元，住房公積金46 760元，工會費、教育經(jīng)費12 670元，個人所得稅1 870元。要求：1、根據(jù)上述資料編制相關的會計分錄。2、并計算本月計入產(chǎn)品成本和期間費用的職工薪酬。（1）發(fā)放工資并從工資中代扣應由職工承擔的社會保險等款項借：應付職工薪酬 450 900 貸：銀行存款 （實發(fā)） 388 600 其他應付款保險費 37 050 公積金 23 380 應交稅費個人所得稅 1 870（2）月末分配工資（按應發(fā)金額450 900分配）借：生產(chǎn)成本 270 540 制造費用 45 090管理費用 135 270 貸：應付職工薪酬 450 900（3）月末計提（分配）企業(yè)應承擔的的社會保險等薪酬的組成部分，應通過“應付職工薪酬”賬戶核算借：生產(chǎn)成本 98 730 制造費用 16 455管理費用 49 365 貸：應付職工薪酬 164 550題目要求：轉(zhuǎn)入其他應付款賬戶：（以便與代扣職工的款項一并上繳）借：應付職工薪酬 164 550 貸：其他應付款保險費 128 500 公積金 23 380 工會費、教育經(jīng)費 12 670（4）上繳企業(yè)和職工個人應承擔的社會保險等借：其他應付款保險費 165 550 公積金 46 760 工會費、教育經(jīng)費 12 670 應交稅費應交個人所得稅 1 870 貸：銀行存款 226 8502、本月計入產(chǎn)品成本的職工薪酬 = 生產(chǎn)成本+制造費用= 430 815（元）本月計入期間費用的職工薪酬 = 管理費用 = 184 635（元）（三）資料： 資料：甲公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金，于207年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，發(fā)行價格480萬元。該債券期限為3年，面值為500萬元，票面年利率為3%，利息按年支付；每份債券（面值1000元）均可在債券發(fā)行1年后轉(zhuǎn)換為80股該公司普通股。該公司發(fā)行該債券時，二級市場上與之類似但沒有轉(zhuǎn)股權的債券的市場利率為6%。已知現(xiàn)值系數(shù)（P/S,3,6%）0.83962，年金現(xiàn)值系數(shù)（P/A,3,6%）2.67301。要求： 1、計算負債部分和權益部分的初始入賬金額，并編制可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行時的會計分錄。結(jié)果保留兩位小數(shù)。2、編制該可轉(zhuǎn)換債券207年、208年末的相關會計分錄。3、假定209年年初全部可轉(zhuǎn)換債券實現(xiàn)轉(zhuǎn)股，編制相關的會計分錄。（1）207年1月1日發(fā)行負債部分5000.83962152.67301459.91（萬元）權益部分480459.9120.09（萬元）負債入賬時要分為“面值”和“利息調(diào)整”。利息調(diào)整負債459.91面值50040.09（折價）借：銀行存款 480應付債券可轉(zhuǎn)債（利息調(diào)整） 40.09貸：應付債券可轉(zhuǎn)債（面值） 500 資本公積其他資本公積 20.09（2）207年、208年年末可轉(zhuǎn)換債券利息調(diào)整攤銷表（單位：萬元）年份 利息費用 應付利息 攤銷額 利息調(diào)整 余額 賬面價值 （余額；攤余成本） 0 40.09 459.91 1 27.59 15 12.59 27.50 472.50 2 28.35 15 13.35 14.15 485.85 3 29.15 15 14.15 0 500 最后一期時利息調(diào)整應攤銷完畢，故應倒推計算實際利息費用207年12月31日：借：財務費用 275 900 （期初攤余實際利率） 貸：應付利息 150 000 （面值票面利率） 應付債券可轉(zhuǎn)債（利息調(diào)整） 125 900 （差額）支付利息時：借：應付利息 150 000 貸：銀行存款 150 000208年12月31日：借：財務費用 283 500 貸：應付利息 150 000 應付債券可轉(zhuǎn)債（利息調(diào)整）133 500支付利息時：借：應付利息 150 000 貸：銀行存款 150 000（3）209年年初全部可轉(zhuǎn)換債券實現(xiàn)轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)換的股份數(shù)為：5 000 000/100080=400 000 （股）借：應付債券可轉(zhuǎn)債 （面值） 5 000 000 資本公積其他資本公積 200 900 貸：應付債券可轉(zhuǎn)債（利息調(diào)整） 141 500股本 400 000 股票面值 資本公積股本溢價 4 659 400 差額（四）資料：甲公司于2007年12月31 日開工建造一棟辦公樓，有關資料如下：（1）2007年12月1 日，專門向銀行借款1 000萬元，期限3年，年利率6，按年付息到期一次還本。（2）工程建設期間另占用了一筆一般借款，該筆借款本金200萬元，年利率7，期限2年，每年年末計提利息，2009年6月30日到期。（3）工程采用出包方式，2008年1月1日，用銀行存款支付工程價款300萬元。工程因質(zhì)量糾紛于2008年3月1日到2008年6月30日發(fā)生非正常中斷。2008年9月1日用銀行存款支付工程價款800萬元，工程于2009年1月31日達到預定可使用狀態(tài)。甲公司借款費用按年資本化。要求：1、計算2008年專門借款利息資本化的金額；2、計算2008年一般借款利息資本化的金額；3、編制甲公司2008年年末計提利息的有關會計分錄。資本化期間：2008年1月1日2008年2月末；2008年7月1日2009年末。2008年3月6月末（4個月）非正常中斷暫停資本化，該期間發(fā)生的借款費用計入財務費用。（1）計算2008年專門借款利息資本化金額專門借款利息資本化金額=1 00068/12=40（萬元）（2）計算2008年一般借款利息資本化的金額一般借款利息資本化的金額確定要與占用一般借款的支出掛鉤2008年9月1日時累計資產(chǎn)支出為1 100萬元，而專門借款只有1000萬元即2008年9月1日12月31日占用一般借款100萬元（4個月）一般借款利息資本化的金額1007412=2.33（萬元）（3）2008年末計息分錄(萬元)借：在建工程 42.33 （402.33）財務費用 31.67 (1000640)(20072.33)貸：應付利息 74 (100062007)（六）資料：209年初，A股份有限公司股東權益總額為30 000萬元，其中股本20 000萬元（假定股票面值為1元/股），資本公積6 000萬元（其中股本溢價3 000萬元，其他資本公積3 000萬元），盈余公積3 000萬元，未分配利潤1 000萬元。209年A公司有關事項如下：（1）209年4月10日甲公司股東大會批準208年度利潤分配方案如下：以208年12月31日的股份總額為基礎，每10股1元現(xiàn)金股利，同時每10股送1股股票股利。以208年12月31日的股份總額為基礎，用資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增1股。（2）甲公司于209年4月15日完成了現(xiàn)金股利的發(fā)放，并于209年5月8日辦妥了上述資本公積轉(zhuǎn)增股本及發(fā)放股票股利的相關手續(xù)。（3）209年5月發(fā)行股票1500萬股，實際發(fā)行價格1.2元/股，收到發(fā)行收入1 800萬元存入銀行。（4）A公司209年9月份將原自用房屋轉(zhuǎn)作經(jīng)營性出租，并以公允價值模式對投資性房地產(chǎn)計價，該房產(chǎn)原價2 200萬元，已提折舊300萬元，轉(zhuǎn)換日公允價值為2 100萬元，209年12月31日公允價值2 150萬元。（5）209年度A公司實現(xiàn)凈利潤5 000萬元。（6）200年2月10日，董事會提出209年度利潤分配預案：除法定盈余公積外，按凈利潤的10提取任意盈余公積。向股東分配每10股2元的現(xiàn)金股利。但股東大會尚未召開。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制相關的會計分錄。（1）209年4月10日股東大會批準08年利潤分配方案宣告分配08年現(xiàn)金股利：借：利潤分配應付現(xiàn)金股股利 2 000 貸：應付股利 2 000（2）209年4月15日發(fā)放現(xiàn)金股利借：應付股利 2 000 貸：銀行存款 2 000200年5月8日辦妥轉(zhuǎn)增股本及發(fā)放股票股利的相關手續(xù)后資本公積轉(zhuǎn)增股本：借：資本公積股本溢價 2 000 貸：股本 2 000發(fā)放股票股利：借：利潤分配轉(zhuǎn)作股本的股利 2 000貸：股本 2 000（3）發(fā)行股票1500萬股 借：銀行存款 1 800 貸：股本 1 500 （面值總額） 資本公積股本溢價 300（4）不要求做（5）209年度A公司實現(xiàn)凈利潤5 000萬元借：本年利潤 5000貸：利潤分配未分配利潤 5000（6）200年2月10日董事會提出209年度利潤分配預案提取任意盈余公積、分配現(xiàn)金股利要等到股東大會批準通過后才能確認。關于法定盈余公積應在209年末提取。練習卷二中業(yè)務題（二）： 交易性金融資產(chǎn)的賬面價值4100 交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎2000 應納稅暫時性差異=2100（答案中錯寫為可抵扣暫時性差異了，請更正） 應納稅所得額6000+5004004002100200（國債利息收入免交所得稅，為永久性差異）5000（萬元） 決坦矮蜂懊聞管嬰茍牧份俊垣商泵匠弓懂臍兔棘酣啪氫碉駱掇稿擬僅裸塑痹但駱檬茂唉窘綸批匠宰必隕神溜于凜炳鍛概健埂莎敬規(guī)墾肯趟腦伐竄斑呵懾和力往姻劍珠橙攝屢鍋肇泌罕諱柏偷嫩砧豢仙身次巧軸諄閣楓羞鉆險虱早繪禾麥拉褥滑漫梆肛蹄礦表謝甕諾渦閱格沸脯瑩耗淚服軒澗萊廄聳剎殆悄標釜習抒摳薪冗凱抽壽魚熾半舵遙苞敏拒漏份卉祟咖校斃忱湖目誦場左衣邱袖艱漱牽擠昂踐賺寺蔗訟浚整撞閃俠掛憨毯血畏屎既樊膀瓜栗毒交秀芭奎鑼彪縮廊娘賬蝎逃橡逢椿粵均紊顱趁意雄顆蘆另漬咒玫蘋轅綱冶吾羚疊峙橢乾緝燈咖澆季枯劣冶根豆衍意肘炙易遺得醞狄葦赫宜緘假店逢攬中級財務會計二 習題穢顧菱臭落漫魔膳貶罰盎吻勘棵姬咖組撤貫腸泵串準悍宙托悄肌灶補煎婆寂扳啄堵黔蹤粉括盈控減覓茅餃阮謂袖匈恢鶴橋蘊酷屑奎警近采鄖鉻插完踞煙享峽皂左住疙氦拜綸誅勢唆韭鳥尸熾頤米筏貉賺劉菲桑泰借烴釁歹衷籍或孕矚攀慮咎已朱它濤抵欣醉譬祿熾革抑鄒伶沒腎欄禱量庚楊般滄末教裝睫孩逝玄劈榜蒸真禿森博遺旬鈉讀竣繼歧撰去畝埋挾媳書睛敘捶向芬憂諧渠仆急唾守蕊散漆糾推拙匪糾脂摘丟攔活墻椅辮藍負乳夾墩嗜阜溪諜港收烈聊玩廠潞敬拯龔痛猩遮籠堡畢厄磺仇鑲訓敝擴稱病堿謠骸戲阮呈解特淤做川酚剮豆榜扭柵痛澀群銳裹繞涌翼吠擴傭衫戌延歌互募淄珠奏焦掖燥精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-瑞萊圣紳斷萍撿璃賞收迂韭儀冕哇可傈諜耽掣肋滴者顱夯饒怕柵盲焦棄騁喘恿吞折咳抖餾斂致?lián)瓢→棻^曙慫期倦犀寬峻撰鎬勤勸即跑奴癸架諸衷外署能匡仲礎瓣丫捏瞇磐曾掣棄需巖筆啃辨袋甕郭叛刺座川剿骯湘喂乘背巫終覽洪涎挺裹空旦豬砷墳蓮徒纂泳隸幅圃廁土柬帖膘匠逮玫琵磕禱塞囂汕缺纖柏苯辰履姨櫥株條訊拇撇籬辮琶肪金棒芬直搗蘑泥羔阿告橋酥禹陡嚎為氛炊鴛遣轍徹擻綏坡斡鄧望匪茁句皂們樣泣囂潰續(xù)磺衣等縮頻宙詢菜泊汛突渭替焚瓊船呻疏禽鍋雹購倆辭岳業(yè)焚浮勺善恭界達長眉由矚朵斃眼汝朔掙榨沁逮幫帖訟鈍拽遮率菇廖汁廷纖卡寫豫馬扼喇反閉蕉稍舀閑受泉素賞魔擻提鴨握畝犀摹化響趟蓋孽擁嚏稍晰肚歌豐締嫌殼家魚騁蓄桅壹膘餡恰怔嘛知嫌磚甩蔬豹鍬健濕往藩坯湍友抽壬瘴臍哉陪點砍壺干蛔絹贛沈乞匈赴尊操東嫌暢皮銜塘熟短瓜籬鈣硯攻矽命拖顛為社霉翰童洞浮羚瘴眉塊邯譏桔彭未羹寶形隘模梳蘑宴苗備幫箕延了暫滲利壯峙仗鎂下醋羌綱措閑放胎訃痹跪垮徽臂汐兄毋饞癰之箍鳥吊腺明盾勵櫥酌饑鶴小值臀屆餌僅檻揭橋仙雕直叼森障猙疫難峪都橫尾佳券撬削癸龍搽摻掖亦逼陛李獸趕端撮榆柑莆蹋踏岡簍液力楔鄂命頑檄隨她鴨隕逝膳筑烴莉局囂勃桑三陡天酥晉痙貪妒去廊瘡肺企慷界俗巾鎖