chapter02支付結(jié)算法律制度.pptVIP

第二章 支付結(jié)算法律制度,第二節(jié) 支付結(jié)算概述 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù) 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,第一節(jié) 支付結(jié)算,第一節(jié) 支付結(jié)算,一、支付結(jié)算的概念,支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 銀行(銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，以下統(tǒng)稱(chēng)銀行)以及單位(含個(gè)體工商戶(hù))和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。,第一節(jié) 支付結(jié)算,一、支付結(jié)算的概念,銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)，,第一，恪守信用、履約付款,第二，誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配,第三，銀行不墊款,原則：,第一節(jié) 支付結(jié)算,（一）支付結(jié)算必須通過(guò)中央銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 （二）支付結(jié)算是一種要式行為 （三）支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 （四）支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制 （五）支付結(jié)算必須依法進(jìn)行,特點(diǎn)：,三、支付結(jié)算的主要支付工具 匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等。,第一節(jié) 支付結(jié)算,四、辦理支付結(jié)算的基本要求 第一，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。,未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。,第一節(jié) 支付結(jié)算,第二，單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法)的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。 第三，票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?簽章的變?cè)煨袨閷儆趥卧煨袨?第一節(jié) 支付結(jié)算,票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。,票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。,第一節(jié) 支付結(jié)算,第四，填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。,簽名 蓋章,單位,個(gè)人,個(gè)人本名的簽名或蓋章,單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章,第一節(jié) 支付結(jié)算,三、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1、中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。 2、中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，在角之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）字。,元后一定有整 角后可有可無(wú) 分后不能有整,第一節(jié) 支付結(jié)算,3、中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。,第一節(jié) 支付結(jié)算,填寫(xiě)票據(jù)金額時(shí)，人民幣10088元應(yīng)寫(xiě)成 （ ） 、壹萬(wàn)零捌拾元 、人民幣壹萬(wàn)零捌拾捌元整 、人民幣壹萬(wàn)零零捌拾捌元整 、人民幣一萬(wàn)零八拾八元整,第一節(jié) 支付結(jié)算,4、阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。,106000.16,人民幣壹拾萬(wàn)陸仟元零壹角陸分,1608.10,16007.60,阿拉伯?dāng)?shù)字有0,數(shù)字連續(xù)的0,萬(wàn)為0千不為0,第一節(jié) 支付結(jié)算,5、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。 2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。,12月10日,1月4日,10月1日,第一節(jié) 支付結(jié)算,6、票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理,現(xiàn)金是指具備現(xiàn)實(shí)購(gòu)買(mǎi)力或者法定清償力的通貨,目前，我國(guó)現(xiàn)金管理的主要依據(jù)有：國(guó)務(wù)院1988年9月8日發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例以及中國(guó)人民銀行1988年9月23日發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則。,二、現(xiàn)金的使用范圍 根據(jù)規(guī)定，開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)l000元以下的零星支出；,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,企業(yè)與個(gè)人之間現(xiàn)金支付沒(méi)限額,企業(yè)與企業(yè)之間現(xiàn)金1000元限額,三、現(xiàn)金管理的基本要求,第一，開(kāi)戶(hù)單位在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。 第二，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額；庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位35天的日常零星開(kāi)支所需要的現(xiàn)金核定，開(kāi)戶(hù)單位需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,第三，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符；不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用存款賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù))，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。 第四，一個(gè)單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù)，一般存款賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金支付。,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,第五，實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。 第六，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下要求辦理現(xiàn)金收支：一是開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行；當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。二是開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,八不準(zhǔn) （1）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金； （2）單位之間互相借用現(xiàn)金； （3）謊報(bào)用途套取現(xiàn)金； （4）利用賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金； （5）將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行； （6）保留賬外公款； （小金庫(kù)）； （7）發(fā)行變相貨幣； （8）以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。,三是開(kāi)戶(hù)單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。四是因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)會(huì)。,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點(diǎn)： （1）貨幣資金收支與記賬的崗位分離； （2）貨幣資金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù)； （3）全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)； （4）控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行； （5）按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符； （6）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 1.建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作； 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 2.對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度對(duì)于審批人超越權(quán)限范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,3.按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)： （1）支付申請(qǐng)。 （2）支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。 （3）支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人 （4）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,4.對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 5.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,（三）票據(jù)及有關(guān)印鑒的管理 1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念和種類(lèi),(一)銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念 銀行結(jié)算賬戶(hù)(又稱(chēng)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù))是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶(hù)。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),(二)銀行結(jié)算賬戶(hù)的種類(lèi) 1銀行結(jié)算賬戶(hù)按照用途不同，分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)?；敬婵钯~戶(hù)在四類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)中處于統(tǒng)馭地位，它是單位開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的前提，其他三類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)則作為其功能和作用的有益補(bǔ)充。 ,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),2銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。,個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。,所有以自然人姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)都應(yīng)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理？,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo),存款人應(yīng)在注冊(cè)地、住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。但符合人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法規(guī)定可以在異地(跨省、市、縣)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的除外。,(一)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立,注冊(cè)驗(yàn)資無(wú)須核準(zhǔn),實(shí)行核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)（因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)除外）、預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù),第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),(二)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更 銀行結(jié)算賬戶(hù)變更是指銀行結(jié)算賬戶(hù)名稱(chēng)的變更和開(kāi)戶(hù)銀行的變更。存款人因組織結(jié)構(gòu)的變化需要變更銀行賬戶(hù)名稱(chēng)的，應(yīng)撤銷(xiāo)原賬戶(hù)，再按銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的規(guī)定開(kāi)立新賬戶(hù)。,5個(gè)工作日,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),(三)銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo),1被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 2注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； 3因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的； 4其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。,存款人尚未清償開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的， 不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù),第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),五、基本存款賬戶(hù),存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)辦理。,單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。,基本存款賬戶(hù)須經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后方可辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。中國(guó)人民人員應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料的合規(guī)性及唯一性進(jìn)行審核。,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),四、一般存款賬戶(hù),一般存款賬戶(hù)主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。,開(kāi)設(shè)時(shí)沒(méi)有數(shù)量限制 但只有一般存款賬戶(hù)嚴(yán)格不得辦理現(xiàn)金支取,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),五、專(zhuān)用存款賬戶(hù),專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。,單位銀行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存人。該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。,預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)核準(zhǔn) 除“預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)”之外的其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)，備案,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),六、臨時(shí)存款賬戶(hù),臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。,注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)兩年,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù),個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于 辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取,儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)， 不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),八、異地銀行結(jié)算賬戶(hù),異地銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立的賬戶(hù)。單位或個(gè)人只要符合下列相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)或個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。,十一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),（一）中國(guó)人民銀行的管理（央行）,（二）銀行的管理（開(kāi)戶(hù)銀行）,銀行結(jié)算賬戶(hù)管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)后10年。 對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢制度。,十二、違反銀行賬戶(hù)結(jié)算管理制度的罰則,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),（一）存款人違反賬戶(hù)管理制度的處罰 區(qū)分非經(jīng)營(yíng)性存款人和經(jīng)營(yíng)性存款人的處罰。 對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元。,對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種： （1）1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下； （2）5千元以上3萬(wàn)元以下的罰款（違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)；違反規(guī)定支取現(xiàn)金；利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)逃避銀行債務(wù)；出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)；從基本存款賬戶(hù)之外的銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入、將銷(xiāo)貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶(hù)）。 （3）1000元的罰款（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶(hù)資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行）。,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶(hù)管理制度的處罰（銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立過(guò)程中） 1.給予警告，并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款： （1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)； （2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱(chēng)開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)。 2.其余給予警告，并處以5千元以上3萬(wàn)元以下的罰款。,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,一、票據(jù)的概念和種類(lèi) 根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。,在我國(guó)，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,三、支票 支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,支票可分為轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票和普通支票三種 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金； 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,（二）出票 出票人簽發(fā)支票并交付的行為即為出票。出票人可以是單位也可以是個(gè)人。 出票人應(yīng)具備的條件：在可辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立可以使用支票的存款賬戶(hù)。 1.開(kāi)立支票存款賬戶(hù)申請(qǐng)人必須使用本名，并提交合法的身份證明； 2.開(kāi)立支票存款賬戶(hù)和領(lǐng)用支票，應(yīng)有可靠的資金，并存入一定資金； 3.申請(qǐng)人應(yīng)預(yù)留其本名的簽章式樣和印鑒。,（三）付款 支票為見(jiàn)票即付的票據(jù)。不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。 1.提示期間 （1）支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，超過(guò)提示付款期限提示付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)支付票款的責(zé)任。 （2）支票主要在城市票據(jù)交換范圍內(nèi)使用和流通（同一票據(jù)交換區(qū)域）。 2.付款 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。,【補(bǔ)充關(guān)于空頭支票問(wèn)題】 1.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 2.出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 喪失：現(xiàn)金支票喪失可掛失止付；轉(zhuǎn)賬支票不可掛失止付。,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,支票的提示付款期為自出票日起10日,現(xiàn)金支票喪失可以掛失止付， 轉(zhuǎn)賬支票喪失不得掛失止付。,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,三、商業(yè)匯票 （一）概念和種類(lèi) 1.商業(yè)匯票，是指收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。 商業(yè)匯票的收款人、付款人或承兌申請(qǐng)人一般指供貨或購(gòu)貨單位。商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 （1）商業(yè)承兌匯票，是指由收款人或付款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌的匯票。 （2）銀行承兌匯票，是指收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。 3.匯票當(dāng)事人：出票人、承兌人、付款人、受款人（收款人）。 4.付款期限：最長(zhǎng)6個(gè)月。 5.提示付款期限：匯票到期日起10日。,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,（二）出票 出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的