現(xiàn)金及帳目管理.doc

現(xiàn)金及帳目管理制度一 庫存現(xiàn)金管理1公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。3不準(zhǔn)用“白條”入帳。4不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙。7現(xiàn)金出納員要妥善保管保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.二銀行存款管理1公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和相關(guān)的結(jié)算管理制度。3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。6 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。7 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。三、 內(nèi)部牽制1. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2. 如出納人員不在崗時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意才能代替辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3. 庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。4現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。費(fèi)用報(bào)銷管理制度:一、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷1. 購買材料、支付有關(guān)費(fèi)用需填制付款申請(qǐng)單,由部門副總,部門經(jīng)理簽字, 報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)去現(xiàn)金或支票。2. 差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字, 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷3.費(fèi)用的報(bào)銷：必須在費(fèi)用報(bào)銷單上根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫,并在原始發(fā)票上填寫本單位名稱，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。4. 給外地單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得外地單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”經(jīng)部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字報(bào)總經(jīng)理審批后,出納才能辦理匯款。附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1. 公司員工出差一般選擇乘坐火車（軟座軟臥經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）、汽車如遇特殊情況，需填寫購買機(jī)票申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。2. 差旅費(fèi)借款，應(yīng)在出差回來后五日內(nèi)報(bào)銷。3. 住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：直轄市： 總經(jīng)理住宿每天200元，每天補(bǔ)助50元部門主管經(jīng)理每天150元，部門副職120元。沿海城市：總經(jīng)理住宿每天150元，部門主管經(jīng)理每天100元，部門副職80元?？h級(jí)市： 總經(jīng)理住宿每天100元，部門主管經(jīng)理每天80元，部門副職60元。差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理每天50元，部門主管經(jīng)理15元，部門副職10元。出差當(dāng)日12：00前離濟(jì)，補(bǔ)助按一天計(jì)算；12：00后離濟(jì)，補(bǔ)助按半天計(jì)算。出差返濟(jì)之日8：00前到濟(jì)，無差旅補(bǔ)助；8：00-12：00到濟(jì)，補(bǔ)助按半天計(jì)算；12：00后到濟(jì)，補(bǔ)助按一天計(jì)算。6. 返程車票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。7. 出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、實(shí)報(bào)實(shí)銷，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。8. 兩人（同性）同時(shí)在同一地點(diǎn)出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷。9. 出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助（短途除外），按每小時(shí)8元計(jì)算。（乘車時(shí)間以鐵路列車時(shí)刻表為準(zhǔn)。四、 加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)如員工加班，員工乘公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)；加班至晚上7：30以后的可由伙食補(bǔ)助10元，本市試模每天誤餐補(bǔ)助5元。五、 報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定1. 所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。2. 所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。3. 所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。4. 凡購置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。發(fā)票的管理制度一、 發(fā)票的開具及管理 銷售人員根據(jù)實(shí)際銷售情況和客戶的正當(dāng)要求，按時(shí)打印出開具發(fā)票的申請(qǐng)單（增值稅發(fā)票、普通發(fā)票）,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后開具正式發(fā)票。二、采購發(fā)票的開據(jù)和管理1購買材料及各種用品優(yōu)先選擇正規(guī)廠家，保證質(zhì)量，開據(jù)正式發(fā)票。2不準(zhǔn)“賣甲開乙”。所謂賣甲開乙，是指發(fā)票填開人為了迎合顧客的要求，故意將甲寫成乙，幫助他人弄虛作假。 3每月10日前統(tǒng)計(jì)采購發(fā)票金額，并根據(jù)進(jìn)、銷情況做出統(tǒng)計(jì)報(bào)表交財(cái)務(wù)部。4如果發(fā)票沒有按照單位實(shí)際情況及要求開來，由采購部門負(fù)責(zé)。三 為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請(qǐng)按以下規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票的送達(dá)正式發(fā)票 同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá),有收到人簽字異地：郵政快遞發(fā)票的確認(rèn)在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞，請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí)，請(qǐng)收件人當(dāng)場打開郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到（請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼）。處罰措施由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。財(cái)務(wù)管理管理制度三往來帳款的管理1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。2. 其