財務基礎(chǔ)知識培訓教材.ppt

基本財務知識培訓 （非財務人員）,提 綱,一、財務的作用 二、基本財務知識 1、費用報銷 2、應收款知識 三、目前公司財務運作的基本流程 1、OA系統(tǒng)與K3系統(tǒng) 2、收款主體的確認及不同的操作方式,一、財務的作用,1、什么是財務？ 財務是指對企業(yè)經(jīng)營活動進行連續(xù)地反映、監(jiān)督和參與決策,并運用管理知識、技能、方法，對企業(yè)資金的籌集、使用以及分配進行管理的工作。 2、基本作用 主要體現(xiàn)兩個方面：第一，對所有經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督；第二，經(jīng)濟管理作用。,3、財務在我們公司的具體作用 3.1 保證公司資產(chǎn)安全（資金和資產(chǎn)），對所有經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，包括費用報銷、應收款管理、付款申請等。 3.2 根據(jù)財務數(shù)據(jù)，利用財務管理知識，真實的反映公司的經(jīng)營狀況，為公司的經(jīng)營提供數(shù)據(jù)支撐，為公司未來發(fā)展趨勢和經(jīng)營策略提出建議。,二、基本財務知識,1、費用報銷 費用是指為公務發(fā)生的差旅費、市內(nèi)交通費、業(yè)務招待費、通訊費、維修費、車輛費用、辦公費及其他費用等。 經(jīng)過審核后，確認發(fā)生的費用是合法合理的，公司給予報銷。,1.1 費用報銷的基本程序 1.1.1 將填寫完畢的費用報銷單交部門主管審核后，每周六統(tǒng)一交給總經(jīng)理助理審批。 1.1.2 次周周二由出納電話通知各員工到財務部領(lǐng)取費用報銷款并簽字確認。 1.1.3 總經(jīng)理、總助、財務部對費用報銷的金額和內(nèi)容有異議的，有權(quán)詢問費用報銷人和退回費用報銷單。 注意：2000元以上（含2000元）的費用必須由總經(jīng)理審批。,1.2 費用報銷單的填寫和粘貼 1.2.1 規(guī)范填寫費用報銷單；所有應填寫項目，請全部填寫。例如報銷部門、單據(jù)及附件頁數(shù)、報銷人名字等。有漏填寫的，財務部有權(quán)退回單據(jù)。 1.2.2 單據(jù)及附件頁數(shù)請統(tǒng)一按所附單據(jù)的實際頁數(shù)填寫（報銷單據(jù)粘貼單不做為附件）。 1.2.3 要求字跡清晰，大小寫金額應該一致，而且大寫金額請注意規(guī)范用字。費用報銷單上不能隨意涂改，否則作廢。,1.2.4 對附件單據(jù)的基本要求： 合法性：原則上要求憑發(fā)票進行費用報銷； 合理性：要求費用的支出是正常的、合理的，是按公司規(guī)定予以報銷的； 真實性：要求費用的發(fā)生是真實的； 準確性：要求報銷的費用和實際發(fā)生的費用、發(fā)票的金額、費用報銷單上填寫的金額是一致的。 附件單據(jù)有一條不符合的，財務部有權(quán)拒絕付款。,1.2.5 貼票規(guī)定 車票：在貼票單上從左至右，按照日期升序粘貼； 票與票不可以粘貼在一起，每張發(fā)票必須直接粘貼在貼票單上； 為了便于會計裝訂存檔，請從粘貼單左側(cè)2厘米處開始粘貼發(fā)票； 票據(jù)正方向順序粘貼，不可以隨意倒貼、亂貼； 發(fā)票上的金額在粘貼時不可以被粘住看不到，財務人員無法確定金額，將被視為無效發(fā)票。,特別提醒： 費用一周一報。 報銷差旅費的，在出差回來后當周辦理報銷手續(xù)。 上次借款未還清的，不允許再提出借款（有特殊理由必須說明清楚）。 車輛費用報銷應注明車牌號碼，并且和其他費用分單填寫；不同車輛的車輛費用報銷應分單填寫。 所有費用報銷要求提供正式發(fā)票，小于100元的零星費用，經(jīng)過財務主管審核后可以只提供收據(jù)。,2、應收款知識 2.1 應收款的產(chǎn)生 銷售出庫對帳及相關(guān)單據(jù)收集(出庫單、對方入庫單、對帳單等)開出發(fā)票產(chǎn)生應收款收款核銷應收款完成銷售收入 2.2 收款方式 收款方式主要有現(xiàn)金、支票、承兌匯票、客戶轉(zhuǎn)帳支付、電匯等 2.2.1 現(xiàn)金收款：即收取現(xiàn)金。除了零星貨款，不鼓勵現(xiàn)金交易。 2.2.2 支票：主要指的是轉(zhuǎn)帳支票。,支票是出票人(付款人)簽發(fā)的，委托 辦理支票存款業(yè)務的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票按照支付票款的方式可以分為轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，我們收到的支票一般都是轉(zhuǎn)帳支票，即不能直接支取現(xiàn)金，只能委托銀行收款的支票。 通俗的說：支票就是客戶簽發(fā)給我們用以支付貨款的有價證券；我們收到合法的支票后，即當成是收到貨款并存入開戶銀行。,收到一張支票后，我們?nèi)绾闻袛嘀笔欠窈戏?，是否能順利存入我們的開戶銀行呢？ 收到支票后，我們應注意事項如下： 2.2.2 .1、付款期限（人民幣支票有效期為出票之日起十天之內(nèi)有效，最后二天遇節(jié)假日順延；外幣支票有效期為出票之日起三個月之內(nèi)有效）； 2.2.2 .2 、出票日期（必須大寫，如貳零零陸年零玖月零貳日）； 2.2.2 .3、付款行名稱、出票人帳號要填寫齊全； 2.2.2 .4 、收款人（俗稱抬頭。人民幣支票可以直接讓付款人填寫，外幣支票最好不用填寫收款人名稱,收到支票后由財務部處理）；,2.2.2 .5 、金額（填寫必須規(guī)范、工整，不能簡寫，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。0、1、2、3、4、5、6、7、8、9）； 2.2.2 .6 、出票人的印鑒，即支票上面所蓋的財務章、私章必須非常清晰、完整,如果不清晰可以當然要求開票人重開支票； 2.2.2 .7 、用途（一般填貨款）； 2.2.2 .8 、有的銀行支票要填寫支付密碼（如工行、招行），密碼通常填寫在支票背后。 2.2.2 .9 、必須是與我公司簽定了第三方支票協(xié)議書的，我們才能收取客戶提供的第三方外幣支票。,人民幣支票的樣本：,外幣支票的樣本：,2.2.3 匯票：主要指的是銀行承兌匯票。 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定 的金額給收款人或者持票人的的票據(jù)。 分為銀行匯票和商業(yè)匯票。我們收到的匯票都是銀行承兌匯票，即由銀行簽發(fā)的、匯票到期日銀行必須無條件付款的匯票。商業(yè)匯票是由企事業(yè)單位開出來的匯票，保障性比較差。,收取匯票的注意事項： 2.2.3.1 、出票日期(必須大寫，如貳零零陸年零玖月零貳日)； 2.2.3.2、匯票到期日與出票日期不能超過6個月，否則匯票無效； 2.2.3.3、匯票必須蓋有銀行匯票專用章(證明銀行必須到期無條件付款)； 2.2.3.4、要有承兌協(xié)議編號、付款行行號、地址； 2.2.3.5、出票人、收款人的全稱、帳號、開戶行都必須填寫清楚、齊全； 2.2.3.6、出票人的印鑒，即銀行承兌匯票上面所蓋的財務章、私章必須非常清晰、完整。,2.2.4 銀行轉(zhuǎn)帳：同城自托收之日起2天內(nèi)到帳；同省不同城的自托收之日起3-4天內(nèi)到帳。 2.2.5 電匯：付款人到銀行辦理匯款手續(xù)，付款人必須支付手續(xù)費，即時到帳。一般用于不同城的轉(zhuǎn)款。（全國范圍內(nèi)可以使用） 以上兩種收款方式是由客戶直接通過銀行或網(wǎng)絡將款項打入我公司的開戶銀行賬戶，我們可以到銀行查詢款項有沒有到帳。,2.3 對帳期 2.3.1通俗的來說，對帳期就是我公司與客戶約定的一個時間段，把這個時間段內(nèi)發(fā)生的往來業(yè)務看成是一個期間，以統(tǒng)一雙方對帳的口徑。 目前公司的對帳期主要方式有兩種： 每月25日對帳：即上月26日本月25日發(fā)生的往來業(yè)務； 每月30日對帳：即當月1日當月30/31日發(fā)生的往來業(yè)務。（以一個自然月為一個期間）,2.3.3對帳注意事項 2.3.3.1 對帳單必須使用規(guī)定的、統(tǒng)一的對帳格式，不得隨意更改、增加或刪除； 2.3.3.2 客戶回簽的對帳單，必須有客戶加蓋其公司具有法律效力的印章，以示確認； 2.3.3.3 接到客戶回簽的對帳單，必須第一時間遞交財務部，以便及時核實應收款金額及開具增值稅專用發(fā)票。一般要求客戶在收到對帳單后三天內(nèi)蓋章確認回傳。,2.4收款帳期 2.4.1 COD（現(xiàn)款）：有貨到付款和款到發(fā)貨兩種形式，貨到付款即貨交到客戶處,客戶即支付相應金額貨款；款到發(fā)貨即客戶先將提貨金額交付我司后發(fā)貨。 2.4.2 月結(jié)：當月發(fā)貨的貨款于次月5日前支付； 2.4.3 月結(jié)30天：當月發(fā)貨的再次月5日前支付； 2.4.4 月結(jié)60天：當月發(fā)貨的再次月的下月5日前支付。 注：與客戶另有協(xié)定具體付款日的，按協(xié)定付款日付款。,收款帳期列表:,三、目前公司財務運作的基本流程,3.1 OA系統(tǒng)與K3系統(tǒng) 3.1.1 OA系統(tǒng) 對于財務來說，OA系統(tǒng)是一個費用申請審批的流程。通過OA上的申請審批，財務進行執(zhí)行費用支出。 申請人將OA的費用申請單打印出來，并由流程經(jīng)過人寫上“與OA系統(tǒng)核實一致”字樣，作為費用報銷的附件。,目前涉及到費用支出的OA申請流程：,3.1.1.1 借款審批流程 基本流程：借款人申請-部門主管（部門經(jīng)理）審批-財務主管審批-總助審批-總經(jīng)理審批（2000元以上要由總經(jīng)理審批） 注：只有總助和總經(jīng)理不在公司、需要異地審批借款的時候，才使用此流程；如果總助和總經(jīng)理在公司，直接填寫借款審批單，由總助或總經(jīng)理簽字后到財務部辦理借款。,3.1.1.2 公司費用審批流程 用于房屋租金、水電管理費、各項稅金等每月比較固定的、金額比較大的費用的申請。主要由財務部使用。 3.1.1.3 通用申請流程 其他一些需要在OA上走流程的費用的申請，可以通過通用申請流程進行申請。,3.1.1.4 相關(guān)供應鏈申請流程 主要包括出庫申請單、報損單、退貨單、借貨單、調(diào)撥單、銷售折讓、信用額度等申請。 這部門的申請流程主要是和K3上的供應鏈和應收款管理相關(guān)，主要由業(yè)務部門使用；財務部根據(jù)這些申請審批單，在K3上進行物料和應收款的監(jiān)督和管理。,3.1.2 K3系統(tǒng) K3系統(tǒng)，又叫金蝶ERP系統(tǒng)，是能連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的反映公司的物料、資金的進出情況和對相關(guān)物流、資金流進行監(jiān)督和管理的公司管理軟件。 公司的所有經(jīng)營狀況都會通過K3系統(tǒng)進行反映；財務部主要通過K3系統(tǒng)對公司進行財務管理。,目前我們使用的K3系統(tǒng)主要包括三大模塊： 3.1.2.1 總帳系統(tǒng) 所有的費用報銷、K3進銷存單據(jù)、收入成本等都會在總帳系統(tǒng)以會計憑證的形式反映出來，并最后生成報表?？値な秦攧展芾淼囊粋€核心。 3.1.2.2 供應鏈系統(tǒng) 供應鏈系統(tǒng)可以簡單的理解成是：對公司所有物料的進出倉庫及倉庫之間互相調(diào)撥等情況進行記錄和管理的系統(tǒng)。主要包括外購入庫單、銷售出庫單。因為供應鏈里的物料購買和銷售，所以才最終產(chǎn)生收入和成本，所以供應鏈是財務管理的根本。,3.1.2.3 應收款管理系統(tǒng) 應收款系統(tǒng)是對公司的所有應收款進行監(jiān)控和管理的一個系統(tǒng)。主要分兩大部分：商品銷售出庫，在應收款系統(tǒng)可以生成銷售發(fā)票，產(chǎn)生應收帳款；收到客戶的貨款，在應收款系統(tǒng)作成收款單，沖減相關(guān)的應收帳款。 有發(fā)票但是沒有收款單的，即為我公司的應收帳款。K3的應收款管理系統(tǒng)對相關(guān)的應收款的信用額度、帳期、金額等會進行嚴格的監(jiān)控和管理。 只有辦理了銷售出庫并且收到了貨款，才是真正完成了銷售業(yè)務。應收款管理是我們公司財務管理的重點。,3.1.2.4 其他K3系統(tǒng) 還包括應付款管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、生產(chǎn)管理、成本管理、資金管理系統(tǒng)等等一系列的模塊。非財務人員涉及得會比較少，不作具體敘述。 綜上所述：K3系統(tǒng)是一個以客觀數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，系統(tǒng)、全面、連續(xù)進行財務管理的管理軟件。 例如：根據(jù)客戶PO單經(jīng)過審批后制成銷售出庫單銷售發(fā)票產(chǎn)生應收款（同時進行帳期和信用額度控制）-實現(xiàn)銷售收入（會計上以辦理銷售出庫與否作為是否實現(xiàn)收入的依據(jù)） 收到貨款制成收款單核銷應收款實現(xiàn)資金回籠,3.2.1 收款主體確認的標準 業(yè)務人員再和客戶進行業(yè)務溝通的時候，首先應確認你是代表深圳市譽坤半導體有限公司（含稅，要開具增值稅專用發(fā)票，收人民幣）還是代表譽坤科技（香港）有限公司（不含稅，不開發(fā)票，收外幣）。 商務部根據(jù)業(yè)務人員提交的出庫申請單，分不同的主體錄入K3并審核。 公司對收款主體確認的唯一標準：在哪里辦理出庫，就應該在哪里確認收入并收款。,3.2 收款主體的確認及不同的操作方式,3.2.2 收款主體為深圳市譽坤半導體有限公司的，為國內(nèi)銷售。 3.2.2.1 只能收人民幣，1000元以上禁止現(xiàn)金交易。 3.2.2.2 采購必須要求對方提供增值稅專用發(fā)票；銷售時由財務部開出增值稅專用發(fā)票給客戶，作為收款的憑據(jù)。增值稅專用發(fā)票里所記載公司名