崗位職責(zé)_某貿(mào)易公司管理制度與員工職位說明書手冊(cè)32

努力了的才叫夢(mèng)想，不努力的就是空想！如果你一直空想的話，無論看多少正能量語錄，也趕不走滿滿的負(fù)能量！你還是原地踏步的你，一直在看別人進(jìn)步。山谷藍(lán)/泰科曼公司財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度第一條 為規(guī)范山谷藍(lán)/泰科曼公司的財(cái)務(wù)報(bào)告與分析格式，使財(cái)務(wù)報(bào)告與分析全面反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中的作用，特制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告兩類。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的格式、表式及編制方法，應(yīng)執(zhí)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定；管理會(huì)計(jì)報(bào)告的格式、表式及編制方法，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理的需要統(tǒng)一制定。第三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1會(huì)計(jì)報(bào)告的提供期為公歷年1月1日至12月31日2年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：n 會(huì)計(jì)報(bào)表；n 會(huì)計(jì)報(bào)表附注；n 財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。相關(guān)附表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的補(bǔ)充報(bào)表，主要包括利潤(rùn)分配表以及國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的其他附表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。內(nèi)容參照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說明：1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；4、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第四條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司內(nèi)部財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析期間為公司的財(cái)政年度即每年的10月1日至次年的9月30日。預(yù)算情況執(zhí)行統(tǒng)計(jì)表需每個(gè)月上報(bào)，須在每月結(jié)束后10日內(nèi)完成；財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)告期為半年度和年度，報(bào)告需在報(bào)告期結(jié)束后1個(gè)月之內(nèi)完成。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容包括：1、 各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表2、 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況分析3、 償債能力分析4、 獲利能力分析5、 現(xiàn)金收支分析第五條 各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表包括：各辦事處收入預(yù)算執(zhí)行情況表，各銷售代表收入預(yù)算執(zhí)行表，各辦事處費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表，銷售代表個(gè)人費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表，各部門費(fèi)用執(zhí)行情況表。預(yù)算執(zhí)行情況表須按月提供，且對(duì)表中事項(xiàng)作出必要說明。第六條 資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況分析主要是指公司的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況與能力的分析，包括：1、 分析存貨情況，根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況；分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度；本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失；分析存貨的周轉(zhuǎn)情況，存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨額。2、 分析應(yīng)收賬款情況，分析金額較大的應(yīng)收賬款及處理情況；對(duì)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析，并作出說明；對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/平均應(yīng)收賬款。3、 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)總額4、 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)第七條 償債能力分析分析公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與償債能力1、 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2、 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債3、 負(fù)債比率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額第八條 獲利能力分析1、 銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入2、 凈利潤(rùn)率