內(nèi)控應(yīng)用指引培訓(xùn)講義模板_業(yè)務(wù)外包.ppt

主講人：XXX XXX,內(nèi)控應(yīng)用指引解讀第13號(hào) 業(yè)務(wù)外包,引言,- 2 -,企業(yè)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的障礙-業(yè)務(wù)外包,探討內(nèi)容,- 3 -,政策解讀,- 4 -,指引主要內(nèi)容,- 5 -,目標(biāo)：在企業(yè)整合外部最優(yōu)秀的專業(yè)化資源，達(dá)到降低成本、提高效率、發(fā)揮自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的過(guò)程中，規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為，防范業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)。 定義：本指引所稱業(yè)務(wù)外包，是指利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常中的部分業(yè)務(wù)委托給專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為 主要風(fēng)險(xiǎn)： （一）業(yè)務(wù)外包的范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。 （二）業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中斷。 （三）業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，導(dǎo)致舞弊的行為。 （四）驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，導(dǎo)致資金損失或者信用受損。,指引主要內(nèi)容,- 6 -,明確制定方案、審批、選擇承包方、立約、實(shí)施、過(guò)程管理、驗(yàn)收、會(huì)計(jì)控制等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理業(yè)務(wù)外包程序。,此處添加段落文字內(nèi)容 單擊此處添加段落文字內(nèi)容 單擊此處添加段落文字內(nèi)容,指引主要內(nèi)容,- 7 -,第十一條 企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者 另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任，要求承包 方向其從業(yè)人員提示保密要求和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。,第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定 最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同。,第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，遵循公開(kāi)、公平、公正的原則， 采用適當(dāng)方式，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方。,業(yè)務(wù)外包指引原文承包方選擇,第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)外包管理制度， 結(jié)合確定的業(yè)務(wù)外包范圍，擬定實(shí)施方案，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)?核批準(zhǔn)。,第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價(jià)格，嚴(yán) 格控制業(yè)務(wù)外包成本，切實(shí)做到符合成本效益原則。,第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案選擇承包方。,指引主要內(nèi)容,- 8 -,業(yè)務(wù)外包指引原文業(yè)務(wù)外包實(shí)施,我們對(duì)指引的理解,- 9 -,1、需站在公司管理層角度進(jìn)行理解 2、原則導(dǎo)向，兼顧各行各業(yè) 3、更多針對(duì)一級(jí)流程進(jìn)行規(guī)范，使用時(shí)需要細(xì)化及解讀,政策解讀,- 10 -,業(yè)務(wù)外包流程介紹,- 11 -,業(yè)務(wù)流程不相容崗位,- 12 -,點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加本,會(huì)計(jì)控制,點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本,審批,制定方案,選擇承包方,立約,實(shí)施,過(guò)程管理,驗(yàn)收,外包關(guān)鍵控制點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),制定方案與審批控制活動(dòng),- 14 -,外包關(guān)鍵控制點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),- 15 -,點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加本,點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本,審批,實(shí)施,會(huì)計(jì)控制,制定方案,選擇承包方,立約,過(guò)程管理,驗(yàn)收,- 16 -,選擇承包方-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),- 17 -,選擇承包方-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),案例分享,- 18 -,承包方準(zhǔn)入評(píng)估承包方合法性問(wèn)題案例,承包方合法性問(wèn)題案例,2011年2月15日，蘋(píng)果公司公布了2010年供應(yīng)商責(zé)任進(jìn)展報(bào)告，責(zé)任進(jìn)展報(bào)告長(zhǎng)達(dá)25頁(yè)，專門(mén)用一章對(duì)于正己烷的使用進(jìn)行說(shuō)明：“2010年，我們了解到，在蘋(píng)果公司供應(yīng)商勝華科技蘇州工廠（即聯(lián)建科技），有137名工人因暴露于正己烷環(huán)境，健康遭受不利影響我們要求勝華科技停止使用正己烷，并提供證據(jù)證明已經(jīng)將該化學(xué)品從生產(chǎn)線上撤下。還要求他們修復(fù)通風(fēng)系統(tǒng)”,- 19 -,經(jīng)專家鑒定：正已烷是一種用于清潔制造工序使用的零部件的化學(xué)品。蘋(píng)果的外包商用其清潔蘋(píng)果產(chǎn)品上的蘋(píng)果標(biāo)志，但是這種化學(xué)品具有較強(qiáng)的毒性。,承包方合法性問(wèn)題案例,- 20 -,案例思考 蘋(píng)果在這一事件的責(zé)任是什么？ 蘋(píng)果應(yīng)該有什么樣的應(yīng)對(duì)措施呢？,外包關(guān)鍵控制點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),- 21 -,點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加本,點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本,審批,實(shí)施,會(huì)計(jì)控制,制定方案,選擇承包方,立約,過(guò)程管理,驗(yàn)收,- 22 -,立約-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),- 23 -,立約-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),外包關(guān)鍵控制點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),- 24 -,點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加本,點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本,審批,實(shí)施,會(huì)計(jì)控制,制定方案,選擇承包方,立約,過(guò)程管理,驗(yàn)收,- 25 -,實(shí)施-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),- 26 -,實(shí)施-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),外包關(guān)鍵控制點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),- 27 -,點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加本,點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本,審批,實(shí)施,會(huì)計(jì)控制,制定方案,選擇承包方,立約,過(guò)程管理,驗(yàn)收,過(guò)程管理-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),- 28 -,業(yè)務(wù)外包過(guò)程管理環(huán)節(jié) 經(jīng)營(yíng)方面風(fēng)險(xiǎn) 泄密方面風(fēng)險(xiǎn),過(guò)程管理-經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn) 承包方無(wú)法繼續(xù)履約，影響正常生產(chǎn) 承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因無(wú)法繼續(xù)按照合同約定履行義務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中斷；承包方出現(xiàn)未按照業(yè)務(wù)外包合同約定的質(zhì)量要求持續(xù)提供合格的產(chǎn)品或服務(wù)等違約行為，導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包優(yōu)勢(shì)，甚至遭受重大損失 2005年，全球貨運(yùn)收購(gòu)伯靈頓物流后，對(duì)配送渠道進(jìn)行整合，此舉嚴(yán)重影響其最大客戶客戶-戴爾中國(guó)的第三方物流服務(wù)，曾經(jīng)一度造成戴爾中國(guó)原材料配送不暢。,- 29 -,質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 承包方未按照業(yè)務(wù)外包合同約定的質(zhì)量要求提供合格的產(chǎn)品或服務(wù)。 違約風(fēng)險(xiǎn) 承包方違約，使企業(yè)陷入訴訟程序，存在未決訴訟。,- 30 -,過(guò)程管理-經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),過(guò)程管理-泄密風(fēng)險(xiǎn),泄密方面的風(fēng)險(xiǎn) 過(guò)程管理缺位，導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露，造成損失。,- 31 -,- 32 -,過(guò)程管理-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),外包關(guān)鍵控制點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),- 33 -,點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加本,點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本,審批,實(shí)施,會(huì)計(jì)控制,制定方案,選擇承包方,立約,過(guò)程管理,驗(yàn)收,- 34 -,驗(yàn)收-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),驗(yàn)收-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),外包關(guān)鍵控制點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),- 36 -,點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加本,點(diǎn)擊添加文本 點(diǎn)擊添加文本,審批,實(shí)施,會(huì)計(jì)控制,制定方案,選擇承包方,立約,過(guò)程管理,驗(yàn)收,- 37 -,會(huì)計(jì)控制-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),38,會(huì)計(jì)控制-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),39,會(huì)計(jì)控制-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),探討內(nèi)容,- 40 -,政策解讀,- 41 -,1、承包方不合法，資質(zhì)存在問(wèn)題，無(wú)相關(guān)的行業(yè)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，勝任能力不夠； 2、選擇確定承包方的程序缺少競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，未經(jīng)過(guò)集體評(píng)議。,1、承包方無(wú)法持續(xù)履行合約，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)； 2、承包方選擇不當(dāng)，提供的產(chǎn)品或服務(wù)無(wú)法負(fù)荷要求，甚至出現(xiàn)舞弊行為。,分析,改進(jìn)建議,公司須制定正式、恰當(dāng)?shù)倪x擇承包方（不限于）： - 充分調(diào)查承包方的資質(zhì)、履約能力，選擇幾家承包法； 嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)流程，并制定相應(yīng)的反舞弊機(jī)制。,常見(jiàn)業(yè)務(wù)外包內(nèi)控缺陷,政策解讀,- 43 -,幾點(diǎn)啟示,- 44 -,1.嚴(yán)格遵守評(píng)估和招投標(biāo)的重要性,幾點(diǎn)啟示,- 45 -,2.部門(mén)職能的重新整合與劃分,幾點(diǎn)啟示,- 46 -,3.(此處省略XX字）,參考文獻(xiàn),五部委 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)-業(yè)務(wù)外包 財(cái)政部會(huì)計(jì)司 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀 企業(yè)內(nèi)控編審委員會(huì) 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀與