工資固定資產(chǎn)成本管理系統(tǒng).ppt

第06章 工資管理系統(tǒng),會計信息系統(tǒng)是以工資核算單項會計業(yè)務(wù)計算機化為基礎(chǔ)，逐步建立、發(fā)展和完善而形成的，也就是說，工資管理系統(tǒng)是計算機技術(shù)運用于會計領(lǐng)域最早的系統(tǒng)，是會計信息系統(tǒng)中相當(dāng)成熟、通用性最強的系統(tǒng)。,隨著會計信息系統(tǒng)擴展為管理信息系統(tǒng)，工資管理系統(tǒng)除了工資核算以外，增加了較多人事管理的職能，擴展為人力資源管理系統(tǒng)。,（一）工資管理系統(tǒng)的目標(biāo),工資管理系統(tǒng)主要是通過工資計算、工資匯總、工資分配轉(zhuǎn)賬等會計工作，一方面正確計算職工工資，對工資總額實行控制與管理；另一方面按工資的用途和發(fā)生的地點進(jìn)行工資及相關(guān)費用的計提，并分配到相關(guān)的產(chǎn)品成本中。,一、工資管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點,（二）工資管理系統(tǒng)的內(nèi)容,（三）工資管理系統(tǒng)的特點,二、工資管理系統(tǒng)的需求分析,工資業(yè)務(wù)處理過程的主要步驟為： 1、對來源于企業(yè)各部門的考勤、加班和產(chǎn)量等數(shù)據(jù)進(jìn)行審核并計算病事假扣款、個人所得稅、綜合行政部門的代扣款，最后計算職工應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資。 2、根據(jù)以上原始數(shù)據(jù)和計算結(jié)果編制工資結(jié)算表。 3、對工資結(jié)算表數(shù)據(jù)按職工所屬部門和工作性質(zhì)進(jìn)行匯總，編制工資匯總表及工資費用分配表、個人所得稅申報表、職工福利費計提表等。 4、根據(jù)各匯總報表編制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。,（一）工資管理系統(tǒng)的流程重構(gòu),三、工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析,通過對工資單中各項數(shù)據(jù)進(jìn)行分析之后，不難發(fā)現(xiàn)，按各工資項目變動的頻率來劃分，可以將工資數(shù)據(jù)各組成項目分為固定、半固定數(shù)據(jù)和變動數(shù)據(jù)兩大類。,（二）工資管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系,（三）工資管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程,根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個典型的工資管理系統(tǒng)功能如下。,部門檔案 職員檔案 工資項目 計算公式 銀行設(shè)置,數(shù)據(jù)維護(hù) 工資結(jié)算 工資匯總,工資統(tǒng)計 工資分析,工資分配設(shè)計 轉(zhuǎn)賬憑證生成 工資費用入賬,四、工資管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu),1.基礎(chǔ)設(shè)置,在工資的會計處理業(yè)務(wù)中，無論是發(fā)放工資，還是進(jìn)行工資費用的匯總分配，都是通過各個部門進(jìn)行的。部門設(shè)置應(yīng)以企業(yè)的自然部門為基礎(chǔ)，并結(jié)合工資發(fā)放和工資分配的要求進(jìn)行調(diào)整。,部門檔案設(shè)置,在工資管理系統(tǒng)中，部分變動工資項目，是通過部分已知工資項目數(shù)據(jù)計算獲得的，另外可以設(shè)置一些邏輯判斷的計算公式，即根據(jù)某一個工資項目不同情況分別設(shè)置計算公式。,計算公式設(shè)置,2.業(yè)務(wù)處理,3.統(tǒng)計分析,輸出工資明細(xì)表、工資匯總表、面值統(tǒng)計表、工資條、銀行代發(fā)工資表以及部門分類統(tǒng)計表、項目類統(tǒng)計表、按月分類統(tǒng)計表、工資增長情況、部門工資構(gòu)成等各種工資統(tǒng)計表。 工資明細(xì)表的輸出，是為了領(lǐng)款人簽字； 工資匯總表和面值統(tǒng)計表，以便于發(fā)放工資； 工資條，以便職工核對工資金額； 銀行代發(fā)工資發(fā)放表，提供銀行代發(fā)功能。,4.工資管理,工資管理系統(tǒng)除了對工資費用進(jìn)行分析，根據(jù)此項并結(jié)合部門類別序號，生成工資費用部門分析表等統(tǒng)計表外。工資管理系統(tǒng)還可提供人事檔案管理，支持員工照片、人員增加、調(diào)動，支持工作經(jīng)歷管理、社會關(guān)系管理、證書管理、職稱評定管理、職工培訓(xùn)管理、獎懲管理等，提供大量統(tǒng)計報表及分析圖表、支持?jǐn)?shù)據(jù)導(dǎo)入、導(dǎo)出功能、提供人事工作提醒功能。,工資費用期末處理，主要包括費用計提和分配轉(zhuǎn)賬。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定月末按工資總額的2%、1.5%、14%分別計提工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費。費用計提時可自定義費用提取項目、標(biāo)準(zhǔn)和比率，進(jìn)行費用提取。對每次發(fā)放工資時計提的費用的相關(guān)信息進(jìn)行查詢，如計提月份、計提名稱、發(fā)放工資總額、計提的金額等。工資分配轉(zhuǎn)賬包括工資分配設(shè)計、轉(zhuǎn)賬憑證的生成、轉(zhuǎn)賬憑證的入賬等幾個環(huán)節(jié)，通過工資轉(zhuǎn)賬憑證模板，自動取數(shù)生成機制轉(zhuǎn)賬憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)。,5.期末處理,第07章 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng),固定資產(chǎn)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的主要勞動資料。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要完成固定資產(chǎn)的增減和折舊核算，以及日常管理工作。,企業(yè)不分性質(zhì)、大小和業(yè)務(wù)規(guī)模，固定資產(chǎn)管理都存在很大的共性，同時固定資產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)量大，核算和管理的內(nèi)容和方法相對單一、規(guī)范，數(shù)據(jù)處理的頻率較低，使得固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)成為會計信息系統(tǒng)應(yīng)用最普遍、較為通用的管理系統(tǒng)之一。,（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo),固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)是記錄、反映和監(jiān)督企業(yè)固定資產(chǎn)的使用效果、效率，及時準(zhǔn)確地提供企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動信息及各部門固定資產(chǎn)的信息。正確合理地計提固定資產(chǎn)折舊，以便準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本，為再生產(chǎn)準(zhǔn)備資金。,一、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點,（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的內(nèi)容,（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點,二、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的需求分析,（一）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的流程重構(gòu),三、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析,1固定資產(chǎn)的增減業(yè)務(wù)處理。當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動時，首先應(yīng)填制相應(yīng)的單據(jù)，其次，根據(jù)原始單據(jù)建立或更新固定資產(chǎn)卡片等，以反映固定資產(chǎn)的實有數(shù)額和記錄變動歷史。 2根據(jù)期初的固定資產(chǎn)卡片資料，按相關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理，傳遞給總賬系統(tǒng)和成本管理系統(tǒng)。 3根據(jù)管理需要，對固定資產(chǎn)卡片等資料和折舊額進(jìn)行統(tǒng)計分析，編制各種統(tǒng)計分析表。,（二）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系,（三）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程,根據(jù)系統(tǒng)的流程和需求，一個典型的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)功能如下。,部門檔案 資產(chǎn)類別 增減方式 折舊方法 卡片錄入,變動處理 折舊計算 憑證處理,統(tǒng)計報表 分析報表,折舊分配設(shè)計 轉(zhuǎn)賬憑證生成 折舊費用入賬,四、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu),1.基礎(chǔ)設(shè)置,固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的折舊費用的匯總分配也是依據(jù)部門進(jìn)行處理的。因為固定資產(chǎn)的折舊和使用部門密切相關(guān)，所以需要給每個使用部門選擇一個折舊費用的歸集科目，每一部門按折舊科目匯總，生成機制轉(zhuǎn)賬憑證。,部門檔案設(shè)置,不同折舊方法的折舊公式通過折舊方法的定義實現(xiàn)，折舊方法設(shè)置要求輸入折舊方法的名稱，提供各種可用于公式的折舊項目，這些項目可以用于月折舊率、月折舊額公式的定義。,折舊方法設(shè)置,2.業(yè)務(wù)處理,3.統(tǒng)計分析,固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的輸出功能主要是輸出各種統(tǒng)計表和分析表，輸出的統(tǒng)計表包括：固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)登記簿、部門明細(xì)賬、類別明細(xì)賬、折舊表、折舊清單、折舊分配表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計表、固定資產(chǎn)評估變動表、盤盈盤虧報告表等。輸出的分析表包括：固定資產(chǎn)部門構(gòu)成分析表、固定資產(chǎn)使用狀況分析表、固定資產(chǎn)類別構(gòu)成分析表、固定資產(chǎn)價值結(jié)構(gòu)分析表等。,4.固定資產(chǎn)管理,提供固定資產(chǎn)的追蹤功能。固定資產(chǎn)進(jìn)入企業(yè)，都被詳細(xì)記錄，其追蹤包括原值、重估價值、累計折舊、使用年限、凈值殘值、折舊方法等變動，以及保存情況，及時進(jìn)行價值調(diào)整。分門別類的進(jìn)行資產(chǎn)管理，設(shè)定存放地點，可對每一固定資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤分析，提供相關(guān)審計線索。,期末結(jié)賬是將當(dāng)月數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后結(jié)轉(zhuǎn)到下月。每月固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)處理完畢后均可進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)。在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，有兩種情況不允許結(jié)賬：一是應(yīng)制單業(yè)務(wù)沒有制單時，系統(tǒng)只要存在未制單的業(yè)務(wù)，該月不能結(jié)賬，可以通過批量制單來處理；二是如果固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬不平衡時，即兩個系統(tǒng)出現(xiàn)偏差，導(dǎo)致對賬不平，就不能結(jié)賬，而應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整。進(jìn)行期末處理后，當(dāng)月數(shù)據(jù)將不允許變動。,5.期末處理,第08章 成本管理系統(tǒng),在會計信息系統(tǒng)中，成本管理系統(tǒng)是最復(fù)雜、最難分析設(shè)計、最難實現(xiàn)通用化的功能模塊。隨著信息化的發(fā)展，計算機技術(shù)的提高，成本核算方法不斷地在計算機中得到實現(xiàn)，并編制出較為通用的成本管理系統(tǒng)。,成本管理系統(tǒng)和生產(chǎn)管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)等其他業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)之間有較多接口，可以綜合利用各業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行成本分析。,（一）成本管理系統(tǒng)的目標(biāo),會計信息系統(tǒng)中成本管理系統(tǒng)的主要任務(wù)是輔助實現(xiàn)企業(yè)的成本核算和控制，而成本控制的基礎(chǔ)是成本核算工作。,一、成本管理系統(tǒng)的目標(biāo)、內(nèi)容和特點,（二）成本管理系統(tǒng)的內(nèi)容,（三）成本管理系統(tǒng)的特點,二、成本管理系統(tǒng)的需求分析,（一）成本管理系統(tǒng)的處理流程,三、成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程分析,（二）成本管理系統(tǒng)的外部數(shù)據(jù)關(guān)系,（三）成本管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程,根據(jù)系統(tǒng)的流程圖和需求，一個典型的成本管理系統(tǒng)功能如下。,核算方法 成本項目 費用來源 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 產(chǎn)品屬性 產(chǎn)品工序 分配標(biāo)準(zhǔn) 期初數(shù)據(jù),費用歸集 成本計算 自動轉(zhuǎn)賬,統(tǒng)計報表 分析報表,期末結(jié)賬,四、成本管理系統(tǒng)設(shè)計,1.基礎(chǔ)設(shè)置,成本核算方法通常有品種法、分步法、分批法和分類法等，在系統(tǒng)中可以抽象為一種基本的成本核算方法，同時為了省略不必要的屬性設(shè)置，可以設(shè)定一些不同的成本核算方法，以滿足不同的管理需要。,成本核算方法設(shè)置,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置是用來定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，即產(chǎn)品的組成，以便用于配比出庫、消耗定額、產(chǎn)品材料成本、采購計劃、成本核算等引用。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中引用的物料必須首先在存貨檔案中定義，然后才能在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中引用。有多級結(jié)構(gòu)的產(chǎn)品需要一級一級輸入。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置包括父項編號、生產(chǎn)部門、子項編號、用料車間、用料工序、存放倉庫等數(shù)據(jù)項目,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置,2.業(yè)務(wù)處理,成本核算中使用的原始數(shù)據(jù)可以分成三種情況： 一是其他管理系統(tǒng)中歸集的各項成本費用； 二是各個生產(chǎn)部門和生產(chǎn)環(huán)節(jié)提供的統(tǒng)計數(shù)據(jù)； 三是成本核算中的固定數(shù)據(jù)。,ERP成本計算方法采用滾加法，是按物料清單所規(guī)定的物料之間的層次、需求關(guān)系和制造過程，從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的最低層次開始，從低層向高層逐層累計。成本的發(fā)生和累計與生產(chǎn)制造過程同步，隨著生產(chǎn)制造過程的進(jìn)行，在材料、計劃生產(chǎn)信息動態(tài)產(chǎn)生的同時，成本信息也隨之產(chǎn)生，使得在計劃、控制物流的同時，也控制了資金流，做到了物流、信息流和資金流的統(tǒng)一。,3.統(tǒng)計分析,成本統(tǒng)計包括成本明細(xì)表和成本匯總表，如在產(chǎn)品成本明細(xì)表、完工產(chǎn)品成本明細(xì)表、入庫產(chǎn)品成本明細(xì)表、輔助服務(wù)成本明細(xì)表和部門成本核算表、在產(chǎn)品成本匯總表、完工產(chǎn)品成本匯總表、完工產(chǎn)品成本臺賬、入庫產(chǎn)品成本匯總表、輔助服務(wù)成本匯總表和批次成本匯總表等。,成本分析包括成本預(yù)測、成本分析和成本計劃形成的管理報表，如部門成本預(yù)測、趨勢預(yù)測、產(chǎn)品成本預(yù)測、批次產(chǎn)品成本追蹤分析、部門內(nèi)部利潤分析、產(chǎn)品成本差異分析、成本項目構(gòu)成分析、材料消耗差異分析和計劃成本表等。,4.成本管理,事前管理與控制包括成本預(yù)測、決策與預(yù)算。成本預(yù)測是根據(jù)有關(guān)情況和資料，按照成本的特性，運用恰當(dāng)?shù)姆椒▽ξ磥淼某杀舅郊捌渥儎于厔葑鞒隹茖W(xué)的估算。成本決策是根據(jù)成本預(yù)測，分析所得與所耗，尋找提高經(jīng)濟效益的有效途徑，選定最優(yōu)方案。成本預(yù)算是根據(jù)決策所定的方案和對成本的預(yù)測，以貨幣的形式預(yù)計預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的各種耗費和各種產(chǎn)品的成本水平。 事中管理與控制包括成本的日常核算與控制。成本核算是對生產(chǎn)經(jīng)營過程中費用